认真贯彻落实财务制度

PAGE认真贯彻落实财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高公司/组织经济效益，促进公司/组织可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动在法律框架内进行。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，避免错误和漏洞。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责公司/组织的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司/组织财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，确保其真实性、合法性和完整性，据以编制记账凭证。登记账簿，定期进行账目核对，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。3.财务经理职责主持财务部门日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务管理制度的制定、完善和执行监督，确保财务工作规范有序。组织财务预算的编制、执行和分析，为公司/组织决策提供财务支持。负责资金筹集、调配和使用管理，优化资金结构，提高资金使用效率。组织财务审计和税务筹划工作，防范财务风险和税务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司/组织应根据战略规划、经营目标和年度工作计划，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。各部门应根据公司/组织总体预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，报财务部门审核。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司/组织年度财务预算草案，提交公司/组织管理层审议批准。（二）预算执行1.公司/组织各部门应严格执行经批准的财务预算，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整内容和对预算执行的影响等。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚，以激励各部门积极执行预算。四、收入管理（一）收入范围公司/组织收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司/组织不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入公司/组织时，确认收入实现。2.其他业务收入应在满足相应业务的收入确认条件时，确认收入实现。3.投资收益应在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，确认投资收益实现；处置投资时，将处置收入扣除投资账面价值和相关税费后的差额确认为投资收益。4.营业外收入应在实际发生时，确认收入实现。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，对收入进行准确核算。及时记录收入发生情况，确保收入数据真实、准确。2.加强对收入的管理，建立收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息。定期对收入情况进行分析，关注收入变动趋势，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格按照合同约定或相关规定收取款项，确保收入及时足额入账。对于逾期未收款项，应及时催款，并采取相应的催收措施。五、成本费用管理（一）成本费用分类公司/组织成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用控制原则1.严格执行成本费用预算，控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。2.遵循成本效益原则，在保证产品质量和服务水平的前提下，降低成本费用，提高经济效益。3.加强成本费用的全过程管理，从成本费用的发生、核算、分析到控制，实施全面监控。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度，对成本费用进行准确核算。明确成本费用核算对象和项目，正确归集和分配成本费用。2.建立成本费用台账，详细记录成本费用发生情况，包括成本费用项目、金额、发生时间、责任部门等。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。3.加强对成本费用的日常控制，严格审核成本费用支出凭证，确保支出合法、合规、合理。对于超预算或不合理的成本费用支出，应拒绝报销，并及时向相关部门和领导报告。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司/组织应严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈逾期账款信息。销售部门应负责应收账款的催收工作，采取有效措施，确保应收账款及时收回。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。财务部门应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏和毁损的存货，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司/组织购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司/组织实际需要。固定资产购置应进行可行性研究和成本效益分析，选择合适的采购方式和供应商。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏和毁损的固定资产，应及时查明原因并按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司/组织取得无形资产应按照规定的程序进行审批，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产取得应进行成本核算，准确记录无形资产的入账价值。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算无形资产摊销，并进行账务处理。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款公司/组织根据生产经营需要合理确定短期借款规模和期限，确保短期借款用于生产经营周转。按照借款合同约定及时偿还短期借款本息，维护公司/组织良好的信用记录。2.应付账款建立应付账款管理制度，加强对应付账款的管理和核算。财务部门应定期对应付账款进行账龄分析，合理安排资金支付。按照合同约定及时支付应付账款，维护公司/组织与供应商的良好合作关系。（二）非流动负债（如有）1.长期借款公司/组织取得长期借款应按照规定的程序进行审批，确保长期借款用于符合公司/组织战略规划的项目。按照借款合同约定合理安排长期借款的还款计划，按时偿还长期借款本息。2.其他非流动负债（如有）对其他非流动负债进行规范管理，按照相关规定进行核算和披露。八、利润及利润分配管理（一）利润核算公司/组织按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度进行利润核算，准确计算利润总额、净利润等指标。（二）利润分配1.公司/组织利润分配应按照公司章程和相关法律法规的规定进行。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.财务部门应根据公司/组织利润分配方案进行账务处理，确保利润分配合规、准确。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司/组织应按照国家统一会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，能够反映公司/组织财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司/组织管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司/组织财务状况、经营成果和现金流量等进行全面分析和评价。财务分析应采用科学合理的方法，运用相关财务指标和非财务指标，深入剖析公司/组织财务活动和经营管理中存在的问题。2.财务分析报告应提出改进措施和建议，为公司/组织管理层决策提供依据。财务分析报告应定期提交公司/组织管理层，并抄送相关部门。十、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司/组织财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现问题并进行整改。2.内部审计部门应定期对公司/组织财务制度执行情况进行审计监督，检查财务活动的合法性、合规性和效益性。对审计发现的问题，应提出审