企业一般财务制度

PAGE企业一般财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运转。2.人员配备财务管理人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和财务制度。财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。3.岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算，并监督执行。负责公司资金管理、成本控制、财务分析等工作，为公司决策提供财务支持。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好的财务形象。会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责公司各项费用的审核、报销工作，确保费用支出合理合规。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来账款。协助财务经理做好财务预算、决算等工作。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金安全。协助会计人员做好相关财务工作。三、会计核算1.会计政策公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，不得丢失、毁损。4.会计账簿公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账实相符。定期对会计账簿进行结账、对账，发现问题及时更正。5.财务会计报告公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务会计报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务会计报告编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。四、财务预算管理1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素。与公司战略目标和年度经营计划相结合。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。各部门应根据公司年度经营目标和本部门业务特点，编制本部门年度预算草案。3.预算编制程序每年[具体时间]前，公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门按照通知要求，编制本部门年度预算草案，并报送财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制公司年度预算草案，报财务经理审核。财务经理审核后的公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司负责人批准后下达执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照公司下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、评价，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算指标，应按照规定的程序进行申请、审批。5.预算调整预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。预算调整应按以下程序进行：由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容、金额等。财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。财务经理对预算调整申请和审核意见进行审批。经批准的预算调整申请下达各部门执行，并相应调整预算指标和财务报表。五、资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。筹集资金应严格遵守国家法律法规和金融政策，确保融资合法合规。对筹集的资金应进行统一管理，合理安排使用，提高资金使用效益。2.资金使用公司建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。各项资金支出应严格按照预算执行，确保资金支出合理合规。资金支付应取得合法有效的原始凭证，经审核无误后办理支付手续。3.现金管理公司应严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围。库存现金应按照规定的限额进行保管，不得坐支现金。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。4.银行存款管理公司应加强银行账户管理,严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和资金变动情况。加强银行存款的安全防范，妥善保管银行印鉴、票据等。5.资金结算公司应根据业务需要，选择合适的资金结算方式，确保资金结算安全、快捷。加强对资金结算票据的管理，严格按照票据管理规定使用、保管和核销票据。在资金结算过程中，如发现问题应及时与相关方沟通协调，采取有效措施加以解决。六、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。按照成本费用的性质和用途，合理归集和分配成本费用。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。2.成本费用分类公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。销售费用包括销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费等。管理费用包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。财务费用包括利息支出、汇兑损益、手续费等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降原因，采取有效措施降低成本费用。4.成本费用报销公司制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。各项成本费用报销应取得合法有效的原始凭证，经审核无误后办理报销手续。严格控制成本费用报销审批权限，不得越权审批。七、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。应按照上述资金管理规定进行管理。应收账款：加强应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，减少坏账损失。存货：建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。定期对存货进行盘点，确保账实相符。2.固定资产固定资产购置：根据公司发展需要，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产无形资产取得：公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。无形资产取得应按照相关法律法规和会计准则进行核算。无形资产摊销：对使用寿命有限的无形资产，应按照规定的方法进行摊销。摊销期限应合理确定，不得随意变更。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。八、利润及利润分配管理1.利润核算公司按照国家统一会计制度的规定，核算公司的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。3.利润分配顺序公司当年实现的净利润，首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的[X]%提取。提取任意盈余公积金，任意盈余公积金的提取比例由公司股东大会决定。向投资者分配利润，公司应按照股东的持股比例进行利润分配。九、财务内部控制1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司所有财务活动和各个环节。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。适应性原则：适应公司经营规模、业务范围等变化。3.内部控制措施岗位设置与职责分离：明确各岗位职责权限，不相容岗位相互分离。授权审批制度：建立严格的授权审批流程，明确审批权限和责任。会计系统控制：按照国家统一会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确。财产保护控制：加强对资产的保管和维护，确保资产安全。预算控制：加强财务预算管理，严格控制预算执行。运营分析控制：定期对财务数据进行分析，为公司决策提供支持。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员的工作进行考核评价。十、财务监督1.内部监督公司建立内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务管理部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现问题并整改。公司审计部门应对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，确保公司财务活动合法合规。2.外部监督公司应接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料。按照规定定期向股东、债权人等披露公司财务信息，接受社会监督。十一、财务信息化管理1.财务信息化建设目标提高财务工作效率和质量，实现财务信息的实时共享和动态管理。加强财务内部控制，防范财务风险。为公司决策提供及时、准确、全面的财务信息支持。2.财务信息化系统