财务制度与财务会计制度

PAGE财务制度与财务会计制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和会计核算，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，维护股东及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司/组织及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和行业标准，确保公司/组织的财务活动合法合规。2.真实性原则：财务会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的全过程，不得遗漏重要信息，确保财务制度的全面性和系统性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司/组织的决策提供及时有效的财务信息支持。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。对可能发生的损失和费用，应当合理预计并予以确认。二、财务制度（一）财务预算管理1.预算编制公司/组织应于每年末制定下一年度的财务预算，预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。各部门应根据公司/组织的战略目标和经营计划，结合本部门的实际情况，编制详细的部门预算，并提交给财务部门进行汇总和审核。财务部门应运用科学的方法和合理的假设，对各部门提交的预算进行综合平衡和审核，确保预算的合理性和可行性。2.预算执行与监控预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并向相关部门反馈。对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，相关部门应及时向公司/组织管理层报告，并提出调整预算的建议。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整时，相关部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整对预算执行的影响等，并提交给财务部门进行审核。财务部门应根据预算调整申请，结合公司/组织的实际情况，进行综合评估和审核，并报公司/组织管理层批准后实施。（二）资金管理1.资金筹集公司/组织应根据自身的经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金的及时足额供应。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等，公司/组织应根据不同的融资方式，制定相应的融资策略和方案。在进行资金筹集时，公司/组织应严格遵守国家有关法律法规和金融监管要求，确保融资活动合法合规。2.资金使用公司/组织应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限，确保资金使用的合理性和安全性。资金使用应按照预算安排进行，严格控制资金支出范围和标准，不得擅自扩大支出规模或提高支出标准。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并报公司/组织管理层批准后实施。3.资金结算公司/组织应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的及时、准确和安全。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等，公司/组织应根据实际情况选择合适的结算方式，并严格按照相关规定进行操作。财务部门应定期对资金结算情况进行核对和清理，及时发现和解决资金结算过程中存在的问题。4.资金监控公司/组织应建立资金监控机制，加强对资金流动的实时监控，确保资金安全。财务部门应定期编制资金报表，反映公司/组织的资金状况和资金流动情况，并提交给公司/组织管理层进行分析和决策。对于资金使用过程中出现的异常情况或风险隐患，应及时采取措施进行防范和化解。（三）资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等，应严格按照国家有关规定进行管理，确保货币资金的安全。应收账款：应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行账龄分析和催收，确保应收账款的及时收回。存货：应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。2.固定资产固定资产购置：公司/组织应根据自身的经营发展需要，合理确定固定资产购置计划，并按照规定的审批程序进行审批。固定资产折旧：应按照国家有关规定和公司/组织的固定资产折旧政策，合理计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和合理性。固定资产清查：应定期对固定资产进行清查，及时发现和解决固定资产管理过程中存在的问题，确保固定资产的安全和完整。3.无形资产无形资产购置：公司/组织应根据自身的经营发展需要，合理确定无形资产购置计划，并按照规定的审批程序进行审批。无形资产摊销：应按照国家有关规定和公司/组织的无形资产摊销政策，合理计提无形资产摊销，确保无形资产摊销的准确性和合理性。无形资产清查：应定期对无形资产进行清查，及时发现和解决无形资产管理过程中存在的问题，确保无形资产的安全和完整。（四）成本费用管理1.成本费用核算公司/组织应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法和程序，确保成本费用核算的准确性和合理性。成本费用核算应按照权责发生制原则进行，凡是当期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的成本费用。2.成本费用控制公司/组织应建立成本费用控制机制，加强对成本费用的预算管理和监控，严格控制成本费用支出，降低经营成本。各部门应根据公司/组织的成本费用控制目标，制定相应的成本费用控制措施，并确保措施的有效执行。财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析和评估，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。3.成本费用分析公司/组织应定期对成本费用进行分析，了解成本费用的构成和变化情况，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，并提出改进措施和建议。成本费用分析应采用多种分析方法，如比较分析法、因素分析法、趋势分析法等，确保分析结果的准确性和可靠性。（五）利润分配管理1.利润分配原则公司/组织应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策，明确利润分配的原则、顺序和方式。利润分配应遵循同股同权、同股同利的原则，确保股东的合法权益得到保障。2.利润分配顺序公司/组织应按照以下顺序进行利润分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金；提取任意盈余公积金；向股东分配利润。3.利润分配方案公司/组织应根据当年的经营成果和利润分配政策，制定利润分配方案，并提交给公司/组织股东大会审议通过。利润分配方案应包括利润分配的金额、方式、时间等内容，并明确各股东的分配比例。三、财务会计制度（一）会计核算基础1.会计核算方法公司/组织应采用借贷记账法进行会计核算，按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和会计账簿。会计核算应遵循会计核算的基本前提和一般原则，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。2.会计凭证会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。公司/组织应按照国家有关规定和公司/组织的会计制度要求，规范会计凭证的填制、审核和保管。会计凭证应包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，并确保记账凭证的内容完整、摘要清晰、会计分录正确。3.会计账簿会计账簿是由具有一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录一个企业、单位经济业务事项的会计簿籍。公司/组织应按照国家有关规定和公司/组织的会计制度要求，设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应定期进行结账和对账，确保账账相符、账实相符、账证相符。（二）财务报告1.财务报告编制公司/组织应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。财务报告应根据真实、准确、完整的会计账簿记录和其他有关资料编制，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。2.财务报告审核财务报告编制完成后，应提交给公司/组织管理层进行审核，确保财务报告的质量。公司/组织管理层应重点审核财务报告的真实性、准确性、完整性和合规性，对审核中发现的问题应及时提出修改意见，并督促相关部门进行整改。3.财务报告披露公司/组织应按照国家有关法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务报告，确保股东及相关利益者能够及时了解公司/组织的财务状况和经营成果。财务报告披露应遵循公平、公正、公开的原则，不得隐瞒或误导投资者。（三）会计档案管理1.会计档案范围会计档案是指公司/组织在会计核算过程中形成的，记录和反映公司/组织经济业务事项的，具有保存价值的各种会计凭证、会计账簿、财务报告等会计资料。会计档案包括纸质档案和电子档案，电子档案应与纸质档案同步保存，并确保电子档案的安全性和完整性。2.会计档案保管公司/组织应建立健全会计档案保管制度，明确会计档案的保管期限和保管要求。会计档案应按照规定进行分类、整理、装订，并妥善保管在专门的档案柜或档案库中，确保会计档案的安全和完整。3.会计档案查阅与销毁公司/组织应建立会计档案查阅制度，明确会计档案查阅的审批程序和查阅要求。查阅会计档案时，应经公司/组织管理层批准，并办理相关查阅手续，查阅人