事业单位伙食财务制度

PAGE事业单位伙食财务制度一、总则（一）目的为了加强事业单位伙食财务管理，规范伙食经费的使用，提高资金使用效益，保障单位正常运转和人员生活需求，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本事业单位内部的伙食管理财务活动，包括食堂运营、食材采购、人员用餐补贴等相关费用的核算与管理。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保伙食财务活动合法合规。2.合理性原则根据单位实际情况和人员需求，合理安排伙食经费，杜绝浪费和不合理开支。3.公开透明原则伙食财务信息应定期公开，接受单位内部监督和职工的监督，确保经费使用透明。4.专款专用原则伙食经费应专项用于伙食相关支出，不得挪作他用。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善伙食财务管理制度，并监督执行。2.负责伙食经费的预算编制、执行控制和决算工作。3.审核伙食经费的各项支出，确保支出合规、合理。4.定期对伙食财务状况进行分析，为单位决策提供财务依据。5.负责伙食财务档案的整理、归档和保管工作。（二）食堂管理部门职责1.负责食堂日常运营管理，包括食材采购、加工制作、人员管理等。2.根据单位人员数量和用餐标准，合理安排食谱和食材用量，控制成本。3.定期统计食堂用餐人数和费用支出情况，并及时报送财务部门。4.配合财务部门做好伙食经费的核算和监督工作，提供相关资料和数据。（三）采购部门职责1.按照食堂管理部门提供的食材采购计划，负责食材的采购工作。2.严格遵守采购流程，选择优质供应商，确保食材质量安全。3.负责与供应商签订采购合同，明确采购价格、数量、质量标准、付款方式等条款。4.及时向财务部门提供采购发票和相关凭证，以便进行账务处理。（四）其他部门职责1.各部门应配合食堂管理部门做好人员用餐管理工作，督促本部门人员遵守用餐规定。2.协助财务部门做好伙食经费的监督检查工作，提供相关信息和线索。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，食堂管理部门应根据下一年度单位人员数量、用餐标准、物价变动等因素，编制伙食经费预算草案。2.预算草案应包括食材采购费用、人员工资、水电费、设备维护费、其他费用等明细项目，并详细说明各项费用的计算依据和预计金额。3.财务部门对食堂管理部门提交的预算草案进行审核，结合单位财务状况和资金安排，提出修改意见，形成年度伙食经费预算方案。4.年度伙食经费预算方案经单位领导审批后，报上级主管部门备案，并作为年度伙食经费管理的依据。（二）预算执行1.财务部门按照批准的预算方案，将伙食经费足额纳入单位财务统一管理，确保预算执行的严肃性。2.食堂管理部门应严格按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。3.采购部门应根据预算安排的食材采购计划，合理安排采购时间和数量，控制采购成本，确保食材供应满足食堂需求。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、物价大幅波动、人员数量变化等因素，导致原预算无法执行或需要调整的，食堂管理部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整项目、调整金额及对预算执行的影响等，并附相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报单位领导审批。经批准的预算调整方案应及时下达执行，并相应调整财务账目。四、收入管理（一）用餐收费1.单位内部人员用餐应按照规定标准收取费用，收费标准应根据成本核算和物价水平合理确定，并报单位领导批准。2.食堂管理部门应建立用餐人员登记制度，准确记录用餐人员姓名、部门、用餐时间等信息，作为收费依据。3.财务部门负责用餐费用的收取和核算工作，应定期与食堂管理部门核对用餐人数和收费金额，确保收入准确无误。（二）其他收入1.如食堂开展对外经营活动取得的收入、上级主管部门拨付的专项伙食补助资金等，应按照相关规定进行管理和核算。2.对外经营活动收入应纳入单位财务统一管理，按照规定缴纳相关税费，并按照收支两条线的原则进行核算。3.上级主管部门拨付的专项伙食补助资金应专款专用，按照规定用途使用，并及时进行账务处理。五、支出管理（一）食材采购支出1.采购部门应按照食堂管理部门提供的食材采购计划，选择正规供应商进行采购。采购过程中应严格遵守采购流程，签订采购合同，确保采购食材的质量、价格和供应及时性。2.食材采购应取得合法有效的发票或凭证，发票内容应包括食材名称、数量、单价、金额、供应商名称等信息，并加盖供应商公章。