要严格财务制度

PAGE要严格财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高资金使用效益，促进公司/组织健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织总部及所属各部门、各分支机构、各子公司等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家其他有关法律法规和行业标准制定，并结合公司/组织实际情况进行细化和完善。（四）基本原则1.合法性原则：公司/组织的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，依法纳税，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：各项财务数据的记录、计算、汇总等必须准确无误，财务报表和财务分析报告要真实可靠，为公司/组织决策提供准确依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表和报告，及时反馈财务信息，以便公司/组织管理层及时掌握财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：在确保财务活动合法合规的前提下，充分考虑成本效益因素，优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司/组织价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，作为公司/组织财务管理的核心机构，负责组织、领导和管理公司/组织的财务工作。财务管理部门应根据公司/组织规模、业务范围和管理要求，合理设置内部职能科室，明确各科室职责权限，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员配备1.公司/组织根据财务工作需要，配备足够数量的具备专业知识和技能的财务人员。财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业技术职称，如注册会计师、注册税务师等。2.财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时做好交接工作，确保财务工作的连续性和稳定性。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司/组织的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度、财务战略规划和年度财务预算方案。组织领导财务部门的日常工作，合理安排人员分工，确保各项财务工作有序开展。参与公司/组织重大经营决策，提供财务专业意见和建议，为决策提供有力支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司/组织良好的财务外部关系。定期对公司/组织财务状况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施，促进公司/组织财务管理水平不断提高。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司/组织财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保会计信息真实、准确、完整。负责财务数据的收集、整理、汇总和分析，为财务决策提供基础数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出、资金收付等进行审核，确保财务收支合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，及时发现和解决账款不符等问题。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则，确保公司/组织预算的可行性和稳健性。遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行的原则，合理安排各项资金，提高资金使用效益。结合公司/组织战略规划和年度经营目标，确保预算与公司/组织发展方向相一致。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新评估和安排；滚动预算是指预算期始终保持一个固定期间长度，每经过一个固定期间，便根据新情况对预算进行调整和补充，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间。3.预算编制流程每年[具体时间]前，公司/组织各部门根据本部门下一年度工作计划和业务发展目标，编制本部门预算草案，报送财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织整体战略目标和资源状况，提出公司/组织年度预算草案，报公司/组织管理层审批。经公司/组织管理层审批通过的年度预算，由财务管理部门分解下达至各部门执行，并作为各部门年度绩效考核的重要依据。4.预算执行与控制各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经公司/组织管理层批准。财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行偏差较大的部门，财务管理部门应及时发出预警通知，督促其采取有效措施加以纠正，并将预算执行情况纳入部门绩效考核体系。（二）资金管理制度1.资金筹集管理根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。进行股权融资时，应按照国家法律法规和证券监管部门的要求，履行相关审批程序和信息披露义务。进行债权融资时，应合理选择融资渠道和融资工具，控制融资成本和风险。与金融机构签订借款合同等融资协议时，应明确双方权利义务，确保融资活动合法合规。加强内部融资管理，合理安排资金使用，提高资金周转效率，降低资金成本。2.资金使用管理建立健全资金授权审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。资金支付应严格按照审批后的预算和合同执行，确保资金使用合法合规、安全有效。加强资金风险管理，对资金使用过程中的风险进行识别、评估和控制。如关注资金流动性风险、利率风险、汇率风险等，采取相应的风险防范措施。严禁未经授权的资金支出和资金挪用行为，对违反资金管理制度的行为要严肃追究责任。3.资金结算管理规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式，减少现金结算。加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理和核对，确保账户信息准确无误。