担保公司财务制度

PAGE担保公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范担保公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司可持续发展战略目标，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业监管要求。（二）适用范围本制度适用于[担保公司具体名称]及其所属各部门、分支机构，全体员工在财务活动中均应严格遵守本制度规定。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规、行业监管政策以及相关财经纪律，确保财务工作合法合规。2.准确性原则：财务核算应当准确、及时、完整地反映公司财务状况和经营成果，为公司决策提供可靠依据。3.审慎性原则：充分考虑担保业务的风险特性，在财务决策、会计核算、资金管理等方面保持审慎态度，合理计提各项准备金，防范财务风险。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，降低运营成本，实现公司经济效益最大化。5.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制，防止财务舞弊和风险失控。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和组织实施，确保公司财务工作规范化、标准化。2.组织公司财务核算工作，准确记录和反映公司财务状况、经营成果和现金流量，编制各类财务报表和财务分析报告。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，合理安排资金，保障公司业务正常运转，提高资金使用效益。4.加强财务风险管理，建立风险预警机制，对公司面临的各类财务风险进行识别、评估和监控，提出风险应对措施。5.负责公司税务管理工作，依法申报纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。6.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议，对项目投资、融资方案、担保业务等进行财务评估和分析。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。8.配合外部审计、监管机构等开展相关工作，提供所需财务资料和信息，接受审计监督和检查。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度和内部控制体系。组织财务核算和财务报表编制工作，确保财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供有力支持。负责资金管理和融资工作，合理安排资金，拓宽融资渠道，降低融资成本，保障公司资金链安全。组织财务分析和预算管理工作，定期对公司财务状况和经营成果进行分析评价，为公司经营决策提供依据，监督预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。负责税务管理和筹划工作，依法纳税，合理降低税务负担，防范税务风险。负责财务团队建设和人员培训工作，提高财务人员业务素质和工作能力，打造高效协作的财务团队。协调与外部审计、税务、监管机构等的关系，配合完成各项审计、检查和监管工作。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，负责公司日常会计核算工作，准确记录各项经济业务，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送工作，确保报表数据准确、及时、完整，对报表数据进行分析和解释，为管理层提供财务信息支持。负责财务档案的整理、装订和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等财务资料。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作，负责发票的开具、管理和认证工作，配合税务检查，提供相关资料。参与公司财务内部控制工作，对财务流程进行监督和检查，发现问题及时提出改进建议，防范财务风险。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格按照现金管理和银行结算制度办理业务，确保资金收付安全、准确、及时。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，定期与会计核对账目，保证账账相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整，防止丢失和被盗。协助财务经理做好资金管理工作，及时掌握公司资金动态，合理安排资金使用，提高资金使用效率。配合其他部门完成相关工作，提供必要的资金支持和财务信息。三、财务核算与报告（一）会计政策与会计估计1.公司执行国家统一的企业会计准则，结合担保行业特点和公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置公司根据企业会计准则和担保业务特点，设置统一的会计科目体系，涵盖资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等会计科目，确保财务核算全面、准确反映公司经济业务活动。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照公司财务制度规定进行审核和签字审批。2.审核无误的原始凭证交予会计人员，会计人员根据原始凭证编制记账凭证，对经济业务进行分类核算和记录。3.记账凭证编制完成后，经审核后登记账簿，包括总账、明细账、日记账等，确保账账相符。4.月末，会计人员对各项收入、成本、费用进行归集和分配，计算本月损益，并编制试算平衡表，核对账目。5.根据试算平衡表和相关资料，编制月度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务分析。6.年度终了，会计人员按照规定进行年终决算，全面清查资产、核实债务，进行年度财务报表审计，出具审计报告。（四）财务报告1.公司定期编制财务报告，包括月度、季度和年度财务报告。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.月度财务报告应于月度终了后[X]个工作日内编制完成并报送公司管理层；季度财务报告应于季度终了后[X]个工作日内编制完成并报送公司管理层；年度财务报告应于年度终了后[X]个工作日内编制完成，并经会计师事务所审计后报送公司股东、监管机构及其他相关部门。3.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注。附注应详细说明重要会计政策和会计估计变更、或有事项、关联方交易等对财务报表的影响。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，拓宽融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。2.融资方式包括但不限于银行贷款、发行债券、股东增资、引入战略投资者等。在选择融资方式时，应充分考虑融资成本、融资期限、还款方式等因素，确保融资方案符合公司实际情况和发展战略。