山西储备粮财务制度

PAGE山西储备粮财务制度一、总则（一）目的为了加强山西储备粮财务管理，规范财务行为，保障储备粮资金安全，提高资金使用效益，确保储备粮数量真实、质量良好、储存安全，根据国家有关法律法规和行业标准，结合我省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于山西储备粮管理公司及其所属的储备粮库点、相关业务部门和人员。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保储备粮财务管理活动合法合规。2.安全高效原则保障储备粮资金安全，提高资金使用效率，降低财务风险。3.专款专用原则储备粮资金必须专款专用，不得挪作他用。4.统一管理原则实行统一的财务管理体制，确保财务信息真实、准确、完整。二、财务管理体制（一）管理机构山西储备粮管理公司设立财务管理部门，负责全系统的财务管理工作。财务管理部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的顺利开展。（二）职责分工1.财务管理部门职责贯彻执行国家有关财经法律法规和政策，制定和完善公司财务管理制度。负责编制储备粮财务预算、决算，组织实施财务预算管理。负责储备粮资金的筹集、使用、核算和管理，确保资金安全。负责储备粮成本核算、费用控制和财务分析，为公司决策提供依据。负责财务报表的编制、报送和财务档案的管理。负责对所属单位财务工作的指导、监督和检查。2.储备粮库点职责贯彻执行公司财务管理制度，负责本库点的财务管理工作。负责编制本库点储备粮财务预算、决算，组织实施财务预算管理。负责本库点储备粮资金的使用、核算和管理，确保资金安全。负责本库点储备粮成本核算、费用控制和财务分析，及时向公司上报财务信息。负责本库点财务报表的编制、报送和财务档案的整理、归档。三、预算管理（一）预算编制1.储备粮财务预算应根据国家有关政策、储备粮计划和市场价格等因素编制，包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由财务管理部门牵头，各相关部门参与，共同编制年度财务预算。3.预算编制应充分考虑储备粮管理的实际情况，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行1.财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施，确保预算目标的实现。2.财务管理部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。四、资金管理（一）资金筹集1.储备粮资金主要来源于财政补贴、银行贷款等。2.财务管理部门应根据储备粮计划和资金需求，合理筹集资金，确保储备粮收购、储存等资金及时足额到位。3.筹集资金应严格按照国家有关规定办理，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.储备粮资金应专款专用，主要用于储备粮的收购、储存、轮换、销售等环节。2.资金使用应严格按照规定的审批程序进行，确保资金使用安全、合理、有效。3.财务管理部门应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析。（三）资金结算1.储备粮资金结算应按照国家有关规定和公司财务管理制度进行，确保结算准确、及时、安全。2.财务管理部门应建立健全资金结算管理制度，规范结算流程，加强对结算凭证的审核和管理。3.与供应商、客户等进行资金结算时，应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。（四）资金监控1.建立资金监控机制，对储备粮资金的流向、流量等进行实时监控。2.财务管理部门应定期对资金账户进行清查，确保资金账户余额真实、准确。3.如发现资金异常情况，应及时查明原因并采取措施加以处理，同时向上级主管部门报告。五、成本费用管理（一）成本核算1.储备粮成本核算应按照国家有关规定和公司财务管理制度进行，准确核算储备粮的收购成本、储存成本、轮换成本等。2.成本核算应遵循权责发生制原则，合理分摊成本费用，确保成本核算的准确性。3.财务管理部门应定期对储备粮成本进行分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.严格控制储备粮管理过程中的各项费用支出，确保费用支出合理、合规。2.建立费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限，加强对费用支出的审核和监督。3.对各项费用进行分类管理，制定费用定额标准，严格控制费用超支。六、资产管理（一）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，对储备粮库点的固定资产进行登记、核算、清查和处置。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合实际需要。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴公司。（二）流动资产（储备粮）管理1.加强对储备粮的数量、质量、储存安全等管理，确保储备粮数量真实、质量良好、储存安全。2.建立储备粮出入库管理制度，规范出入库流程，严格执行出入库手续。3.定期对储备粮进行清查盘点，确保储备粮账实相符。对盘盈、盘亏的储备粮，应及时查明原因并进行处理。4.按照国家有关规定和市场行情，适时进行储备粮轮换，确保储备粮质量。轮换收入应及时足额上缴公司。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务管理部门应定期编制储备粮财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照国家有关规定和公司财务管理制度进行编制和报送。3.财务报告应及时报送公司领导和上级主管部门，为公司决策提供依据。（二）财务分析1.定期对储备粮财务状况进行分析，包括财务指标分析、成本费用分析、资金使用分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，深入分析财务数据背后的原因，为公司决策提供参考。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对储备粮财务管理活动的内部监督。2.财务管理部门应定期对所属单位财务工作进行检查和监督，及时发现问题并督促整改。3.内部审计部门应定期对储备粮财务管理情况进行审计，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.按照国家有关规定，及时向相关部门报送财务报表和其他财务资料。3.对外部监督检查提出的问题，应认真整改，确保财务管理工作规范有序。九、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、税务资料等。（二）档案整理会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订和归档，确保档案的完整性和规范性。（三）档案保管会计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案损坏、丢失。（四）档案查阅查阅会计档案应按照规定的程序进行审批，查阅人员应