基金会财务制度

PAGE基金会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范基金会的财务行为，加强财务管理，保障基金会资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进基金会各项事业的健康发展，确保基金会遵守国家法律法规及相关行业标准，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[基金会名称]及其所属各部门、分支机构、专项基金管理机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映基金会的财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖基金会所有财务事项，确保财务信息的完整性和准确性。4.安全性原则：加强资产的管理与保护，确保基金会资产安全，防止资产流失。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现基金会的宗旨和目标。二、财务管理体制（一）财务机构设置基金会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责基金会的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务报告。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金收支报表。三、预算管理（一）预算编制1.基金会应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算草案。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据基金会的业务活动特点、捐赠收入情况等进行预测；支出预算应按照项目类别、用途等进行分类编制，明确各项支出的金额和用途。3.预算编制程序：各部门应根据本部门的工作任务和业务活动计划，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核汇总；财务部门根据各部门的预算建议数，结合基金会的总体发展规划和财力状况，编制年度财务预算草案，提交理事会审议通过。（二）预算执行1.经理事会审议通过的年度预算，是基金会年度财务收支活动的依据，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整的原因、项目、金额等，并提交理事会审议通过。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算符合基金会的发展战略和实际情况。2.预算调整的申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额等，并提交财务部门审核。3.财务部门审核后，将预算调整申请提交理事会审议。理事会应根据基金会的实际情况和发展需要，对预算调整申请进行审议，并做出是否批准的决定。4.经理事会批准的预算调整事项，财务部门应及时调整预算，并按照新的预算执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为管理层提供决策支持。预算执行情况分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析、改进措施等内容。2.基金会应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。考核内容应包括预算执行率、预算准确率、预算调整率等指标。3.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并要求其提出改进措施。四、收入管理（一）捐赠收入1.基金会应加强捐赠收入管理工作，规范捐赠行为，确保捐赠收入的合法性、真实性和完整性。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行管理和使用，不得擅自改变捐赠用途。3.基金会应建立捐赠收入台账，详细记录捐赠者姓名、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等信息，并定期与捐赠者进行核对。4.对于捐赠收入，基金会应按照国家有关规定开具捐赠票据，并及时入账。捐赠票据应妥善保管，以备查验。（二）政府补助收入1.基金会应积极争取政府补助收入，按照政府有关规定和要求，及时、足额地取得政府补助资金。2.政府补助收入应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.基金会应建立政府补助收入台账，详细记录政府补助资金的来源、金额、用途等信息，并定期与相关部门进行核对。（三）其他收入1.基金会的其他收入包括投资收益、利息收入、租金收入等。其他收入应按照国家有关规定进行管理和核算。2.基金会应加强对其他收入的管理，确保收入的合法性和真实性。对于投资收益、利息收入等，应按照相关规定进行核算和确认。3.基金会应建立其他收入台账，详细记录其他收入的来源、金额、收入时间等信息，并定期进行核对和清理。五、支出管理（一）支出原则1.基金会的支出应遵循“勤俭节约、专款专用”的原则，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。2.支出应符合基金会的宗旨和业务范围，不得用于与基金会宗旨无关的支出。（二）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等。2.业务活动费用：包括项目实施费用、会议费用、培训费用、调研费用等。3.管理费用：包括办公费用、差旅费、通讯费、水电费、物业管理费等。4.固定资产购置费用：包括购置办公设备、交通工具、仪器设备等固定资产的费用。5.其他费用：包括捐赠支出、赞助支出、财务审计费用、税务咨询费用等。（三）支出审批1.基金会应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。2.支出审批流程：经办人员填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等信息，并附上相关发票、合同等凭证；部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核；财务部门对费用的合法性、合规性进行审核；分管领导对费用进行审批；理事长对重大支出进行审批。3.审批权限：根据支出金额的大小，设定不同的审批权限。一般情况下，小额支出由部门负责人和财务部门审核后，分管领导审批；大额支出由部门负责人、财务部门、分管领导审核后，理事长审批。对于重大支出，应提交理事会审议通过。（四）支出核算1.基金会应按照国家统一的会计制度进行支出核算，正确记录各项支出的发生时间、金额、用途等信息。2.支出核算应遵循权责发生制原则，对于本期已经发生但尚未支付的费用，应按照规定计提并计入本期支出。3.基金会应定期对支出进行清理和核对，确保支出数据的准确性和完整性。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理基金会应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应通过合法的票据进行，不得白条抵库。出纳人员应每日盘点现金，做到账款相符，并编制现金日报表。2.银行存款管理基金会应按照国家有关规定，选择合适的银行开设银行账户，并严格遵守银行结算制度。银行存款收支应通过合法的票据进行，不得出租、出借银行账户。财务人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理基金会应加强对应收账款的管理，定期对应收账款进行清理和核对，及时催收欠款。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报理事会备案。（二）固定资产1.固定资产购置基金会应根据业务发展需要和实际情况，制定固定资产购置计划，经理事会审议通过后实施。固定资产购置应按照规定的程序进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。购置固定资产应取得合法的发票和相关凭证，并及时入账。2.固定资产折旧基金会应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得重复计算。3.固定资产处置基金会应建立固定资产处置制度，明确固定资产处置的程序和审批权限。固定资产处置应按照规定的程序进行评估、审批和处置，确保处置过程的公开、公平、公正。固定资产处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴国库或纳入基金会收入管理。（三）无形资产1.无形资产取得基金会应加强对无形资产的管理，对于自行开发、购入或接受捐赠等取得的无形资产，应按照规定进行确认和计量。取得无形资产应取得合法的发票和相关凭证，并及时入账。2.无形资产摊销基金会应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应计入相关成本费用，不得重复计算。3.无形资产处置基金会应建立无形资产处置制度，明确无形资产处置的程序和审批权限。无形资产处置应按照规定的程序进行评估、审批和处置，确保处置过程的公开、公平、公正。无形资产处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴国库或纳入基金会收入管理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.基金会应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映基金会的财务状况、收支情况和现金流量等信息。3.财务报告应经注册会计师审计，并在规定的时间内报送理事会、业务主管单位和登记管理机关。（二）财务分析1.基金会应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务状况分析、收支情况分析、现金流量分析、财务指标分析等内容。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对基金会的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析和评价。3.财务分析报告应提出改进措施和建议，为管理层提供决策支持，促进基金会的健康发展。八、财务监督（一）内部监督1.基金会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部监督应包括财务管理制度执行情况监督、财务收支情况监督、资产管理情况监督等。2.财务部门应定期对基金会的财务活动进行自查自纠，及时发现问题并