3.财务部门对采购发票和凭证进行审核，审核无误后按照合同约定的付款方式进行支付。对于金额较大的采购支出，应实行转账支付，确保资金安全。（二）人员工资支出1.食堂工作人员的工资应按照国家法律法规和单位相关规定进行核算和发放。工资标准应根据岗位设置、工作强度、工作绩效等因素合理确定，并报单位领导批准。2.财务部门应按照规定的工资发放时间和方式，将工资足额发放到工作人员个人工资账户，并做好工资核算和账务处理工作。3.食堂管理部门应定期对工作人员的出勤情况和工作绩效进行考核，根据考核结果调整工资发放金额，确保工资分配合理、公平。（三）水电费支出1.食堂应安装独立的水电计量装置，准确记录水电费使用情况。水电费应按照实际使用量和当地水电价格标准进行核算。2.财务部门应定期与水电供应部门核对水电费金额，取得合法有效的发票后进行账务处理。水电费支出应严格控制，杜绝浪费现象。（四）设备维护费支出1.食堂的设备设施应定期进行维护保养，确保正常运行。设备维护费应根据设备使用情况和维护计划进行预算安排。2.设备维护费支出应取得合法有效的发票或凭证，发票内容应包括维修项目、维修金额、维修单位名称等信息。维修费用应按照规定的审批程序进行报销。3.对于大型设备的维修和更新改造，应进行可行性研究和论证，经单位领导批准后实施，并按照固定资产管理规定进行账务处理。（五）其他费用支出1.食堂的其他费用支出，如清洁用品、餐具损耗、燃气费等，应根据实际需求合理安排预算，并严格控制支出。2.其他费用支出应取得合法有效的发票或凭证，按照规定的审批程序进行报销。报销时应注明费用用途和金额，确保支出真实、合理。六、成本核算（一）成本核算对象以食堂为成本核算对象，核算食堂在一定时期内提供伙食服务所发生的各项费用支出。（二）成本核算方法采用品种法进行成本核算，按照食材采购成本、人员工资、水电费、设备维护费等成本项目进行归集和分配，计算出单位伙食成本。（三）成本核算流程1.每月末，食堂管理部门应将当月发生的各项费用进行分类整理，提供给财务部门。2.财务部门根据食堂管理部门提供的费用资料，按照成本核算方法进行成本核算，计算出当月单位伙食成本。3.成本核算结果应定期进行分析，与预算成本进行对比，找出成本差异原因，提出改进措施，不断降低伙食成本。七、财务监督（一）内部监督1.单位应建立健全伙食财务内部监督制度，定期对伙食经费的使用情况进行检查和监督。2.财务部门应加强对伙食经费支出的审核，严格把关，确保支出合规、合理。对不符合规定的支出，应及时予以纠正。3.食堂管理部门应定期向单位领导和职工公开伙食经费的收支情况，接受内部监督。同时，应配合财务部门做好内部审计工作，提供相关资料和数据。（二）外部监督1.主动接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，如实提供伙食财务资料和情况。2.对于外部监督检查提出的意见和建议，应认真整改落实，并及时将整改情况报告上级主管部门。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制伙食财务报告，反映伙食经费的收支情况、预算执行情况、成本核算情况等。2.伙食财务报告应包括资产负债表、收入支出表、成本明细表、财务情况说明书等内容，并附相关财务分析图表。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，做到数据真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期对伙食财务状况进行分析，分析内容包括预算执行情况、成本变动情况、资金使用效益等。2.通过财务分析，找出伙食财务管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，为单位领导决策提供参考依据。3.财务分析报告应形成书面材料，经财务部门负责人审核后报单位领导审阅。九、财务档案管理（一）档案内容伙食财务档案包括预算文件、会计凭证、会计账簿、财务报告、采购合同、发票及其他相关资料。（二）档案保管1.财务部门应指定专人负责伙食财务档案的保管工作，确保档案的安全和完整。2.伙食财务档案应按照档案管理规定进行分类、整理、装订，并妥善保管。保管期限应符合国家法律法规和财务制度的要求。3.档案保管地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件，防止档案损坏和丢失。（三）档案查阅1.单位内部人员因工作需要查阅伙食财务档案的，应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，方可查阅。2.查阅档案时，应在指定地点