怎样制定单店财务制度

PAGE怎样制定单店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范单店的财务行为，加强财务管理和监督，确保单店财务工作的有序开展，保障单店资产的安全与完整，提高经济效益，为单店的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]旗下的所有单店。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及行业通行的财务标准和规范制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映单店财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务流程和操作标准，保证财务工作有序进行。4.效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，提高财务管理效率，降低财务成本，实现经济效益最大化。5.保密性原则：财务人员对涉及单店的财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置单店应设立独立的财务部门，负责本单店的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，全面负责单店的财务工作，制定财务战略和计划，监督财务制度的执行，协调与外部相关部门的关系。2.会计人员：负责会计核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确和及时。3.出纳人员：办理现金收付、银行结算等基础财务工作，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责负责制定和完善单店财务管理制度，组织实施并监督执行。编制财务预算和财务报告，为管理层提供决策支持。负责资金筹集、运用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。加强成本控制和财务管理，优化财务流程，降低财务风险。协调与税务、银行等外部机构的关系，维护单店良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理、分析和归档，为财务决策提供准确的数据支持。审核各项费用报销和付款申请，确保支出合规合理。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。及时登记现金日记账，做到日清月结。负责银行存款的收付和结算工作，准确登记银行存款日记账，定期核对银行账户余额。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计人员进行资金盘点和对账工作。（四）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加专业培训，不断更新知识结构，提高业务水平，以适应不断变化的财务法规和业务需求。2.建立健全财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业操守、专业能力等进行全面考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩，激励财务人员积极工作，提高工作质量。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.单店应按照国家统一的会计制度规定，结合自身实际情况，制定适合本单店的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规和会计准则的要求，并进行相应的披露。2.主要会计政策包括但不限于会计期间的划分、记账本位币的确定、会计核算方法的选择（如存货计价方法、固定资产折旧方法等）、收入确认原则、成本核算方法等。（二）会计凭证与账簿设置1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、清晰。2.单店应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目分类进行核算。总账应定期与明细账、日记账进行核对，确保账账相符。（三）会计核算流程1.日常业务核算各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将其传递给会计人员。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账和日记账。2.期末结账在会计期末，会计人员应按照规定的会计政策和会计估计进行账项调整，如计提折旧、摊销费用、计提减值准备等。核对账目，确保账账相符、账实相符。如发现不符，应及时查明原因并进行调整。编制财务报表，包括资产负债表（月报）、利润表（月报）、现金流量表（年报）等，并进行财务分析，为管理层提供决策依据。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制。报表编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.单店应定期向管理层、股东及相关监管部门报送财务报表。月报应在月度终了后的规定时间内报送，年报应在年度终了后的规定时间内报送，并确保报表的真实性和合法性。四、资金管理（一）资金预算管理1.单店应建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算，并分解为季度、月度资金预算。资金预算应涵盖现金收入、现金支出、资金筹集与运用等方面。2.各部门应根据业务计划和实际需求，按时编制本部门的资金预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成单店的资金预算方案，报管理层审批后执行。3.定期对资金预算的执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整，确保资金预算的顺利执行。（二）现金管理1.严格遵守现金管理制度，明确现金使用范围，如支付职工工资、奖金、津贴，支付个人劳务报酬，结算起点以下的零星支出等。2.核定库存现金限额，库存现金限额应根据单店日常现金支出的需要合理确定，一般不超过35天的日常零星开支所需现金。3.加强现金收付的内部控制，出纳人员应严格按照规定办理现金收付业务，做到日清月结。每日终了，应将现金日记账余额与实际库存现金进行核对，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。4.严禁坐支现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内进行坐支。（三）银行存款管理1.按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报管理层审批，并按照规定办理相关手续。2.加强银行存款的收支管理，严格执行银行结算制度，确保银行存款的安全。出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，发现未达账项应及时查明原因并进行处理。3.定期对银行账户进行清理，对于长期闲置不用的账户，应及时办理销户手续。