幼儿园遵守财务制度

PAGE幼儿园遵守财务制度幼儿园财务制度规范一、总则1.目的本财务制度旨在规范幼儿园的财务管理，确保财务工作的有序进行，保障幼儿园的经济活动合法合规，提高资金使用效益，促进幼儿园的可持续发展。2.适用范围本制度适用于[幼儿园具体名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖幼儿园财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项工作有序开展。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责幼儿园的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法依规办理相关业务。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入、整理和保管，确保财务信息的准确性和完整性。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。按照规定开具发票和收据，及时传递给会计人员进行账务处理。三、预算管理1.预算编制幼儿园应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，确保重点。预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据幼儿园的收费标准、招生计划、上级补助收入等因素进行预测；支出预算应按照人员经费、公用经费、专项经费等分类进行编制，并细化到具体项目。预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门应根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、平衡，提出综合平衡后的预算草案，报园长办公会审议通过后，提交教职工代表大会审议通过。2.预算执行预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。严格控制预算调整。在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成情况、预算执行的合规性、资金使用效益等方面。预算考核结果与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、收入管理1.收费管理幼儿园应严格按照物价部门核定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自提高收费标准或增设收费项目。收费应使用财政部门统一监制的票据，票据开具应规范、准确，注明收费项目、收费标准、收费金额等信息。加强对收费的管理和监督，定期对收费情况进行检查，确保收费工作合法合规。2.其他收入管理幼儿园的其他收入包括上级补助收入、捐赠收入、利息收入等。其他收入应按照相关规定进行管理和核算。上级补助收入应按照上级部门的要求和规定使用，专款专用；捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，不得挪作他用；利息收入应及时入账，纳入幼儿园财务管理。五、支出管理1.支出审批原则幼儿园的各项支出应遵循“先审批、后支出”的原则，严格执行审批程序。审批应明确审批权限、审批流程和审批责任，确保支出合理、合规、真实。2.支出审批流程一般支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，附上相关的原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，报园长审批。园长审批通过后，由出纳办理支付手续。重大支出审批流程：对于金额较大的重大支出，如基本建设项目、大型设备采购项目等，应按照规定的程序进行论证、决策，并报上级主管部门审批。审批通过后，按照一般支出审批流程办理支付手续。3.支出分类管理人员经费支出：包括教职工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。人员经费支出应按照国家有关规定和幼儿园的薪酬制度进行核算和发放。公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。公用经费支出应严格控制，按照预算安排合理使用，提高资金使用效益。专项经费支出：包括财政专项拨款、科研项目经费、专项建设经费等。专项经费支出应专款专用，按照项目预算和相关规定进行核算和管理，确保项目顺利实施。4.支出控制措施建立健全支出管理制度，明确各项支出的标准和范围，严格控制不合理支出。加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。定期对支出情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。六、资产管理1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。银行存款管理：按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。应收账款管理：建立应收账款管理制度，及时清理应收账款。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。存货管理：加强对存货的管理，建立存货采购、验收、保管、领用等制度。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置：固定资产购置应按照预算安排和相关规定进行审批。购置固定资产应进行可行性论证，选择合适的采购方式，确保资产质量和性价比。固定资产核算：按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，按照规定进行处理。3.无形资产幼儿园的无形资产主要包括专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理。自行开发的无形资产，其成本包括开发过程中实际发生的各项支出。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限应根据其使用寿命合理确定。七、负债管理1.负债分类幼儿园的负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.负债管理原则合理控制负债规模，避免过度负债。加强对负债的核算和管理，确保负债信息真实、准确。按时偿还债务，维护幼儿园的信誉。3.负债审批程序：幼儿园举借债务应按照规定的程序进行审批。举借债务前，应进行可行性论证，分析债务的必要性、合理性和偿还能力。经批准后，签订借款合同或协议，明确双方的权利和义务。八、财务报告与财务分析1.财务报告幼儿园应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，反映幼儿园的财务状况和经营成果。财务报告应定期报送上级主管部门、财政部门等相关部门，并向教职工公开，接受监督。2.财务分析定期对幼儿园的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等方面。通过财务分析，发现问题，提出改进措施，促进幼儿园财务管理水平的提高。九、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。加强对财务人员的监督管