酒业销售公司财务制度

PAGE酒业销售公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范酒业销售公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。2.适用范围本制度适用于酒业销售公司及其下属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据和信息应准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便及时做出决策和采取措施。效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求资金使用效益的最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作。制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度等。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。对公司财务活动进行监督检查，防范财务风险。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，配备足够数量的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报告，进行财务分析和决策支持。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责资金管理、税务筹划、财务团队建设等工作。会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算和账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报等工作。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。办理资金结算业务，开具发票等。协助会计进行财务核对和盘点工作。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家会计准则和公司业务特点，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。会计科目的使用应保持一致性和连贯性，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.账务处理流程业务部门发生经济业务后，应及时将相关原始凭证传递给财务部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。期末，进行账项调整、结账等工作，编制财务报表。4.财务报表编制公司应按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。四、资金管理制度1.资金筹集根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等，确保资金及时足额到位。对资金筹集的成本和风险进行评估，选择最优的筹集方案。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司的主营业务和发展战略。加强对资金支出的审核，确保支出的合理性、合法性和真实性。严禁挪用、挤占资金，确保资金安全。3.资金结算规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账、支票结算等。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格控制现金使用范围和额度，超过规定额度的支出应通过银行转账等方式进行结算。4.资金监控建立资金监控体系,实时监控资金流动情况。定期对资金使用情况进行分析和评估，及时发现和解决资金管理中的问题。加强对资金风险预警，对可能出现的资金风险及时采取措施进行防范和化解。五、预算管理制度1.预算编制公司实行全面预算管理制度，包括年度预算、季度预算和月度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和业务计划，编制本部门预算草案，经财务部门审核后，报公司负责人审批。预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中的问题。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、内容、金额等，经财务部门审核后，报公司负责人审批。未经批准，不得擅自调整预算。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则，对成本费用进行核算，确保成本费用的准确归集和分摊。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则。2.成本费用分类公司成本费用主要包括采购成本、销售成本、管理费用、销售费用、财务费用等。采购成本包括采购价款、运输费装卸费、保险费等。销售成本包括产品销售成本、劳务成本等。管理费用包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。销售费用包括销售人员薪酬、广告费、促销费、运输费等。财务费用包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制不合理支出。定期对成本费用进行分析和评估，寻找降低成本费用的途径和方法。4.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销流程和标准。报销人员应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后到财务部门报销。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。七、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，准确申报纳税。财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确无误。按时缴纳各项税款，不得拖欠税款，避免产生税务风险。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。税务筹划方案应经公司负责人批准后实施。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求。对重大税务事项进行专项审计，确保税务处理的合规性。八、财务内部控制制度1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。确保财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。提高资金使用效益，促进公司发展战略的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节。重要性原则：关注重要业务和高风险领域。制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：适应公司内外部环境变化。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限。会计系统控制：规范会计核算流程，保证财务信息质量。财产保护控制：加强对资产的保管和维护，确保资产安全。预算控制：实行全面预算管理，加强预算执行监控。运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，为决策提供依据。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和人员的工作绩效进行考核评价。九、财务审计与监督制度1.内部审计设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范，确保审计工作的独立性和客观性。内部审计部门应及时向公司负责人报告审计结果，并提出改进建议。2.外部审计按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的审计资料。对外部审计机构提出的审计意见和建议，及时进行整改落实。3.财务监督公司负责人对公司财务工作进行全面监督，确保财务活动合法合规。财务部门定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和解决问题。加强对公司财务人员的监督管理,确保财务人员依法履行职责十、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告、财务制度等。2.档案整理与归档财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。档案应分类存放，编号清晰，便于查找和使用。3.档案保管设立专门的财务档案保管场所,