居间服务财务制度

PAGE居间服务财务制度一、总则（一）目的为规范本公司居间服务业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有居间服务业务活动，包括但不限于各类项目居间服务、交易居间服务等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务核算和管理。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司居间服务业务的财务状况和经营成果。3.规范性原则：各项财务操作符合财务管理制度和相关流程要求，确保财务工作的规范化和标准化。4.效益性原则：在保障财务合规的前提下，合理配置资源，降低成本，提高公司经济效益。二、财务岗位与职责（一）财务部门架构财务部门设财务经理、会计、出纳等岗位，各岗位明确分工，相互协作。（二）岗位职责1.财务经理负责制定和完善公司居间服务财务管理制度，监督制度的执行情况。组织编制公司年度财务预算，审核居间服务项目的财务预算，并监督执行。对居间服务业务的财务收支进行审核，确保资金使用合理、合规。定期分析公司财务状况和经营成果，为公司决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事宜。2.会计负责居间服务业务的会计核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制居间服务项目的财务报表，准确反映项目的收入、成本、利润等情况。负责审核居间服务业务的各类费用报销凭证，确保报销手续完备、合规。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责居间服务业务的资金收付工作，严格按照公司资金管理制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计做好居间服务业务的财务核算工作。三、财务核算（一）收入核算1.居间服务收入是指公司为促成交易或项目合作，按照合同约定向委托方收取的居间费用。2.收入确认原则：按照居间服务合同约定的收款时间和金额确认收入。对于一次性收取居间费用的项目，在收到款项且完成合同约定的居间服务义务后确认收入；对于分期收取居间费用的项目，按照合同约定的收款进度分期确认收入。3.收入核算方法：设立专门的收入台账，详细记录每个居间服务项目的合同编号、委托方名称、收入金额、收款时间等信息。会计根据收入确认原则，及时将收入计入相应的会计科目，并进行明细核算。（二）成本核算1.居间服务成本是指公司为完成居间服务业务所发生的各项直接和间接费用。2.成本项目包括但不限于：直接成本：如为促成交易而支付的市场调研费用、信息咨询费用、差旅费等与居间服务直接相关的费用。间接成本：如财务人员为核算居间服务业务所发生的办公费用、水电费等。3.成本核算方法：采用权责发生制原则，按照费用的实际发生情况进行核算。对于直接成本，根据费用发生的项目和用途，直接计入相应的居间服务项目成本；对于间接成本，按照一定的分配方法分摊到各个居间服务项目成本中。设立成本明细账，详细记录每个居间服务项目的成本支出情况。（三）费用核算1.费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。2.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司居间服务业务而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。3.销售费用是指公司为推广居间服务业务而发生的各项费用，如广告宣传费、业务招待费等。4.财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。5.费用核算方法：各项费用按照实际发生额进行核算，严格审核费用报销凭证，确保费用支出合理、合规。对于符合公司费用报销制度的费用，及时计入相应的会计科目，并进行明细核算。四、资金管理（一）资金预算1.财务经理应组织编制公司居间服务业务的年度资金预算，包括收入预算、成本预算、费用预算等。2.资金预算应根据公司居间服务业务的发展规划、市场行情以及历史数据等进行合理预测和编制。3.资金预算经公司管理层审核批准后，作为公司资金管理的依据，严格按照预算执行。（二）资金筹集1.根据公司居间服务业务的资金需求情况，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东增资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和金融监管要求，确保资金来源合法、合规。3.财务经理负责与银行等金融机构沟通协调，办理资金筹集相关手续，确保资金及时足额到位。（三）资金使用1.资金使用应严格按照公司资金管理制度和财务审批流程进行，确保资金安全、合理、有效使用。2.居间服务业务的资金支出包括但不限于支付居间服务成本、费用报销、归还贷款等。3.对于重大资金支出项目，应进行专项审批，并报公司管理层备案。4.出纳应严格按照审批后的付款凭证办理资金支付业务，确保资金支付准确无误。（四）资金监控1.财务部门应定期对公司居间服务业务的资金收支情况进行监控和分析，及时发现资金管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。2.建立资金预警机制，设定合理的资金预警指标，如资金余额下限、资金周转率等。当资金情况接近预警指标时，及时向公司管理层报告，以便采取相应的资金调整措施。五、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。2.财务部门负责按照税务机关规定的申报期限和申报内容，按时进行居间服务业务的纳税申报，如实缴纳各项税款。3.纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表、发票等相关资料，确保申报数据真实、准确、完整。（二）发票管理1.公司在居间服务业务中应按照规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。2.发票开具应按照发票管理办法的规定，由专人负责开具，并建立发票开具登记制度，详细记录发票的开具日期、发票号码、客户名称、金额等信息。3.加强对发票的保管和使用管理，防止发票丢失、被盗用等情况发生。对于作废发票，应按照规定进行妥善保管，并在税务机关规定的期限内进行核销。4.取得的发票应进行严格审核，确保发票的真实性、合法性和有效性。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，财务部门应根据公司居间服务业务的特点和税收政策，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划应充分考虑公司的整体利益和长远发展，避免因税务筹划不当而给公司带来税务风险。3.定期关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的有效性和适应性。六、财务报表与财务分析（一）财务报表1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制居间服务业务的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司居间服务业务的财务状况和经营成果，为公司管理层和相关利益者提供决策依据。3.财务报表编制完成后，应进行严格的审核和分析，确保报表数据的准确性和合理性。审核无误后的财务报表应及时报送公司管理层和相关部门。（二）财务分析1.财务经理应定期对公司居间服务业务的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容应包括收入分析、成本分析、费用分析、利润分析、资金状况分析等，通过对各项财务指标的分析，揭示公司居间服务业务的经营情况和存在的问题。3.财务分析应运用比较分析、比率分析、趋势分析等方法，为公司管理层提供有针对性的财务建议和决策支持，帮助公司优化经营管理，提高经济效益。七、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立健全内部审计制度，定期对居间服务业务的财务收支、内部控制等情况进行内部审计。2.内部审计部门应独立开展审计工作，审计人员应具备专业的审计知识和技能，确保审计工作的质量和效果。3.内部审计报告应及时报送公司管理层，对于审计发现的问题，应提出整改建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，公司应定期聘请具有资质的外部审计机构对公司居间服务业务的财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照审计准则和相关规定开展审计工作，出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。3.对于外部审计报告中提出的意见和建议，公司应认真对待，及时进行整改，并将整改情况向公司管理层报告。（三）财务监督1.公司管理层应加强对居间服务业务财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况和财务工作的开展情况。2.财务部门应建立健全内部财务监督机制，加强对