餐饮财务制度规定

PAGE餐饮财务制度规定一、总则（一）目的为加强本餐饮公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常开展，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度规定。（二）适用范围本制度适用于本餐饮公司总部及所属各门店、分公司等所有经营实体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不得遗漏重要财务事项。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责统一管理公司财务工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理公司财务工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确性和合规性。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度、内部控制制度等。负责财务预算、成本控制、资金管理等工作，确保公司财务目标的实现。审核重要财务事项，参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制工作。对公司财务收支情况进行监督检查，及时发现和纠正财务违规行为。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期与会计核对账目，确保账账相符。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计制度规定，结合本公司实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合法律法规的规定，并按照规定的程序进行审批和披露。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。账簿记录应清晰、准确、完整，不得随意涂改、挖补。（三）财务报表1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章。四、资金管理（一）现金管理1.公司应严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围。现金收付应通过公司指定的银行账户进行，不得坐支现金。2.库存现金应实行限额管理，每日库存现金余额不得超过规定限额。超过限额的现金应及时送存银行。3.出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）银行存款管理1.公司应按照规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行审批。2.出纳人员应定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强银行存款的安全管理，妥善保管银行账户密码、印鉴等重要信息，防止银行存款被盗用或挪用。（三）资金审批与支付1.公司应建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支付均应经过严格审批，确保资金支付的合理性和合规性。2.资金支付申请应填写规范的申请表，注明支付事由、金额、支付方式等信息，并附上相关证明材料。审批人应认真审核支付申请，签署审批意见。3.出纳人员应根据审批后的资金支付申请，办理资金支付手续。支付完成后，应及时登记入账，并将相关凭证交会计人员进行账务处理。五、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.餐饮成本主要包括食材采购成本、人工成本、水电费、房租等。应按照成本核算对象进行归集和分配，准确计算成本。3.加强成本核算的基础工作，建立健全原材料出入库管理制度、工时记录制度等，确保成本核算数据的准确可靠。（二）费用控制1.公司应建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。费用预算应根据公司经营目标和实际情况编制，并分解到各部门和各月份。2.各部门应严格按照费用预算控制费用支出，不得超预算开支。如因特殊情况需要调整费用预算，应按照规定的程序进行审批。3.加强费用报销管理，严格审核费用报销凭证，确保费用支出的真实性、合法性和合理性。对不符合规定的费用报销，财务部门有权拒绝报销。（三）成本分析与控制措施1.定期进行成本分析，分析成本变动原因，找出成本控制的关键点和薄弱环节。2.根据成本分析结果，制定针对性的成本控制措施，如优化采购流程、降低食材损耗、提高员工工作效率等，不断降低成本，提高公司经济效益。六、收入管理（一）收入确认原则1.公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确认收入。餐饮收入应在提供餐饮服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。2.对于预收账款，应在实际提供餐饮服务时按照规定确认收入。（二）收入核算与管理1.建立健全收入核算制度，准确记录各项收入来源和金额。收入核算应与业务部门密切配合，确保收入数据的真实性和完整性。2.加强收入管理，及时催收账款，防止应收账款逾期。对逾期账款应采取有效措施进行催收，确保公司资金及时回笼。（三）收入分析与预测1.定期进行收入分析，分析收入结构、收入增长趋势等情况，为公司经营决策提供依据。2.根据市场情况和公司经营目标，对收入进行预测，制定合理的收入计划，并分解到各部门和各月份。七、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.公司应根据业务需要和发展规划，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经公司管理层审批后实施。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合格的供应商，签订采购合同。采购合同应明确采购标的、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.固定资产到货后，应组织相关部门进行验收。验收合格的固定资产应及时办理入库手续，并登记固定资产卡片。（三）固定资产折旧与摊销1.公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。2.定期计提固定资产折旧，将折旧费用计入相关成本费用科目。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计算，确保折旧计算的准确性。3.对于使用寿命不确定的无形资产，应按照规定进行摊销。无形资产摊销应合理确定摊销方法和摊销期限，并按照规定进行账务处理。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置固定资产。2.固定资产处置时，应进行评估作价，确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。3.固定资产处置后，应及时办理固定资产卡片和账务的注销手续。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限和内容进行纳税申报。2.财务部门应准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，按时缴纳税款。纳税申报数据应与财务核算数据一致，确保纳税申报的真实性和准确性。（二）税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，公司可以进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应充分考虑税收政策变化和公司实际情况，确保税务筹划方案的可行性和有效性。2.加强税务风险管理，及时关注税收政策变化，防范税务风险。对重大税务事项应进行专项评估，制定应对措施，确保公司税务合规。（三）发票管理1.公司应按照发票管理规定，正确开具发票。发票开具应真实反映经济业务内容，不得虚开发票。2.加强发票取得和保管管理，确保取得的发票真实、合法、有效。发票保管应符合规定要求，防止发票丢失、被盗用等情况发生。九、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，注重预算的可行性和可操作性。3.加强部门间沟通与协作，确保预算编制的全面性和准确性。（二）预算编制流程1.每年末，公司应制定下一年度财务预算编制方案，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门应根据公司预算编制方案，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体经营目标，编制公司年度财务预算草案。4.公司年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。（三）预算执行与监控1.财务部门应将经批准的财务预算分解到各部门和各月份，并下达预算执行通知。各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价。对预算执行偏差较大的部门，应及时查明原因，采取有效措施进行调整。3.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应充分考虑对公司整体财务状况和经营目标的影响。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理效率，促进公司经济效益的提升。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节，不留内部控制死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，合理确定内部控制的重点和方法。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约，形成有效的内部控制机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和内部控制制度，明确各岗位职责权限和工作流程，规范财务操作行为。2.加强财务审批控制，严格执行审批程序，确保财务决策的科学性和合理性。3.实施财务内部审计，定期对公司财务活动进行审计监督，及时发现和纠正财务违规行为。4.加强财务人员培训，提高财务人员业务素质和职业道德水平，确保财务人员能够正确履行职责。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等各类财务文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理和分类，确保档案资料的完整性和规范性。2.按照档案管理要求，将整理好的财务档案进行装订、编号，并及时归档。档案归档应建立档案目录，便于查询和管理。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保