小企业如何做财务制度

PAGE小企业如何做财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保护投资者权益。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置根据企业规模和管理要求，设置独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析和财务决策支持。负责资金管理、税务筹划、财务风险管理等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度和企业财务制度的规定，进行财务核算，登记账簿，编制会计凭证。负责财务报表的编制和报送，确保财务信息真实、准确、完整。协助财务负责人进行财务分析和财务决策支持。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一会计制度的规定，结合自身实际情况，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。2.会计政策和会计估计方法的变更应符合相关法律法规的规定，并按规定进行披露。（二）会计科目设置与使用1.企业应按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目，并根据实际需要进行明细核算。2.会计科目的使用应符合会计制度的规定，不得随意变更或混用。（三）财务核算流程1.原始凭证审核对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。审核原始凭证的内容是否完整，手续是否齐全，数字是否准确。2.记账凭证编制根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、日期等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。3.账簿登记根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、完整，摘要清晰，数字准确，账账相符。4.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。5.财务报表分析对财务报表进行分析，了解企业财务状况、经营成果和现金流量情况。通过财务指标分析、比较分析等方法，发现问题，提出改进建议，为企业决策提供支持。四、资金管理制度（一）资金筹集1.企业应根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、股权融资等。企业应根据自身情况选择合适的筹资方式，并确保筹资活动合法、合规。3.企业应建立健全筹资管理制度，加强对筹资活动的审批、监督和控制，防范筹资风险。（二）资金使用1.企业应建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制资金预算，合理安排资金使用。2.资金使用应严格按照预算执行，不得随意变更。确需变更的，应按规定程序进行审批。3.企业应加强对资金使用的审批和控制，确保资金使用合法、合规、合理。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。4.企业应建立资金使用跟踪和反馈机制，及时掌握资金使用情况，发现问题及时处理。（三）资金结算1.企业应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.现金收付应严格遵守国家现金管理规定，超过限额的现金应及时存入银行。3.银行结算应通过合法的银行账户进行，遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。4.企业应加强对银行对账单的核对和管理，定期编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金风险管理1.企业应建立资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。2.资金风险主要包括筹资风险、投资风险、资金流动性风险等。企业应针对不同风险，采取相应的风险控制措施。3.企业应加强对资金风险的监测和预警，及时发现风险信号，采取有效措施防范和化解风险。五、资产管理（一）货币资金管理1.企业应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全、完整。2.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。企业应严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额，加强对银行存款的管理和监督。3.企业应定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。发现账实不符的，应及时查明原因，进行处理。（二）应收账款管理1.企业应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。2.销售部门应在签订销售合同前，对客户的信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。3.财务部门应及时记录应收账款的发生情况，并定期与销售部门核对账目。4.企业应加强对应收账款的催收工作，制定合理的催收政策，及时收回账款。对逾期账款应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。（三）存货管理1.企业应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.采购部门应根据生产经营需要，合理确定存货采购计划，选择合适的供应商，签订采购合同。3.验收部门应按照合同要求对采购的存货进行验收，确保存货质量符合要求。4.保管部门应妥善保管存货，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货账实相符。5.发出存货应按照规定的计价方法进行核算，确保成本计算准确。（四）固定资产管理1.企业应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.购置固定资产应按照规定的程序进行审批，选择合适的供应商，签订购置合同。3.验收部门应按照合同要求对购置的固定资产进行验收，确保固定资产质量符合要求。4.财务部门应按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，并及时进行账务处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，选择合适的处置方式，确保处置收入及时足额入账。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.企业应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循合法性、合理性、准确性等原则，确保成本费用信息真实、准确、完整。（二）成本费用核算方法1.企业应根据自身生产经营特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法。2.成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应按规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。（三）成本费用控制1.企业应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制、分析和考核。2.各部门应根据年度经营计划和财务预算，编制本部门的成本费用预算，并报财务部门审核汇总。3.财务部门应将成本费用预算分解到各月，并定期进行监控和分析，及时发现问题，采取有效措施进行控制。4.企业应建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.企业应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应遵循兼顾股东利益、企业发展和社会责任的原则。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.财务部门应根据企业年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案应报董事会或股东会审议通过后执行。八、财务报告与财务分析制度（一）财务报告编制1.企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及其附注。3.财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（二）财务报告审计1.企业应按照规定聘请具有资质会计师事务所对财务报告进行审计。2.审计报告应作为财务报告的重要组成部分，随同财务报告一并报送。（三）财务分析1.企业应定期进行财务分析，了解企业财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对企业的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行分析评价。3.财务分析报告应提出问题，分析原因，提出改进建议，为企业决策提供支持。九、会计档案管理制度（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据等。（二）会计档案整理与归档1.会计人员应定期对会计档案进行整理和归档，确保会计档案的完整性和准确性。2.会计档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，编制会计档案目录。（三）会计档案保管1.会计档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫、防盗等。2.会计档案保管期限应按照国家有关规定执行，不得擅自销毁。（四）会计档案查阅与借阅1.内部人员查阅会计档案应经财务负责人批准，并登