（四）资金筹集与运用1.根据单店的经营发展需要，合理确定资金筹集渠道和方式，如银行贷款、股权融资、债券融资等。资金筹集应遵循成本效益原则，确保资金来源合法、可靠，融资成本合理。2.制定资金运用计划，合理安排资金投向，提高资金使用效率。资金运用应优先满足单店日常经营活动的资金需求，确保各项业务的正常开展。同时，应注重投资项目的可行性研究和风险评估，避免盲目投资。3.加强资金风险管理，对可能出现的资金风险进行预警和防范。如关注银行贷款利率变动、市场资金供求状况等因素，合理安排资金结构，降低资金成本和财务风险。五、费用报销管理（一）费用报销原则1.真实性原则：费用报销必须以实际发生的经济业务为依据，报销凭证应真实、合法、有效。2.合理性原则：费用报销应符合单店的经营活动需要，报销标准应合理、合规，不得随意扩大报销范围或提高报销标准。3.审批原则：所有费用报销必须经过规定的审批流程，未经审批的费用不得报销。（二）费用报销范围1.差旅费：包括员工因公务出差发生的交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等。2.业务招待费：用于单店与客户、供应商等进行业务往来时发生的餐饮、住宿、娱乐等费用。3.办公费：包括办公用品、办公设备购置、印刷费、邮寄费等。4.通讯费：员工因工作需要发生的通讯费用。5.差旅费：员工因公务出差发生的交通、住宿、餐饮等费用。6.培训费：员工参加与工作相关的培训课程所发生的费用。7.其他费用：符合单店经营活动需要的其他合理费用支出。（三）费用报销流程1.费用发生：经办人员在费用发生后，应及时取得合法有效的报销凭证，并按照要求填写报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息。2.部门负责人审批：经办人员将报销单提交所在部门负责人审批，部门负责人应根据费用的合理性和必要性进行审核，并签署意见。3.财务审核：报销单经部门负责人审批后，提交财务部门进行审核。财务人员应重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性以及费用报销是否符合规定的标准和审批流程。如发现问题，应及时与经办人员沟通并要求其补充或更正相关资料。4.管理层审批：对于金额较大或重要的费用报销，应报管理层审批。管理层应根据单店的财务状况和经营策略进行审批决策。5.报销支付：经审核和审批通过的报销单，由出纳人员按照规定的支付方式进行付款。付款后，应在报销单上加盖“付讫”章，并及时登记入账。（四）费用报销标准1.制定明确的费用报销标准，如差旅费的住宿标准、交通补贴标准，业务招待费的限额标准等。费用报销标准应根据单店的实际情况和市场行情合理确定，并适时进行调整。2.员工应严格按照费用报销标准进行报销，超出标准的部分原则上不予报销。如有特殊情况需要超标准报销的，应事先报经管理层批准。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。按照前面所述的资金管理要求进行核算和管理。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式和付款期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，对可能发生的坏账损失进行合理估计，并按照规定计提坏账准备。3.存货：制定存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节进行规范。存货采购应按照经济批量采购原则，降低采购成本。加强存货验收管理，确保存货质量符合要求。定期对存货进行盘点，做到账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。存货计价方法应符合相关会计准则的规定，并保持相对稳定。（二）固定资产1.固定资产购置：根据单店的经营需要和发展规划，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的审批流程进行，确保购置资产的必要性和合理性。购置固定资产时，应签订购买合同，明确资产的规格、型号、价格、质量标准等条款。2.固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计算并计提固定资产折旧，确保固定资产价值在其使用寿命内合理分摊。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值状况、使用状况等。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损或闲置等情况，应及时查明原因并进行相应的账务处理和管理措施调整。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的审批程序进行，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产时，应进行资产评估，确保处置价格合理。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：单店的无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照实际成本进行初始计量，符合资本化条件的开发支出应予以资本化确认为无形资产。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。无形资产摊销应计入当期损益，确保无形资产价值在其使用寿命内合理分摊。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.单店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。2.按时进行税务申报，准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，并在规定的申报期限内报送税务机关。税务申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各类税费。（二）税款缴纳1.根据税务机关核定的纳税期限和应纳税额，按时足额缴纳税款。缴纳税款时，应通过银行转账等合法方式进行，确保税款及时、准确入库。2.如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定的程序向税务机关申请，经批准后方可延期缴纳。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低单店税负。税务筹划应结合单店的经营特点和税收政策，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式实现。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对单店的税务事项进行自查，及时发现潜在的税务风险，并采取有效措施进行防范和化解。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化和税务征管要求，确保单店的税务工作符合法律法规的规定。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。财务部门应定期对单店