会计手工帐财务制度

PAGE会计手工帐财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司会计手工帐的核算与管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，为公司的经营决策提供可靠依据，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门涉及会计手工帐处理的所有财务活动，包括但不限于账务记录、凭证编制、报表生成等。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度制定。二、会计机构与人员（一）会计机构设置公司设立独立的会计部门，负责公司会计手工帐的日常核算与财务管理工作。会计部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足工作需要。（二）会计人员职责1.会计主管全面负责会计部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。审核重要财务事项，确保财务处理符合法律法规和公司制度要求。协调与其他部门的财务关系，为公司经营决策提供财务支持。定期对会计人员进行培训和考核，提高团队整体业务水平。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，及时、准确地记录各项经济业务。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表等工作。对财务数据进行分析，为公司财务管理提供合理化建议。妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计资料，确保其安全完整。（三）会计人员职业道德1.会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守公司商业秘密。2.严禁会计人员利用职务之便，贪污、挪用公款，或为谋取私利提供虚假财务信息。三、会计核算基础工作（一）会计凭证1.凭证种类会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.凭证填制要求原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。会计凭证的填制应字迹清晰、内容完整、数字准确，不得涂改、挖补。如有错误，应按照规定的方法进行更正。（二）会计账簿1.账簿种类公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账用于分类登记公司全部经济业务；明细账用于详细记录某一类经济业务；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，用于序时记录现金和银行存款的收支情况；其他辅助性账簿根据公司实际需要设置，如固定资产明细账、往来账款明细账等。2.账簿启用与登记要求新账簿启用时，应在账簿扉页上注明单位名称、账簿名称、启用日期、账簿页数、记账人员和会计主管人员姓名，并加盖单位公章。会计人员应根据审核无误的记账凭证登记账簿，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。账簿记录发生错误时，不得刮擦、挖补、涂改或用褪色药水消除字迹，应按照规定的方法进行更正。（三）会计核算方法1.公司采用借贷记账法进行会计核算，以权责发生制为基础确认收入和费用。2.会计核算应遵循历史成本原则、配比原则、谨慎性原则等会计原则，确保财务信息真实、准确、完整。四、财务报销制度（一）报销范围1.与公司经营活动相关的费用支出，如办公用品、差旅费、业务招待费、会议费、培训费等。2.符合公司规定的固定资产购置、维修费用等。3.经公司批准的其他合理费用支出。（二）报销流程1.费用发生：费用发生后，经办人应及时取得合法有效的原始凭证，并在原始凭证上签字注明用途、金额等信息。2.部门审核：经办人将报销凭证提交所在部门负责人审核，部门负责人应根据公司规定和实际情况，对费用的真实性、合理性进行审核，并签字确认。3.财务审核：经部门审核后的报销凭证提交财务部门，会计人员对凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后签字。对于不符合规定的报销凭证，财务人员应要求经办人补充或更正。4.领导审批：财务审核通过的报销凭证提交公司领导审批，公司领导根据审批权限对报销事项进行审批签字。5.报销支付：审批通过的报销凭证交给出纳人员，出纳人员按照公司财务制度和审批金额进行支付。（三）报销标准1.办公用品：根据公司实际需求，制定合理的办公用品采购标准和报销额度，严格控制办公用品费用支出。2.差旅费：明确差旅费的报销标准，包括交通、住宿、餐饮等费用的限额，确保差旅费支出合理合规。3.业务招待费：制定业务招待费的审批流程和报销标准，严格控制业务招待费的支出规模，确保招待费用与业务实际需要相符。4.会议费：会议费报销应提供会议通知、会议纪要、参会人员名单等相关证明材料，明确会议费的报销范围和标准，确保会议费用支出真实合理。5.培训费：培训费报销应提供培训通知及相关培训资料，明确培训费的报销标准，确保培训费用支出与培训内容和效果相符。五、财务报告制度（一）财务报告种类公司财务报告包括月度财务报表、季度财务报表、半年度财务报表和年度财务报表。财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。（二）财务报告编制要求1.会计人员应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，确保财务报告数据真实、准确、完整。2.财务报告编制完成后，应进行认真审核，审核内容包括报表数据的准确性、勾稽关系的正确性、报表附注的完整性等。审核无误后，由会计主管签字确认。（三）财务报告报送与披露1.月度财务报表应在月度终了后[X]个工作日内报送公司管理层和相关部门；季度财务报表应在季度终了后[X]个工作日内报送；半年度财务报表应在半年度终了后[X]个工作日内报送；年度财务报表应在年度终了后[X]个工作日内报送，并按照相关法律法规和监管要求进行披露。2.财务报告应采用书面形式或电子文档形式报送，报送时应确保报告的保密性和安全性。六、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、银行对账单、发票存根等与公司财务活动相关的各类资料。（二）财务档案整理与归档1.会计人员应定期对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订，确保资料整齐、规范。2.整理后的财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查找和管理。（三）财务档案保管期限1.会计凭证、会计账簿保管期限为[X]年；财务报表、财务报告保管期限为[X]年；其他财务档案保管期限根据相关法律法规和公司实际情况确定。2.保管期限届满后，经公司领导批准，按照规定的程序进行销毁。销毁时应编制销毁清单，由专人负责监销，并在销毁清单上签字确认。（四）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经会计主管批准后，在指定地点查阅。查阅时不得擅自涂改、拆封、抽换档案资料。2.外部单位查阅或借阅财务档案，应持有单位介绍信，并经公司领导批准。查阅或借阅时，公司应安排专人陪同，并对查