营利性幼儿园财务制度

PAGE营利性幼儿园财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范营利性幼儿园的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障幼儿园的健康发展，维护投资者和相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[幼儿园具体名称]的各项财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债、所有者权益等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖幼儿园所有财务事项，做到全面管理，不留死角。4.规范性原则：财务核算、报表编制、财务审批等流程规范有序，确保财务工作的标准化。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置幼儿园应设置独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责日常财务工作的开展。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责幼儿园的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与税务、财政、审计等相关部门的关系，依法纳税，接受监督检查。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的录入、整理和归档，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和建议。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。三、会计核算（一）会计制度选择幼儿园应执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。（二）会计科目设置与使用根据国家统一会计制度和幼儿园的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应在财务报表附注中说明变更的原因及影响。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证：会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿：设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应定期打印，日记账应每日登记，做到账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.财务报表种类：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.编制要求：财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、收入管理（一）收费项目与标准1.收费项目：包括保育费、管理费、伙食费等。2.收费标准：根据幼儿园的办园成本、市场需求等因素，按照物价部门核定的标准收取费用。收费标准应向社会公示，接受监督。（二）收入确认原则1.保育费、管理费等收入，在实际提供服务并取得相关收款凭证时确认收入。2.伙食费按照实际发生额确认收入，预收的伙食费应在实际消费时结转收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应设立专门的收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息。2.加强对收费票据的管理，使用财政部门统一监制的收费票据，确保票据的合法使用和安全保管。3.定期对收入情况进行分析，检查收费标准的执行情况，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出分类与范围1.人员支出：包括教职工工资、奖金、福利等。2.公用支出：包括办公费、水电费、差旅费、业务招待费等。3.教学支出：包括教材费、教具费、教学设备购置等。4.其他支出：包括固定资产购置、修缮费等。（二）支出审批流程1.一般支出：由相关部门或人员提出申请，填写费用报销单，经部门负责人审核、财务负责人审批后报销。2.重大支出：超过一定金额的重大支出，应经幼儿园管理层集体研究决定，并履行相应的审批手续。（三）支出控制与管理1.严格执行国家有关财务规定和幼儿园的支出标准，控制不合理支出。2.加强对支出的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.定期对支出情况进行分析，优化支出结构，提高资金使用效益。六、资产与负债管理（一）资产分类与管理1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。银行存款管理：定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款管理：加强对应收账款的催收，定期清理往来账款，确保资金及时回笼。存货管理：建立存货管理制度，对存货进行分类核算和管理，定期盘点存货，确保存货账实相符。2.固定资产：包括房屋建筑物、教学设备、办公设备等。固定资产购置：按照规定的审批程序购置固定资产，确保资产的合理配置和有效使用。固定资产折旧：根据国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，计入相关成本费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定进行处理。（二）负债管理1.流动负债：包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬等。应付账款管理：及时支付应付账款，维护幼儿园的良好信誉。预收账款管理：按照合同约定及时结转预收账款，确保收入的准确核算。应付职工薪酬管理：按时足额发放职工薪酬，依法缴纳社会保险费等。2.长期负债：如因特殊情况发生长期负债，应严格按照相关规定进行管理，确保债务的合理使用和按时偿还。七）成本核算与控制（一）成本核算对象与方法1.成本核算对象：以班级或课程为成本核算对象，归集和分配各项成本费用。2.成本核算方法：采用制造成本法，将成本分为直接成本和间接成本。直接成本直接计入成本核算对象，间接成本按照一定的分配方法分配计入成本核算对象。（二）成本项目与核算内容1.直接成本：包括教师工资、教材费、教具费等与教学直接相关的费用。2.间接成本：包括管理人员工资、办公费、水电费等不能直接计入教学成本的费用。（三）成本控制措施1.制定成本预算，明确成本控制目标，并将成本控制目标分解到各部门和各岗位。2.加强对成本费用的日常监控，及时发现和纠正成本超支现象。3.优化资源配置，提高教学效率，降低单位成本。八、财务预算管理（一）预算编制原则与方法1.编制原则：坚持量入为出、收支平衡的原则，结合幼儿园的发展规划和年度工作计划编制预算。2.编制方法：采用零基预算法为主，结合滚动预算法进行编制。在编制预算时，应充分考虑各项因素的变化，确保预算的科学性和合理性。（二）预算编制内容与流程1.编制内容：包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。2.编制流程：由各部门根据本部门的工作计划和业务需求，提出预算草案，经财务部门审核、汇总后，提交幼儿园管理层审议通过。（三）预算执行与调整1.预算执行：严格按照预算安排组织收入和支出，确保预算的有效执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整应充分考虑对财务状况和经营成果的影响，确保调整后的预算合理可行。九、财务监督与审计（一）内部监督机制1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门和人员在财务监督中的职责和权限。2.财务部门应定期对财务收支、资产负债等情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和监督意识。（二）外部审计与监督1.定期聘请具有资质审计机构进行年度财务审计，确保财务报表的真实性和合法性。接受税务、财政、物价等部门的监督检查，及时整改检查中发现的问题。十、财务档案管理（一）档案范围与分类1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、合同协议、收费票据等。2.按照档案的性质和类别进行分类整理，便于查阅和保管。（二）档案保管与期限1.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案损坏、丢失和泄密。2.会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限按照国家规定执行，一般为10年或30年。（三）档案查阅与销毁1.查阅财务档案应履行必要的审批手续，查阅人员不得在档案上涂改、标记、