家族式管理财务制度

PAGE家族式管理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范家族式管理企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，保障企业资产安全，提高资金使用效益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。6.权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、相互制约。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务工作相关的内部控制制度的建立、健全和有效实施进行监督检查。5.监督本企业财务收支和财产保管、收发、计量、检验等工作。6.负责编制和报送各类财务报表和财务分析报告，为企业管理层提供决策支持。7.配合税务、审计等部门的检查、审计工作，提供相关资料，如实反映情况。8.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定财务管理制度和工作流程，并监督执行。参与企业重大经营决策，提供财务分析和决策支持，制定财务战略规划。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务预算分析，确保企业预算目标的实现。组织财务核算工作，审核财务报表，保证财务数据的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金的安全和有效使用。加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作中的违规行为进行纠正和处理。协调与税务、银行、审计等相关部门的关系，维护企业良好的财务外部环境。组织财务人员培训和考核，提高财务团队的整体素质和业务水平。2.会计按照国家会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、装订和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。配合税务申报工作，按时准确缴纳各项税款。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。严格执行支票使用规定，负责支票的签发和管理，对支票的使用情况进行登记和跟踪。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收付信息。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。三、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交给财务部门。3.财务人员对报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司规定的报销范围和标准，票据是否合法合规。审核无误后，签字并提交给财务经理审批。4.财务经理根据公司财务状况和审批权限进行审批。对于金额较小且符合规定的报销，直接批准；对于金额较大或存在疑问的报销，需进一步核实情况后再行审批。5.经财务经理审批通过后，报销单提交给出纳，出纳按照审批金额支付报销款项。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等信息，并附上采购合同、发票、验收单等相关凭证。2.采购部门负责人对付款申请进行审核，确认采购事项的真实性和付款金额的准确性，签字后提交给财务部门。3.财务人员对付款申请及相关凭证进行审核，重点审核采购合同的执行情况、发票的真实性和合规性、验收单的完整性等。审核无误后，签字并提交给财务经理审批。4.财务经理根据公司资金状况和审批权限进行审批。对于符合付款条件的申请，批准付款；对于存在问题的申请，要求采购部门补充资料或说明情况后再行审批。5.经财务经理审批通过后，付款申请单提交给出纳，出纳按照审批金额和付款方式进行付款操作。（三）重大资金支出审批流程1.对于重大资金支出项目（如重大投资、大额固定资产购置等），由相关业务部门提出项目可行性报告和资金预算方案，并提交给财务部门。2.财务部门对项目可行性报告和资金预算方案进行财务分析和审核，评估项目的经济效益和资金风险，提出审核意见。3.财务部门将审核后的项目资料提交给公司管理层，由公司管理层组织相关部门进行论证和决策。4.决策通过后，相关业务部门根据决策意见编制详细的资金支出计划，并填写重大资金支出审批表，注明项目名称、资金用途、金额、支付方式等信息，附上项目可行性报告、资金预算方案、合同等相关资料。5.业务部门负责人对资金支出计划进行审核，签字确认后提交给财务部门。6.财务人员对重大资金支出审批表及相关资料进行再次审核，重点审核资金支出的必要性、合理性、合规性以及资金来源的可靠性等。审核无误后，签字并提交给财务经理审批。7.财务经理审核通过后，将审批表提交给总经理审批。总经理根据公司战略和整体财务状况进行最终审批。8.经总经理审批通过后，按照审批意见安排资金支付。在支付过程中，财务部门要严格监控资金流向，确保资金安全使用。四、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]，公司财务部门组织各部门编制下一年度的财务预算。各部门根据公司战略目标和本部门工作计划，提出本部门的收入、成本、费用等预算指标，并编制相应的预算报表。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总和审核，结合公司历史数据、市场预测等因素，对预算指标进行综合平衡和调整，形成公司年度财务预算草案。3.公司年度财务预算草案提交给公司管理层审议。管理层根据公司发展战略和实际情况，对预算草案提出修改意见和建议。4.财务部门根据管理层意见对预算草案进行修改和完善，形成最终的公司年度财务预算方案。年度财务预算方案经公司董事会审议通过后下达执行。（二）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作。要严格按照预算安排组织各项经营活动，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析。定期（每月或每季度）将实际执行情况与预算指标进行对比，及时发现差异并分析原因。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或问题，财务部门要及时向公司管理层报告，并提出相应的解决措施和建议。4.公司管理层根据财务部门的报告，对预算执行情况进行决策和协调，确保预算执行工作顺利进行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出预算调整申请，并详细说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对预算调整申请进行审核，评估调整对公司整体预算的影响，并提出审核意见。3.预算调整申请经财务部门审核通过后，提交给公司管理层审议。管理层根据公司实际情况和战略需要，决定是否批准预算调整申请。4.经公司管理层批准的预算调整申请，由财务部门下达给各部门执行，并相应调整公司年度财务预算方案。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应当按照国家有关规定，加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。2.出纳人员应当严格遵守现金管理规定，不得坐支现金，不得白条抵库。每日终了，应当对库存现金进行盘点，做到账实相符。3.银行存款账户的开立、变更和撤销应当按照规定办理相关手续，并及时通知财务部门。财务部门应当定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.严禁公司资金以个人名义存储，严禁将公司资金外借或挪用。（二）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.财务部门负责建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等进行核算和管理。3.固定资产的购置应当按照公司规定的审批流程进行，购置后由使用部门负责验收和保管。4.固定资产应当按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产的处置应当按照规定进行审批，处置收入应当及时足额入账。处置后的固定资产应当及时进行账务处理，核销固定资产台账。（三）存货管理1.存货是指企业在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.财务部门负责建立存货台账，对存货的采购、入库、出库、盘点等进行核算和管理。3.存货的采购应当按照公司规定的采购流程进行，采购价格应当合理，采购数量应当与生产经营需要相匹配。4.存货入库时，应当由仓库管理人员进行验收，验收合格后办理入库手续，并开具入库单。5.存货出库时，应当按照规定的审批流程办理出库手续，并开具出库单。仓库管理人员应当定期对存货进行盘点，确保账实相符。6.对于盘盈、盘亏的存货，应当及时查明原因，按照规定进行处理，并调整存货账目。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应当建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.财务部门应当按照成本核算制度的规定，对各项成本进行核算和归集。成本核算应当以实际发生的成本为依据，确保成本数据的真实性和准确性。3.成本核算应当与生产经营活动相结合，及时反映生产经营过程中的成本消耗情况。对于成本核算中发现的问题，应当及时进行分析和处理。（二）费用控制1.各部门应当严格控制费用支出，按照公司规定的费用标准和审批流程进行费用报销。2.财务部门应当加强对费用支出的审核和监控，定期对费用支出情况进行分析和统计，及时发现费用异常情况并采取措施进行控制。3.公司应当建立费用考核制度，对各部门的费用控制情况进行考核和评价。对于费用控制较好的部门，给予奖励；对于费用超支严重的部门，进行批评和处罚。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应当按照国家有关财务报告编制的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应当真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应当由财务经理审核签字，确保财务报告质量。3.公司应当按照规定的时间和要求，及时向股东及其他相关利益者报送财务报告。（二）财务分析1.财务部门应当定期对公司的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应当采用科学的方法和指标体系，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析和评价。3.财务分析报告应当提出问题和建议，为公司管理层制定经营策略和决策提供参考依据。八、内部控制与审计（一）内部控制1.公司应当建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制。内部控制制度应当涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。2.财务部门应当负责内部控制制度的具体实施和监督检查，确保内部控制制度的有效执行。3.各部门应当按照内部控制制度的要求