3.公司应建立健全融资管理制度，规范融资流程，加强融资风险管理。在融资过程中，应严格按照法律法规和监管要求办理相关手续，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则，确保资金合理使用，提高资金使用效率。2.资金使用应严格按照公司预算执行，各项支出应经过审批流程，确保支出的合理性和必要性。3.加强资金支付管理，严格执行资金支付审批制度，明确审批权限和流程。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。4.优化资金配置，合理安排资金投向，优先保障公司主营业务发展和重点项目资金需求，提高资金使用效益。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。2.严格按照银行结算制度办理资金收付业务，加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。3.加强与银行等金融机构沟通协调，及时掌握资金结算动态，防范资金结算风险。（四）资金监控与风险防范1.建立资金监控体系，实时监控公司资金动态，及时发现和预警资金风险。2.定期对公司资金状况进行分析评价，评估资金风险水平，制定风险应对措施，确保公司资金链安全。3.加强资金风险管理，防范资金挪用、侵占、诈骗等风险，建立健全内部控制制度，加强对资金业务的监督检查。五、担保业务财务管理（一）担保业务收费管理1.公司按照国家法律法规和行业监管要求，制定合理的担保业务收费标准，明确收费项目、收费方式和收费金额。2.担保业务收费应遵循公平、公正、合理的原则，不得擅自提高或降低收费标准，不得变相增加或减少收费项目。3.加强担保业务收费管理，确保收费及时足额入账，严禁截留、挪用担保费收入。（二）担保保证金管理1.对于担保业务，公司应按照规定向被担保人收取一定比例的担保保证金。担保保证金应存入公司指定的保证金专户，实行专户管理。2.保证金专户应与公司自有资金账户严格分开，不得混用。保证金的收支应进行单独核算，确保保证金资金安全。3.在担保责任解除后，公司应按照合同约定及时退还被担保人的担保保证金，并按照规定进行账务处理。（三）担保代偿与追偿财务管理1.当被担保人无法履行债务导致公司发生担保代偿时，公司应及时进行账务处理，确认代偿损失，并按照规定计提相应的准备金。2.加强担保代偿后的追偿工作，成立专门的追偿小组，制定追偿计划，采取有效措施积极追偿代偿款项。3.追偿过程中发生的费用，如诉讼费、律师费、差旅费等，应按照规定进行核算和管理，确保费用支出合理合规。（四）担保风险准备金管理1.公司应按照规定计提担保风险准备金，用于弥补担保代偿损失。担保风险准备金的计提比例应符合国家法律法规和行业监管要求。2.担保风险准备金应专户存储，专款专用，不得挪作他用。公司应定期对担保风险准备金的计提、使用和结余情况进行核算和披露。3.在担保业务风险状况发生变化时，公司应根据实际情况调整担保风险准备金的计提比例，确保风险准备金能够有效覆盖担保业务风险。六、固定资产与无形资产（一）固定资产管理1.公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。公司应建立固定资产台账管理制度，对固定资产进行详细登记和核算。3.固定资产购置应按照公司预算和审批流程进行，确保购置资产符合公司业务发展需要，避免盲目投资。4.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产类别和性质按照国家规定确定。公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额计入当期损益。（二）无形资产1.公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的使用寿命内进行摊销。摊销方法采用直线法，摊销年限根据无形资产类别和性质按照国家规定确定。3.加强无形资产的管理和保护，定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到有效维护和提升。4.无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额计入当期损益。七、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指公司为开展担保业务而发生的直接成本，如代偿损失、手续费支出等。营业成本应按照实际发生额进行核算，确保成本核算准确、真实。3.营业税金及附加是指公司按照国家规定应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等税费。营业税金及附加应按照规定的税率和计算方法进行计提和缴纳。4.销售费用是指公司为销售担保产品而发生的费用，如广告宣传费、业务招待费等。销售费用应按照预算控制和审批制度进行管理，确保费用支出合理合规。5.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费、职工薪酬等。管理费用应严格控制，提高费用使用效益。6.财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。财务费用应按照规定进行核算和管理，合理控制融资成本。（二）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，根据公司经营目标和业务计划，编制年度成本费用预算，并将预算分解到各部门和各月份，加强预算执行情况的监控和考核。2.加强成本费用支出审批管理，严格执行审批流程，确保各项支出符合公司规定和预算要求。对于重大成本费用支出，应实行集体决策和联签制度。3.优化成本费用结构，降低不必要的开支，提高成本费用使用效率。通过加强成本管理和内部控制，挖掘降低成本费用的潜力。八、利润分配与税收管理（一）利润分配1.公司年度净利润按照国家法律法规和公司章程规定进行分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的[X]%提取，累计达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。任意盈余公积由公司股东大会根据公司发展需要决定提取比例。3.公司应按照股东大会决议进行利润分配，并及时进行账务处理，确保利润分配准确、合规。（二）税收管理1.公司应依法履行纳税义务，按照国家税收法律法规和税务机关要求，及时申报缴纳各项税款。2.加强税务管理工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，避免税务风险。3.配合税务机关开展税务检查和审计工作，及时提供相关资料和信息，确保公司税务工作规范、透明。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、担保业务财务管理、固定资产与无形资产管理、成本费用管理等各个方面，确保财务活动规范有序进行。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。通过岗位分离、授权审批、内部审计等措施，防范财务风险。3.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，根据公司业务发展和外部环境变化，及时调