建设项目财务制度

PAGE建设项目财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司建设项目的财务管理，确保项目资金的合理使用、安全运作，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，实现公司建设项目的战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司所有建设项目，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保建设项目财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映建设项目的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖建设项目从筹备到竣工全过程的财务活动，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为项目决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：优化资金配置，降低成本费用，提高建设项目的经济效益和社会效益。二、财务管理职责（一）公司管理层职责1.审批建设项目财务预算、决算报告，对项目财务状况进行监督和指导。2.确定建设项目的投资规模、资金来源和筹资方式，确保项目资金的合理安排。3.对重大建设项目的财务决策进行审核，防范财务风险。（二）财务部门职责1.负责制定和完善建设项目财务管理制度，并组织实施。2.编制建设项目财务预算、决算，进行成本核算和控制，定期编制财务报表。3.负责建设项目资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。4.参与建设项目的招投标、合同签订等工作，审核相关财务条款。5.对建设项目进行财务分析和绩效评价，为项目管理提供决策支持。（三）项目部门职责1.负责建设项目的具体实施，按照合同要求组织施工，确保工程质量和进度。2.配合财务部门做好项目预算编制、成本核算等工作，提供相关业务资料。3.严格控制项目费用支出，确保各项费用符合预算和财务制度规定。4.及时清理项目债权债务，做好项目竣工结算和资产交付工作。三、预算管理（一）预算编制1.项目部门应根据建设项目的可行性研究报告、设计文件、施工计划等资料，编制项目年度预算草案。2.预算草案应包括项目投资预算、成本费用预算、资金预算等内容，明确各项预算指标的计算依据和编制方法。3.财务部门对项目部门提交的预算草案进行审核，结合公司财务状况和资金安排，提出修改意见，报公司管理层审批。（二）预算执行1.经批准的预算是建设项目财务支出的依据，项目部门和财务部门应严格按照预算执行。2.项目部门应建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，定期与财务部门核对。3.财务部门对预算执行情况进行监控，对超预算支出进行严格控制，确需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。（三）预算调整1.建设项目在实施过程中，因特殊情况需要调整预算的，项目部门应提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。3.预算调整后，项目部门和财务部门应及时调整相关预算指标和财务核算。四、资金管理（一）资金筹集1.根据建设项目的资金需求和筹资渠道，制定合理的筹资方案，确保项目资金及时足额到位。2.积极争取国家财政资金、银行贷款、企业债券等多种筹资方式，降低筹资成本。3.对筹资活动进行风险评估，防范筹资风险，确保公司资金链安全。（二）资金使用1.建设项目资金应专款专用，严格按照预算和合同约定的用途使用，不得挪作他用。2.建立资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限，确保资金支付安全。3.项目费用支出应取得合法有效的票据，按照财务制度规定进行报销。（三）资金核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对建设项目资金进行独立核算，设置专门的会计科目和账簿。2.定期对建设项目资金进行清查盘点，确保账实相符，并编制资金报表，反映资金的收支和结余情况。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.建设项目成本费用包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、预备费等。2.财务部门应按照成本核算对象和成本项目，对建设项目成本费用进行明细核算，准确计算项目成本。3.项目部门应配合财务部门做好成本核算工作，提供相关成本核算资料，如工程进度报表、物资采购清单等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施，对建设项目成本费用进行全过程控制。2.加强对工程物资采购、工程施工、设备安装等环节的成本控制，降低采购成本和施工成本。3.严格控制项目管理费用支出，精简管理机构，减少不必要的开支。（三）成本费用分析1.定期对建设项目成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。2.通过成本费用分析，评估项目成本效益情况，为项目决策提供参考依据。六、资产管理（一）固定资产管理1.建设项目形成的固定资产，应按照国家有关规定进行验收、入账和登记。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、使用、折旧、处置等管理流程。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符，提高固定资产使用效益。（二）流动资产及其他资产管理1.加强对建设项目流动资产的管理，包括货币资金、应收款项、存货等，确保流动资产安全完整。2.对建设项目涉及的无形资产、递延资产等其他资产，应按照相关规定进行管理和核算。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制建设项目财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、成本费用明细表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映建设项目的财务状况和经营成果，按照规定报送公司管理层和相关部门。（二）财务分析1.定期对建设项目财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为项目管理提供决策支持。2.财务分析应包括项目财务状况分析、成本效益分析、资金使用情况分析等内容，揭示项目存在的问题和风险，提出改进措施和建议。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全建设项目内部财务监督制度，加强对项目财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对建设项目财务制度执行情况进行自查，发现问题及时整改。3.项目部门应配合财务部门做好内部监督工作，接受财务部门的监督检查。（二）外部审计1.按照国家有关规