社区理事会财务制度

PAGE社区理事会财务制度一、总则（一）目的为规范社区理事会的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障社区理事会各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规及相关政策规定，结合本社区理事会实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于社区理事会及其下属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映社区理事会财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖所有财务收支事项，做到全面管理。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.民主理财原则：充分发挥社区成员的民主监督作用，确保财务决策透明、公正。二、财务机构与人员设置（一）财务机构社区理事会设立独立的财务部门，负责统一管理社区理事会的财务工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以保障财务工作的高效开展。（二）人员设置1.财务负责人：由具备专业财务知识和丰富管理经验的人员担任，负责全面领导和管理财务部门工作，制定财务工作计划和目标，审核重要财务事项，协调与外部相关部门的关系。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确性和及时性。会计人员应具备会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据社区理事会的工作计划和发展目标，编制下一年度的财务预算草案。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。2.财务预算草案应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容。收入预算应根据社区理事会的业务活动、资产经营等情况进行预测；支出预算应按照功能分类和经济分类详细编制，明确各项支出的用途和金额。3.在编制预算过程中，应广泛征求各部门、各分支机构的意见和建议，进行充分的沟通和协调，确保预算能够反映社区理事会的整体工作安排和实际需求。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，应提交社区理事会会议审议。会议应认真审查预算草案的各项内容，对预算的合理性、可行性进行充分讨论，并提出修改意见和建议。2.经社区理事会会议审议通过的财务预算，应报上级主管部门备案，并作为年度财务工作的指导依据。（三）预算执行与调整1.各部门、各分支机构应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行进度和质量。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期将预算执行情况与预算进行对比，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算的申请应由预算执行部门提出，说明调整的原因、内容和金额等，经财务部门审核后，提交社区理事会会议审议批准。四、收入管理（一）收入范围社区理事会的收入主要包括：1.政府拨款：指政府部门根据相关政策和规定，给予社区理事会的财政补助资金。2.社会捐赠：包括个人、企业、社会组织等向社区理事会捐赠的资金和物资。3.服务收费：社区理事会开展各类服务活动所收取的费用，如社区活动场地租赁费用、教育培训费用等。4.资产经营收入：通过社区理事会拥有的资产进行经营活动所取得的收入，如房屋出租收入、设备租赁收入等。5.其他收入：除上述收入以外的其他合法收入。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照实际发生额及时确认，并进行准确的会计核算。收入的确认应符合国家有关会计准则和财务制度的规定。2.对于政府拨款，应按照拨款文件规定的用途和金额进行核算，确保专款专用。对于社会捐赠，应按照捐赠协议或相关规定进行管理和核算，及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况。3.服务收费应在提供服务并取得相关收款凭证后确认收入，按照规定的收费标准进行核算。资产经营收入应按照租赁合同或协议约定的收入确认时间和金额进行核算。（三）收入票据管理1.社区理事会应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取各项收入。票据的种类、格式和内容应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.财务部门应指定专人负责票据的购买、保管、使用和核销工作。票据管理人员应建立票据台账，详细记录票据的购入、发出、使用和结存情况，确保票据的安全和完整。3.开具票据时，应按照规定的内容和格式填写，做到字迹清晰、内容真实、项目齐全、金额准确，并加盖社区理事会财务专用章或发票专用章。不得虚开、多开、少开票据，严禁开具与实际业务不符的票据。五、支出管理（一）支出范围社区理事会的支出主要包括：1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公费用：如办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费、会议费等。3.业务活动费用：开展各类社区活动、服务项目、教育培训等所需的费用，包括活动场地租赁费用、设备购置费用、资料印刷费用、专家咨询费用等。4.固定资产购置与维护费用：购置办公设备、交通工具、房屋建筑物等固定资产的费用，以及固定资产的日常维护、修理和更新改造费用。5.其他支出：除上述支出以外的其他符合规定用途的支出。（二）支出审批与报销1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出或涉及资金数额较大的支出，应提交社区理事会会议审议批准。2.报销人员应按照财务制度的要求，填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等，内容应完整、清晰，能够证明支出的真实性和合理性。3.财务部门应严格按照审批后的报销凭证进行报销，对不符合规定的支出不予报销。报销金额应与原始凭证金额一致，如有特殊情况需要调整报销金额的，应经财务负责人批准，并在报销凭证上注明原因。（三）支出控制1.建立健全支出控制制度，加强对各项支出的审核和监督。财务部门应定期对支出情况进行分析和评估，及时发现和纠正不合理支出，避免浪费和损失。2.严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定和社区理事会的实际情况，制定合理的“三公”经费预算，并严格执行。“三公”经费支出应公开透明，接受社区成员的监督。3.加强对固定资产购置的管理，按照规定的程序进行采购审批，并进行严格的验收和登记。固定资产的购置应遵循必要性、合理性和效益性原则，避免盲目购置和重复建设。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定的限额进行保管，不得超限额存放现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。2.银行存款管理：按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，并加强对银行账户的管理。银行存款收支应严格按照银行结算制度进行操作，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理：建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。加强对应收账款的催收工作，定期对应收账款进行清理和分析，对逾期未收回的账款应采取有效措施进行催收，避免坏账损失。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定的审批程序购置固定资产，购置前应进行充分的市场调研和论证，确保固定资产的质量和性能符合要求。固定资产购置应签订合同或协议，明确双方的权利和义务。2.固定资产核算：对固定资产进行分类核算，按照国家有关会计准则和财务制度的规定，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应做到账实相符，发现盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认：对于符合无形资产定义和确认条件的资产，应及时确认为无形资产，并按照规定进行核算。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销：对无形资产按照规定的期限进行摊销，摊销方法应符合国家有关会计准则和财务制度的要求。无形资产摊销应计入当期损益，不得随意调整摊销期限和方法。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，向社区理事会成员、上级主管部门和其他相关利益者提供财务信息。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表，以及附注和财务情况说明书等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，数据应清晰、可比，能够反映社区理事会的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、社区理事会会议审议通过，并加盖社区理事会公章。（二）财务分析1.定期对社区理事会的财务状况和经营成果进行分析，为决策提供依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，揭示财务活动中存在的问题和潜在风险。2.财务分析内容应包括财务指标分析、财务结构分析、成本费用分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，应提出改进财务管理的建议和措施，促进社区理事会提高财务管理水平和资金使用效益。八、财务监督与审计（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。社区理事会成员、财务部门和其他相关部门应按照各自的职责，对财务活动进行监督检查，确保财务制度的执行和财务目标的实现。2.财务监督应包括对预算执行情况、收入管理、支出管理、资产管理等方面的监督。监督检查应定期进行，发现问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员