水利建筑公司财务制度

PAGE水利建筑公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应公司发展需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关行业法规，结合本公司实际情况制定。（二）适用范围本制度适用于[水利建筑公司名称]及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务报表，提供财务分析报告。2.制定和执行财务管理制度，规范财务行为。3.负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.监督检查公司财务收支情况，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告。负责资金管理、税务筹划和财务风险控制。协调与各部门的关系，参与公司重大决策。对财务人员进行培训和考核，提高团队整体素质。2.会计负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务信息准确无误。负责会计档案的整理和保管，定期进行归档。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳负责公司现金收付、银行结算和票据管理。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和有价证券，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证必须根据审核无误的原始凭证编制。2.按照国家规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，进行会计核算。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，经财务经理审核、总经理审批后对外报送。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金用途、金额、期限和成本等。3.对资金筹集进行可行性研究和风险评估，确保资金筹集合法合规、风险可控。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用必须符合公司预算和经营计划，严格控制资金支出。3.加强资金使用监督，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账、支票结算等。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围和额度，确保现金收支合规。（四）资金预算与控制1.编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保资金平衡。2.加强资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决问题。3.根据资金预算执行情况，适时调整资金使用计划，提高资金使用效率。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.正确划分成本费用的界限，包括本期成本费用与下期成本费用、成本费用与期间费用、不同项目成本费用等。（二）成本费用项目1.直接成本：包括原材料、人工费用、机械使用费等直接用于工程项目的成本。2.间接成本：包括施工管理费、临时设施费、水电费等间接分摊到工程项目的成本。3.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等不计入工程项目成本的费用。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用定额和标准，加强成本费用预算管理。2.严格控制成本费用支出，加强成本费用核算和分析。3.优化施工组织设计，提高劳动生产率，降低成本费用。4.加强物资采购管理，降低物资采购成本。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.根据固定资产的性质和用途，分为生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、土地等类别。（二）固定资产购置1.编制固定资产购置计划，明确购置理由、数量、规格、预算等。2.固定资产购置必须经过审批，按照规定的采购程序进行采购。3.购置固定资产时，必须签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。（三）固定资产折旧1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。2.按照规定计提固定资产折旧，计入成本费用。3.定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提准确无误。（四）固定资产清查与处置1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，及时查明原因，按照规定进行处理。3.对闲置、不需用的固定资产，及时进行处置，提高资产使用效率。七、无形资产管理制度（一）无形资产定义与分类1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.根据无形资产的性质和用途，分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。（二）无形资产取得1.无形资产取得方式包括外购、自行研发、接受投资、接受捐赠等。2.外购无形资产按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产按照开发过程中符合资本化条件的支出入账。3.接受投资、接受捐赠的无形资产按照评估价值入账。（三）无形资产摊销1.根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定摊销方法和摊销年限。2.按照规定计提无形资产摊销，计入成本费用。3.定期对无形资产摊销进行核对和调整，确保摊销计提准确无误。（四）无形资产处置1.对不再使用、转让、出售的无形资产，及时进行处置。2.无形资产处置按照规定进行审批，评估作价，确保处置价格合理。3.处置无形资产的收入计入当期损益，处置损失按照规定进行处理。八、财务审批制度（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和公司财务制度，确保审批合法合规。2.坚持分级审批、权责明确的原则，明确各级审批权限和责任。3.注重审批效率，简化审批流程，提高工作效率。（二）审批流程及权限1.日常费用报销：由经办人填写报销单，注明费用事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务经理审批，总经理批准后报销。2.工程项目支出：由项目负责人填写支出申请单，注明项目名称、支出内容、金额等，经项目技术负责人、项目经理审核签字后，报财务部门审核，财务经理审批，总经理批准后支付。3.重大资金支出：超过一定金额的重大资金支出，需经过公司董事会或股东会审议通过后，方可支付。（三）审批监督1.财务部门对审批事项进行审核监督，确保审批程序合规、审批内容真实。2.审计部门定期对审批事项进行审计，发现问题及时整改。九、财务报告与分析制度（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。2.财务报告内容包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、总经理审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析等。3.对财务分析中发现的问题，及时提出改进措施和建议，为公司管理提供支持。十、财务监督与审计制度（一）财务监督1.财务部门对公司财务活动进行日常监督，确保财务制度执行到位。2.加强对资金使用、成本费用支出、资产管理等方面的监督，防范财务风险。3.定期对财务监督情况进行总结