农商行财务制度

PAGE农商行财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范[农商行具体名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障农商行的稳健运营，促进各项业务的健康发展，确保农商行在遵守国家法律法规和金融行业监管要求的前提下，实现可持续的盈利目标。2.适用范围本制度适用于[农商行具体名称]及其所属各分支机构、各部门，涵盖了农商行经营活动中的各类财务事项，包括但不限于资金筹集、资产运营、成本核算、利润分配等各个环节。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保财务活动合法合规，维护金融秩序。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映农商行的财务状况和经营成果。稳健性原则：充分考虑风险因素，合理计提各项准备金，确保农商行具有足够的风险抵御能力。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，追求经济效益最大化。统一性原则：全行实行统一的财务制度，确保财务政策的一致性和协调性。二、财务组织与职责1.财务部门设置设立独立的财务管理部门，配备专业的财务管理人员，负责全行的财务管理工作。根据业务需要，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运转。2.财务部门职责负责制定和完善财务管理制度、流程和操作规范，并组织实施和监督执行。负责编制年度财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、调配和管理，确保资金的安全和合理使用。负责各类资产的核算、管理和监督，定期进行资产清查，确保资产的保值增值。负责成本费用的控制和核算，严格执行费用审批制度，降低经营成本。负责财务报表的编制、报送和信息披露，确保财务信息的及时、准确和完整。负责税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划。负责与外部审计机构、税务机关等相关部门的沟通协调，配合完成审计、税务检查等工作。三、财务预算管理1.预算编制原则坚持以战略规划为导向，结合市场形势和业务发展目标，科学合理地编制财务预算。遵循稳健性原则，充分考虑风险因素，预留一定的风险准备金。实行全员参与、上下结合的编制方法，确保预算的科学性和可行性。2.预算编制流程准备阶段：财务部门收集、整理相关资料，制定预算编制方案和表格，明确预算编制的时间、范围、方法和要求。各业务部门根据预算编制方案，结合本部门的业务计划，提出本部门的预算建议数。编制阶段：财务部门对各业务部门的预算建议数进行审核、汇总，结合全行的战略目标和资源状况，提出全行的预算草案。预算草案经管理层审核后，提交董事会审议通过。执行阶段：将经批准的预算分解下达至各业务部门和分支机构，明确各部门和分支机构的预算执行责任。各部门和分支机构严格按照预算执行，定期向财务部门报送预算执行情况报告。监控与调整阶段：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如遇市场环境、政策法规等重大变化，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。3.预算考核与评价建立健全预算考核评价体系，对各业务部门和分支机构的预算执行情况进行考核评价。考核评价指标包括预算完成率、收入增长率、成本控制率、利润增长率等。根据考核评价结果，对预算执行情况良好的部门和分支机构给予奖励，对预算执行不力的部门和分支机构进行问责。四、资金筹集与管理1.资金筹集渠道吸收存款：积极开展各类存款业务，包括对公存款、储蓄存款等，优化存款结构，提高存款稳定性。同业拆借：根据业务需要，合理开展同业拆借业务，调剂资金余缺，降低资金成本。发行金融债券：在符合国家法律法规和监管要求的前提下，适时发行金融债券，拓宽资金来源渠道。其他渠道：积极探索其他合法合规的资金筹集渠道，如引进战略投资者、开展资产证券化等。2.资金管理原则安全性原则：确保资金的安全，防范各类资金风险，包括信用风险、市场风险、流动性风险等。流动性原则：合理安排资金，确保资金的流动性，满足业务发展和客户提款的需求。效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，降低资金成本。3.资金管理措施建立健全资金管理制度和流程，加强资金的日常管理和监控。合理确定资金头寸，优化资金配置，提高资金使用效率。加强与金融机构的合作，拓展资金来源渠道，降低资金成本。建立资金风险预警机制，及时发现和化解资金风险。五、资产核算与管理1.流动资产核算与管理现金及银行存款：按照国家有关规定，加强现金及银行存款的管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，保证账实相符。存放同业款项：对存放同业款项进行明细核算，定期核对账目，确保资金安全。加强对存放同业机构的信用评估和风险监控，防范同业风险。拆出资金：严格按照规定的程序和条件办理拆出资金业务，对拆出资金进行明细核算，加强对拆出资金对象的信用评估和风险监控，确保拆出资金的安全和按时收回。