加强资金结算过程中的票据管理，严格审核票据真实性、合法性和有效性，防止票据欺诈等风险。（三）资产管理1.流动资产货币资金管理：严格按照资金管理制度进行管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；加强银行存款账户监控，及时核对银行对账单，发现异常情况及时处理。应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。加强客户信用评估，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析和催收，对逾期账款采取有效措施进行追收，降低坏账风险。存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理流程。加强存货盘点工作，定期对存货进行实地盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，提高存货周转率。2.固定资产固定资产购置：根据公司/组织发展战略和实际需要，编制固定资产购置计划，按照规定程序进行审批。购置固定资产应进行充分的市场调研和性价比分析，确保购置资产符合公司/组织要求，且价格合理。固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和核对，确保折旧计提准确无误。固定资产处置：制定固定资产处置管理制度，明确固定资产处置的条件、程序和审批权限。固定资产处置应按照规定进行评估和公开交易，确保处置过程合法合规、公平公正。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。3.无形资产无形资产确认与计量：按照国家统一的会计制度规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量应根据其使用寿命等情况进行合理摊销。无形资产摊销：合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，按照规定进行无形资产摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和核对，确保摊销计提准确无误。无形资产处置：制定无形资产处置管理制度，明确无形资产处置的条件、程序和审批权限。无形资产处置应按照规定进行评估和公开交易，确保处置过程合法合规、公平公正。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。（四）成本费用管理制度1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。按照成本与收入配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，正确计算各期损益。坚持受益原则，谁受益谁负担成本费用，确保成本费用分配合理、准确。2.成本费用控制措施建立成本费用预算控制制度，将成本费用预算分解到各部门、各项目，并严格按照预算进行控制。定期对成本费用预算执行情况进行分析和评价，及时发现偏差并采取措施加以调整。加强成本费用核算管理，准确归集和分配各项成本费用，确保成本费用核算真实、准确、完整。建立成本费用分析制度，定期对成本费用变动情况进行分析，查找原因，提出降低成本费用的措施和建议。严格控制各项费用支出，制定费用开支标准和审批流程，加强费用审批管理。对超标准、超预算的费用支出要严格控制，确需支出的，应按照规定程序报经批准。推行成本费用节约奖励制度，对在成本费用控制方面表现突出的部门和个人给予奖励，激励全体员工积极参与成本费用控制工作。（五）收入与利润管理制度1.收入管理明确各类收入的确认原则和方法，按照国家统一的会计制度规定进行收入核算。确保收入确认真实、准确、及时，不得提前或推迟确认收入。加强销售合同管理，规范销售合同签订、执行、变更等环节的管理流程。对销售合同进行跟踪和监控，及时掌握合同履行情况，确保销售收入的实现。建立收入分析制度，定期对收入结构、收入增长情况等进行分析，及时发现收入变动趋势和存在的问题，为公司/组织经营决策提供依据。2.利润管理按照国家统一的会计制度规定，正确计算公司/组织的利润。加强利润分配管理，根据公司章程和相关法律法规的规定，合理确定利润分配方案。建立利润预测和分析制度，定期对公司/组织利润情况进行预测和分析，为公司/组织经营决策提供支持。通过利润分析，查找影响利润的因素，采取有效措施提高公司/组织盈利能力。加强对利润分配的监督和管理，确保利润分配合法合规、公平公正。利润分配方案应经公司/组织管理层审批后实施，并及时进行信息披露。（六）财务报告与分析制度1.财务报告编制按照国家统一的会计制度规定和公司/组织财务管理制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。编制财务报告过程中，应严格遵守会计核算原则和方法，确保财务报告数据准确可靠。加强财务报告审核工作，财务报告编制完成后，应由财务负责人、会计机构负责人等进行审核，确保财务报告质量。审核内容包括数据准确性、报表勾稽关系、内容完整性等。2.财务报告报送与披露按照规定的时间和程序，及时将财务报告报送公司/组织管理层、股东及相关监管部门。财务报告报送前，应进行保密审查，确保财务信息安全。根据法律法规和公司章程的要求，及时对外披露公司/组织财务报告。财务报告披露应遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则，保障投资者等利益相关者的知情权。3.财务分析建立定期财务分析制度，对公司/组织财务状况、经营成果和现金流量等进行全面、深入的分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标变动情况及原因、存在的问题及建议等内容。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确，为公司/组织管理层决策提供有价值的参考。加强财务分析结果的运用，根据财务分析发现的问题，及时调整经营策略和财务管理措施，促进公司/组织健康发展。四、财务监督与检查（一）内部监督1.公司/组织应建立健全内部财务监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。财务管理部门应定期对公司/组织财务活动进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正财务违规行为。2.内部审计机构应独立开展审计工作，对公司/组织财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。审计报告应及时报送公司/组织管理层，并提出改进建议和措施。3.各部门应加强对本部门财务活动的自我监督，严格执行财务管理制度，确保本部门财务工作合法合规。同时，应积极配合财务管理部门和内部审计机构的监督检查工作。（二）外部监督1.公司/组织应接受国家财政、税务、