扶贫车间财务制度

PAGE扶贫车间财务制度一、总则（一）目的为加强扶贫车间财务管理，规范财务行为，保障扶贫车间的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本扶贫车间实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于扶贫车间内的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金使用、成本核算、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映扶贫车间的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算应准确无误，数据计算、账目记录等应符合会计规范。4.完整性原则：涵盖扶贫车间财务活动的各个方面，不得遗漏重要事项。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的依据。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现扶贫车间经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置扶贫车间应设立独立的财务部门，负责财务核算与管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的会计专业知识和管理能力，负责财务部门的全面管理工作，制定财务工作计划，组织实施财务核算与监督，协调与其他部门的关系等。2.会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和会计制度。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。应具备良好的职业道德，严格遵守现金管理规定。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责领导财务部门工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制财务预算、财务报告，为管理层决策提供支持。负责财务风险防控，确保资金安全。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员职责按照会计制度进行账务处理，做到账目清晰、准确。定期编制财务报表，如实反映扶贫车间财务状况和经营成果。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责严格执行现金管理制度，办理现金收付业务。负责银行账户管理，办理银行结算业务。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据扶贫车间的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑扶贫车间各项业务活动的资金需求，合理分配资源。3.积极稳妥原则：预算编制应充分考虑各种因素，确保预算具有可行性和可靠性。4.动态调整原则：根据实际情况变化，及时调整预算，使预算更加符合实际。（二）预算编制方法1.零基预算法：不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据本年度的实际需求编制预算。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算始终保持一定的时间跨度。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：财务部门根据扶贫车间的发展规划和年度工作计划，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务活动，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制扶贫车间的年度预算草案。4.预算审批：年度预算草案经扶贫车间管理层审核后，提交扶贫车间决策机构审批。5.预算下达：经审批后的预算下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.明确责任主体：各部门负责人为预算执行的第一责任人，负责本部门预算的执行和控制。2.建立预算执行台账：财务部门建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，定期进行分析和反馈。3.严格执行预算：各部门应严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。4.加强预算监督：财务部门定期对预算执行情况进行检查和监督，对发现的问题及时提出整改意见，确保预算的严格执行。（五）预算调整1.调整条件：当扶贫车间的经营环境、经营策略、政策法规等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.调整程序：由提出调整预算的部门或个人填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容和金额等，经本部门负责人审核后，报送财务部门。财务部门对预算调整申请表进行审核，提出审核意见，报扶贫车间管理层审批。经审批后的预算调整申请表作为调整预算的依据，财务部门据此调整相关预算指标。四、收入管理（一）收入范围扶贫车间的收入主要包括产品销售收入、劳务收入、政府补助收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.产品销售收入：在产品已经发出，且满足收入确认的其他条件时，确认收入。2.劳务收入：在劳务已经提供，且收到款项或取得收款权利时，确认收入。3.政府补助收入：按照相关政府补助文件规定的条件和标准，确认收入。4.捐赠收入：在实际收到捐赠款项或物资时，确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应设置相应的会计科目：对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确无误。2.建立收入台账：详细记录每笔收入的来源、金额、时间等信息，便于核对和查询。3.加强收入票据管理：使用合法合规的票据收取款项，确保票据开具规范、真实。4.定期对收入情况进行分析：及时发现收入管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：包括原材料采购成本、直接人工成本、制造费用等。2.管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。3.销售费用：包括广告费、运输费、销售人员薪酬等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算方法1.生产成本核算：采用品种法、分批法或分步法等适合扶贫车间生产特点的成本核算方法，准确计算产品成本。2.管理费用、销售费用和财务费用核算：按照权责发生制原则，在费用发生时及时进行核算，计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用定额：根据扶贫车间的实际情况，制定各项成本费用的定额标准，作为成本费用控制的依据。2.加强成本费用预算管理：将成本费用预算分解到各部门，明确各部门的成本费用控制目标，并严格考核。3.优化生产流程：通过技术创新、管理创新等手段，提高生产效率，降低生产成本。4.严格费用审批制度：各项费用支出必须按照规定的审批程序进行审批，确保费用支出合理合规。（四）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析：财务部门定期对成本费用的发生情况进行分析，找出成本费用升降的原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度：对各部门的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。建立货币资金盘点制度，定期进行盘点，做到账实相符。2.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户信息、欠款金额、欠款时间等。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时收回欠款。对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.存货管理建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节。定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的程序进行固定资产购置审批，确保购置的固定资产符合扶贫车间的实际需要。对购置的固定资产进行严格的验收，确保其质量和性能符合要求。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况等。对清查中发现的问题，及时进行处理，确保固定资产的安全完整。（三）无形资产1.无形资产取得按照相关法律法规和合同约定，取得无形资产的所有权或使用权。对取得的无形资产进行评估，合理确定其价值。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限。按照规定计提无形资产摊销，计入相关成本费用。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款管理根据扶贫车间的资金需求，合理确定短期借款金额和期限。严格按照借款合同约定使用借款，按时偿还借款本息。2.应付账款管理建立应付账款台账，记录应付账款的金额、供应商信息、付款时间等。按照合同约定及时支付应付账款，维护扶贫车间的良好信誉。（二）非流动负债1.长期借款管理按照规定的程序进行长期借款审批，确保借款用途合理、风险可控。制定长期借款还款计划，按时偿还借款本息。2.其他非流动负债管理对其他非流动负债，如长期应付款等，应按照相关规定进行管理，确保负债的合规性和合理性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：扶贫车间应定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表附注：财务报表附注应详细说明财务报表编制的基础、遵循的会计政策、重要会计估计的说明、重要事项的披露等。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：财务部门应定期撰写财务分析报告，为扶贫车间管理层提供决策依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度：明确内部财务监督的职责、权限和程序，确保财务活动合法合规。2.财务部门内部监督：财务部门应定期对自身的财务核算和管理工作进行自查，发现问题及时整改。3.其他部门监督：各