餐饮、旅游企业财务制度

PAGE餐饮、旅游企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮、旅游企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保障投资者和债权人的合法权益。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时、有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.财务人员职责财务经理职责：全面负责财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织财务核算和财务分析，参与企业重大决策，协调与外部相关部门的关系等。会计职责：负责财务凭证的编制、审核、记账、结账等会计核算工作，编制财务报表，进行财务数据的统计和分析，协助财务经理进行财务管理等。出纳职责：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，协助会计做好相关财务工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合本企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和企业业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意增减或合并。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。财务凭证应按照规定的格式和内容填写，字迹清晰，不得涂改。凭证的填制、审核、传递、保管等应符合相关规定。4.会计账簿登记按照会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等会计账簿，并进行及时、准确的登记。会计账簿应定期结账，做到账账相符、账证相符、账实相符。5.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，符合国家统一的会计制度和相关法律法规的要求。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、企业负责人审批后对外报送。四、资金管理1.资金筹集根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。制定资金筹集计划，明确资金来源、金额、时间等要素。资金筹集计划应报企业负责人审批后实施。加强对资金筹集过程的管理，确保资金筹集合法合规，降低资金成本。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如确需调整资金用途，应按照规定的程序进行审批。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、高效使用。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收付应通过合法合规的渠道进行，确保现金收支真实、准确。加强对现金日记账的登记和管理，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。4.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行账户的开立、变更、撤销应报企业负责人审批。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款的安全防范，防止银行存款被盗用或挪用。五、成本费用管理1.成本费用核算原则：按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用应与收入相匹配，不得提前或延后确认。2.成本费用分类餐饮成本：包括食材采购成本、调料成本、酒水成本等。旅游成本：包括交通费用、住宿费用、餐饮费用、导游费用等。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，并将成本费用预算分解到各部门、各岗位。加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项成本费用的开支标准。对超预算的成本费用支出，应进行严格审批。定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销流程和审批权限。成本费用报销应提供真实、合法、有效的报销凭证。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。对报销金额较大或存在疑问的报销事项，应进行专项审计。六、收入管理1.收入确认原则：按照国家统一的会计制度和相关会计准则，合理确认收入。收入确认应满足收入的定义和确认条件，不得提前或延后确认收入。2.餐饮收入管理建立餐饮收入管理制度，规范餐饮服务流程和收费标准。餐饮收入应按照实际提供的服务和消费金额进行确认。加强对餐饮收入的统计和核对，确保餐饮收入准确无误。定期对餐饮收入进行分析，找出影响餐饮收入的因素，采取有效措施加以改进。3.旅游收入管理建立旅游收入管理制度，规范旅游产品销售流程和收费标准。旅游收入应按照实际提供的旅游服务和合同约定的金额进行确认。加强对旅游收入的统计和核对，确保旅游收入准确无误。定期对旅游收入进行分析，找出影响旅游收入的因素，采取有效措施加以改进。4.收入票据管理按照国家有关规定，使用合法合规的收入票据。收入票据应妥善保管，不得丢失、损毁。定期对收入票据进行盘点和核对，确保收入票据的真实性和完整性。七、利润及利润分配管理1.利润核算：按照国家统一的会计制度和相关会计准则，正确核算企业的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.利润分配原则：根据企业发展战略和股东利益，合理确定利润分配方案。利润分配应兼顾企业发展和股东回报，不得损害企业和股东的利益。3.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向股东分配利润。4.利润分配方案制定：利润分配方案应经企业董事会审议通过，并报股东会或股东大会批准后实施。利润分配方案应明确利润分配的金额、方式、时间等要素。八、财务预算管理1.预算编制原则以企业战略目标为导向，结合企业实际情况，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，确保预算数据真实、准确、可靠。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制内容财务预算包括年度预算和月度预算。年度预算应涵盖企业的各项财务活动，包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。月度预算应根据年度预算进行分解和细化。3.预算编制流程每年[具体时间]，企业下达年度预算编制方案，明确预算编制的要求和时间节点。各部门根据企业下达的预算编制方案，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务管理部门。财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合企业整体情况，编制企业年度预算草案，并报企业负责人审批。企业负责人审批通过后的年度预算草案，下达各部门执行。各部门应根据年度预算，编制月度预算，并报送财务管理部门备案。4.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的问题，并采取有效措施加以解决。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应报企业负责人审批后实施。5.预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。预算考核应与部门绩效挂钩，确保各部门积极履行预算责任。预算考核应根据预算执行情况，对各部门的预算完成率、预算准确率等指标进行评价和考核。对预算执行情况较好的部门，给予奖励；对预算执行情况较差的部门，则进行相应的处罚。九、财务分析1.分析目的：通过对企业财务数据的分析，了解企业的财务状况和经营成果，为企业决策提供依据。2.分析内容偿债能力分析：包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估企业偿还债务的能力。盈利能力分析：包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标，评估企业获取利润的能力。营运能力分析：包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，评估企业资产运营的效率。发展能力分析：包括营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等指标，评估企业的发展潜力。3.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对企业财务数据进行分析。定期撰写财务分析报告，对企业财务状况和经营成果进行全面、深入的分析，并提出相应的建议和措施。4.分析频率月度财务分析报告应在每月结束后的[具体时间]内完成，对当月企业财务状况和经营成果进行简要分析。年度财务分析报告应在每年结束后的[具体时间]内完成，对全年企业财务状况和经营成果进行全面、深入的分析，并对下一年度的财务工作提出建议和展望。十、财务内部控制1.内部控制目标确保企业财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。提高资金使用效益，促进企业发展战略的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括筹资、投资、资金营运、成本费用、收入、利润分配等各个环节。重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，实施重点控制。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。适应性原则：根据企业内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳不得由同一人担任，财务审批与执行不得由同一人负责等。授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限。重大财务事项应实行集体决策和联签制度。会计系统控制：按照国家统一的会计制度，规范会计核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行财产清查，确保资产安全。预算控制：加强财务预算管理，严格执行预算，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对企业财务活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对各部门和员工的财务绩效进行考核评价，激励员工积极履行财务职责。4.内部监督建