项目经理承包制财务制度

PAGE项目经理承包制财务制度一、总则（一）目的为规范公司项目经理承包制下的财务管理，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司及项目经理的合法权益，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司采用项目经理承包制的所有项目，包括但不限于工程建设、软件开发、项目策划等各类项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度，确保财务管理活动合法合规。2.独立性原则：项目经理对承包项目的财务活动具有相对独立性，但必须接受公司财务部门的监督和管理。3.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高项目经济效益，实现公司利润最大化。4.风险可控原则：加强财务风险管理，对项目可能面临的各类风险进行有效识别、评估和控制。二、项目经理职责（一）财务责任1.项目经理作为项目财务管理的第一责任人，对项目财务状况和经营成果负责。2.负责组织编制项目预算，并严格按照预算执行，确保项目成本控制在预算范围内。3.合理安排项目资金，提高资金使用效率，确保项目资金安全。（二）财务管理权限1.在公司授权范围内，有权自主决定项目资金的使用，但必须符合公司财务制度和相关规定。2.有权对项目成本费用进行审核和控制，提出成本节约措施和建议。3.有权根据项目实际情况，调整项目预算，但需报公司财务部门备案。三、财务核算（一）会计核算1.项目财务核算应独立于公司其他业务，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行。2.设立项目专用会计账簿，对项目收入、成本、费用等进行明细核算。3.定期编制项目财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，真实、准确、完整地反映项目财务状况和经营成果。（二）收入核算1.项目收入应按照合同约定及时确认，确保收入的真实性和完整性。2.对于项目变更、索赔等收入，应按照相关规定及时进行核算和确认。（三）成本核算1.项目成本核算应遵循权责发生制原则，按照项目实际发生的成本进行归集和分配。2.成本核算对象应明确，包括直接成本和间接成本。直接成本如人工成本、材料成本、设备成本等；间接成本如项目管理费、办公费、差旅费等。3.定期对项目成本进行分析和控制，及时发现成本偏差并采取措施进行调整。四、资金管理（一）资金预算1.编制：项目经理应根据项目合同、施工进度计划等，编制项目资金预算，明确项目各阶段的资金需求。2.审核：公司财务部门对项目资金预算进行审核，确保预算的合理性和可行性。3.调整：项目实施过程中，如因特殊情况需要调整资金预算，项目经理应及时提出申请，报公司财务部门审核后执行。（二）资金筹集1.项目资金原则上由公司统一筹集，项目经理应积极配合公司做好资金筹集工作。2.如项目需要外部融资，项目经理应提出融资方案，报公司审批后实施。（三）资金使用1.项目资金应专款专用，严格按照预算用途使用，不得挪作他用。2.资金支付应严格按照公司财务审批流程进行，确保资金支付的真实性、合法性和合规性。3.对于大额资金支付，应实行集体决策和审批制度。（四）资金监控1.公司财务部门应定期对项目资金使用情况进行监控，及时发现资金使用过程中存在的问题。2.项目经理应定期向公司财务部门报送资金使用情况报告，包括资金收支明细、资金使用效益分析等。五、成本控制（一）成本控制目标1.根据项目预算和合同要求，确定项目成本控制目标，明确成本控制的范围和标准。2.成本控制目标应分解到项目各阶段和各部门，确保成本控制责任落实到人。（二）成本控制措施1.成本预算控制：严格执行项目成本预算，对成本支出进行实时监控，确保成本不超预算。2.成本核算控制：加强成本核算，及时准确地反映项目成本情况，为成本控制提供依据。3.成本分析控制：定期对项目成本进行分析，找出成本控制中的薄弱环节，采取针对性措施进行改进。4.成本考核控制：建立成本考核制度，对项目各部门和人员的成本控制情况进行考核，奖优罚劣。六、利润分配（一）分配原则1.遵循公平、公正、公开的原则，按照项目经理承包合同约定进行利润分配。2.利润分配应充分考虑项目的经济效益、社会效益和公司发展战略。（二）分配方式根据项目实际情况，利润分配方式可采用以下几种：1.固定比例分配：按照合同约定的固定比例，将项目利润分配给项目经理和公司。2.超额累进分配：根据项目利润完成情况，设定不同的利润分配比例，超额部分给予项目经理更高比例的奖励。3.综合分配：综合考虑项目成本控制、质量进度等因素，确定利润分配方案。（三）分配程序1.项目竣工结算后，由项目经理提出利润分配申请，报公司财务部门审核。2.公司财务部门审核通过后，提交公司管理层审批。3.公司管理层审批通过后，按照利润分配方案进行分配。七、财务监督与审计（一）财务监督1.公司财务部门负责对项目经理承包制项目进行日常财务监督，确保财务活动合法合规。2.财务监督内容包括资金使用、成本控制、收入核算、利润分配等方面。（二）内部审计1.公司审计部门定期对项目经理承包制项目进行内部审计，审查项目财务收支的真实性、合法性和效益性。2.内部审计结果作为项目经理考核和利润分配的重要依据。（三）外部审计根据国家法律法规和公司要求，必要时聘请外部审计机构对项目进行审计，确保项目财务活动符合相关规定。八、财务风险管理（一）风险识别1.对项目经理承包制项目可能面临的财务风险进行识别，包括市场风险、信用风险、资金风险、成本风险等。2.建立财务风险识别机制，定期对项目财务风险进行评估和分析。（二）风险评估1.采用定性和定量相结合的方法，对识别出的财务风险进行评估，确定风险等级。2.风险评估结果作为制定风险应对措施的依据。（三）风险应对1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。2.项目经理应积极采取风险应对措施，降低项目财务风险。九、财务档案管理（一）档案范围项目财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、合同文件、预算资料、审计报告等。（二）档案保管1.项目财务档案应按照国家档案管理规定进行保管，确保档案的安全和完整。2.档案保管期限应符合国家法律法规和公司相关规定。（三）档案查阅1.公司内部人员查阅项目财务档案，应履行必要的审批