公交运输企业财务制度

PAGE公交运输企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公交运输企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保障公交运输服务的持续提供。（二）适用范围本制度适用于本公交运输企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业的财务管理制度。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.参与企业的预算编制、执行和控制，进行成本费用管理。5.负责税务筹划与申报，依法纳税。6.配合内外部审计、监督检查等工作。（二）财务人员配备与岗位职责1.财务负责人：全面负责企业财务管理工作，制定财务战略，组织财务核算与管理，协调内外部关系。2.会计人员：负责账务处理、编制财务报表、进行成本核算等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等资金收支业务。三、会计核算（一）会计政策与估计1.遵循国家统一的会计制度，结合公交运输企业特点，确定具体的会计政策，如固定资产折旧方法、收入确认原则等。2.会计估计应合理、谨慎，不得随意变更，如有变更需按规定进行披露和说明。（二）会计科目设置1.设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等会计科目，满足公交运输企业财务核算需求。2.明细科目应根据企业实际业务情况进行合理设置，确保财务数据的清晰准确。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并进行审核。2.审核无误的原始凭证交会计人员编制记账凭证。3.依据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。5.期末进行结账，编制财务报表。四、资金管理（一）资金筹集1.合理确定资金筹集规模和方式，如自有资金积累、银行贷款、发行债券等。2.对不同筹资方式进行成本效益分析，选择最优筹资方案。3.按照规定程序办理筹资手续，签订相关合同或协议。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据企业经营计划和财务状况编制资金预算。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金用于公交运输业务相关支出。3.加强资金审批管理，明确各级审批权限，重大资金支出需集体决策。（三）资金结算1.规范现金收支管理，严格执行现金库存限额规定，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.按照规定的结算方式进行款项收付，确保资金结算的准确及时。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，严格按照资金管理规定进行管理。2.应收款项：建立应收款项管理制度，加强应收账款的催收工作，定期进行账龄分析，计提坏账准备。3.存货：公交运输企业存货主要包括燃料、轮胎等物资，应建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产分类与计价：根据公交运输企业特点，将固定资产分为车辆、场站设施、办公设备等类别，按照取得成本进行计价。2.固定资产折旧：合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。3.固定资产购置、处置与清查：制定固定资产购置审批流程，严格控制购置成本；规范固定资产处置程序，确保资产处置合规；定期进行固定资产清查，及时发现和处理盘盈、盘亏等情况。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量：对企业拥有的专利权、商标权、土地使用权等无形资产进行确认和计量。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和期限进行摊销。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.运营成本：包括车辆购置与折旧、燃料费、维修费、驾驶员薪酬等与公交运营直接相关的成本。2.管理费用：涵盖企业行政管理部门发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等。3.财务费用：主要是企业筹集资金发生的利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.按照成本费用核算对象和项目，准确归集和分配成本费用。2.建立成本费用台账制度，详细记录成本费用的发生情况，便于分析和控制。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，加强对运营成本、管理费用等的控制。2.定期进行成本费用分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。七、收入与利润管理（一）收入管理1.公交运输收入：按照规定的票价标准和运营里程计算收入，确保收入的准确计量。2.其他收入：包括广告收入、政府补贴收入等，明确收入来源和确认原则，及时足额入账。（二）利润管理1.利润核算：按照收入减去成本费用后的余额计算企业利润。2.利润分配：根据国家法律法规和企业章程规定，进行利润分配，提取法定盈余公积等。八、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制应结合企业战略目标、经营计划和市场环境等因素，由各部门提出预算草案，财务部门汇总审核。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与控制1.将预算指标分解到各部门、各岗位，明确责任，确保预算执行。2.建立预算执行监控机制，定期对比预算执行情况与预算指标，及时发现偏差并采取纠正措施。（三）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请、审批和调整。2.预算调整应充分考虑对企业财务状况和经营成果的影响。九、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据真实、准确、完整。2.财务报表应按照规定的格式和报送时间及时报送相关部门和单位。（二）财务分析1.运用财务比率分析、趋势分析等方法，对企业财务状况和经营成果进行分析评价。2.撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策依据，提出改进建议。十、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，防范财务风险。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。（二）内部审计与监督1.定期开展