餐饮会所财务制度

PAGE餐饮会所财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮会所的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保会所的正常运营和健康发展，保护投资者的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本会所实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于本餐饮会所及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖餐饮会所财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置会所设立独立的财务部，负责财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.人员配备财务部配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，以不断提高业务水平。3.岗位职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护会所良好的外部财务环境。参与会所重大经济决策，审核相关财务事项，防范财务风险。负责财务人员的培训和考核，提高团队整体素质。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如编制银行余额调节表等。三、财务核算1.会计核算基础本会所采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则，合理确认各期收入、成本和费用。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和本会所实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.记账方法采用借贷记账法进行记账，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。4.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映会所的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核，报总经理批准后对外报送。5.会计档案管理会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单等。会计档案应按照规定的期限妥善保管，期满后按照国家有关规定进行销毁。销毁时应编制销毁清册，经财务经理和总经理批准后，由专人负责监销。四、资金管理1.资金筹集根据会所发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行借款、股东增资等。筹集资金应符合国家法律法规和相关政策要求，确保资金来源合法合规。财务经理应参与资金筹集方案的制定，对资金成本、资金风险等进行评估，为管理层提供决策建议。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合理、合规、有效。资金使用应按照预算执行，如有特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保支出合理、合规。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。4.银行存款管理加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格控制银行存款的支付风险，对重大资金支出应实行银行转账结算，确保资金安全。五、收入管理1.收入确认原则餐饮收入按照与客户签订的合同或协议约定的收款日期和金额确认收入。对于先收款后提供服务的，在提供服务时确认收入；对于先提供服务后收款的，在收到款项时确认收入。其他收入如场地租赁收入、商品销售收入等，按照相关业务的实际发生情况和收入确认原则进行确认。2.收入核算设立专门的收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收款日期等信息。会计人员应及时、准确地核算收入，确保收入数据的真实性和完整性。收入核算应与相关业务部门进行核对，如有差异应及时查明原因并进行调整。3.收款管理建立健全收款管理制度，明确收款流程和责任。收款人员应严格按照规定的收款程序进行操作，确保款项及时、足额收回。加强对收款票据的管理，收款票据应统一印制、编号，由专人负责保管和开具。收款票据开具后应及时登记入账，定期进行盘点核对。对于应收账款，应定期进行清理和催收，建立应收账款台账，跟踪客户还款情况，对逾期未收回的款项应及时采取措施进行催讨。六、成本费用管理1.成本核算餐饮成本主要包括食材采购成本、酒水成本等。成本核算应按照实际发生的成本进行归集和分配，确保成本数据的准确性。建立成本核算制度，明确成本核算方法和流程。成本核算应与采购、库存管理等部门密切配合，定期核对成本数据，及时发现和解决成本核算中存在的问题。对于食材采购成本，应按照采购发票、入库单等原始凭证进行核算，确保成本核算的真实性。对于酒水成本，应按照销售数量和进价进行核算。2.费用分类与控制费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用主要包括员工薪酬、水电费、物料消耗、广告宣传费等；管理费用主要包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等；财务费用主要包括利息支出、手续费等。制定费用预算制度，根据会所经营目标和实际情况，编制年度费用预算。费用预算应分解到各部门，并严格按照预算执行。如有特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。加强对费用的控制和管理，建立费用审批制度，明确审批流程和审批权限。所有费用支出必须经过严格审批，确保费用支出合理、合规、有效。定期对费用进行分析和评估，找出费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进，降低费用水平。3.成本费用报销建立成本费用报销制度，明确报销流程和报销标准。所有成本费用报销必须提供合法有效的原始凭证，并经相关人员审批签字后才能报销。报销人员应按照规定的报销期限及时办理报销手续，不得拖延。财务部门应及时审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回并要求更正补充。加强对成本费用报销的监督检查，定期对报销情况进行抽查，发现问题及时进行处理，防止虚报、冒领等违规行为的发生。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、家具用具等。固定资产按照用途和性质进行分类，便于管理和核算。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算进行，如需超出预算，应按规定程序办理审批手续。购置固定资产应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和性价比。购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方的权利和义务，确保资产的合法取得。3.固定资产折旧采用直线法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家相关规定和固定资产实际使用情况确定。定期计算固定资产折旧额，并编制折旧计算表。折旧计算表应经会计主管审核、财务经理复核后作为记账依据。固定资产折旧应按照规定计入相关成本费用，确保成本费用的合理分摊。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应编制清查报告，详细记录固定资产的数量、原值、净值、使用状况等信息。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的审批程序进行处理。根据清查结果，调整固定资产账目，确保账实相符。八、库存管理1.库存分类库存主要包括食材库存、酒水库存、物料库存等。库存管理应分类进行，确保各类库存的安全和合理储备。2.库存采购建立库存采购计划制度，根据经营需求和库存状况，合理编制采购计划。采购计划应经相关部门审核后执行。选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和供应及时性。加强对采购价格的管理，定期对市场价格进行调研，争取有利的采购价格。3.库存验收采购物资到货后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准对物资的数量、质量、规格等进行检验，确保物资符合要求。验收合格的物资应及时办理入库手续，填写入库单。入库单应详细记录物资的名称、数量、规格、供应商等信息。对于验收不合格的物资，应及时与供应商协商处理，如退货、换货等，并做好记录。4.库存保管设立专门的仓库，对库存物资进行分类存放，确保物资的安全和完好。建立库存保管制度，定期对库存物资进行盘点核对，做到账实相符。如发现库存短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。加强对库存物资的保管条件管理，确保物资不受损坏、变质等影响。5.库存发出建立库存发出制度，明确发出流程和审批权限。库存发出应按照实际需要进行，确保物资的合理使用。发出库存物资时，应填写出库单。出库单应详细记录物资的名称、数量、领用部门等信息。定期对库存发出情况进行统计分析，掌握库存物资的使用动态，为库存管理提供决策依据。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并定期进行税务申报。准确计算应纳税额，按时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。税务申报资料应真实、准确、完整，如有变更应及时办理相关手续。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合会所实际情况，充分利用税收优惠政策，优化经营活动和财务安排。财务经理应关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保会所税务风险可控。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对税务风险进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务问题。保持与税务机关的良好沟通，及时了解税务政策和征管要求，积极配合税务机关的工作，避免因税务问题给会所带来损失。十、财务分析1.分析内容与方法定期进行财务分析，分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过对各项财务指标的计算和分析，了解会所的财务状况和经营情况，为管理层提供决策支持。采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和潜在的风险。2.分析报告编制财务分析报告应定期编制，报告内容应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等。分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入，具有较强的可读性和实用性。财务分析报告编制完成后，应经财务经理审核、总经理批准后报送相关部门。相关部门应根据分析报告提出的建议，及时采取措施进行改进和优化。十一、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括资金管理、采购管理、销售管理、库存管理等。内部控制制度应明确各部门和人员的职责权限，规范业务流程，防范风险。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题，确保内部