应收利息：按照权责发生制原则核算应收利息，定期进行清理和催收，确保应收利息的及时足额收回。对逾期应收利息，应按照规定计提坏账准备。2.固定资产核算与管理固定资产定义与分类：明确固定资产的定义和分类标准，按照国家有关规定进行固定资产的确认和计量。固定资产购置与建造：建立固定资产购置和建造审批制度，严格按照预算和审批程序进行固定资产的购置和建造。对固定资产购置和建造项目进行可行性研究和评估，确保项目的经济效益和合理性。固定资产折旧与摊销：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，对固定资产进行摊销。定期对固定资产折旧和摊销情况进行检查和核对，确保折旧和摊销的准确性。固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。对闲置、报废等固定资产，按照规定的程序进行处置，及时收回残值。3.无形资产核算与管理无形资产定义与分类：明确无形资产的定义和分类标准，按照国家有关规定进行无形资产的确认和计量。无形资产购置与研发：建立无形资产购置和研发审批制度，严格按照预算和审批程序进行无形资产的购置和研发。对无形资产购置和研发项目进行可行性研究和评估，确保项目的经济效益和合理性。无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和核对，确保摊销的准确性。无形资产清查与处置：定期对无形资产进行清查，确保无形资产的账实相符。对不再具有使用价值或转让价值的无形资产，按照规定的程序进行处置。六、成本费用管理1.成本费用分类营业成本：包括利息支出、手续费支出、业务及管理费等，是农商行在经营活动中发生的与业务经营直接相关的各项支出。营业外支出：包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产损失、债务重组损失、计提的固定资产减值准备、计提的无形资产减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失等，是农商行在经营活动以外发生的各项支出。2.成本费用控制原则预算控制原则：严格执行成本费用预算，确保成本费用支出不超过预算额度。效益优先原则：在控制成本费用的同时，注重提高业务效益，实现成本效益的最优平衡。全员参与原则：成本费用控制涉及全行各个部门和岗位，应充分调动全体员工的积极性，共同参与成本费用控制工作。3.成本费用控制措施建立健全成本费用管理制度和流程，明确成本费用的审批权限和审批程序。加强成本费用的预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强对各项费用支出的审核和控制，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。开展成本费用分析和考核评价，对成本费用控制成效显著的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行问责。七、收入与利润管理1.收入核算与管理利息收入：按照权责发生制原则核算利息收入，确保利息收入的及时足额入账。加强对贷款利息的管理，定期进行利息催收，对逾期贷款利息按照规定计收复息。手续费及佣金收入：对手续费及佣金收入进行明细核算，确保收入的真实性和准确性。加强对手续费及佣金收入业务的管理，规范业务操作流程，防范业务风险。其他业务收入：对其他业务收入进行明细核算，确保收入的真实性和准确性。加强对其他业务收入业务的管理，规范业务操作流程，防范业务风险。2.利润核算与管理利润总额：利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出。净利润：净利润=利润总额所得税费用。加强对利润的核算和管理，确保利润的真实性和准确性。定期进行利润分析，为管理层提供决策支持。合理分配利润，按照国家有关规定和农商行的发展战略，提取法定盈余公积、任意盈余公积等，用于弥补亏损、扩大经营等。八、财务报告与信息披露1.财务报告编制财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应按照国家有关会计准则和财务制度的规定进行编制，确保财务信息的真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保财务报告的质量。2.财务报告报送与披露财务报告经内部审核通过后，按照规定的时间和程序报送管理层、董事会、监事会等相关部门。按照国家有关法律法规和监管要求，定期对外披露财务报告，确保信息披露的及时、准确、完整。加强对财务报告信息披露的管理，规范信息披露行为，防范信息披露风险。九、财务监督与检查1.内部监督机制建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门定期对各项财务制度和流程的执行情况进行检查，及时发现问题并督促整改。内部审计部门定期对财务状况进行审计，对发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。2.外部监督检查积极配合外部审计机构、税务机关等相关部门的监督检查工作，如实提