预拌砂浆财务制度

PAGE预拌砂浆财务制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范预拌砂浆业务的财务行为，确保公司财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障公司的稳健发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属各分支机构在预拌砂浆业务活动中的财务管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务核算数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的风险防范，确保财务安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督检查。2.组织财务核算工作，编制财务报表，及时准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常周转。4.参与公司预算编制、执行和控制，进行财务分析和预测，为公司决策提供支持。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.加强财务内部控制，防范财务风险，维护公司利益。7.配合外部审计、税务等部门的检查和监督工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务报表编制，审核重要财务事项，为公司决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。组织财务分析和预算管理工作，为公司经营决策提供依据。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，确保会计凭证、账簿、报表等资料真实、准确、完整。负责编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责财务数据的整理和归档，保管会计档案。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责税务申报和缴纳工作，办理税务相关事宜。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收支数据。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，选择适合本公司的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和连贯性。2.会计政策和会计估计的变更，需经公司管理层批准，并按照相关规定进行披露。（二）会计科目设置根据预拌砂浆业务特点和财务核算要求，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：生产成本、制造费用等。5.损益类：主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业税金及附加、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（三）账务处理流程1.业务发生：各部门在开展预拌砂浆业务过程中，应及时取得相关原始凭证，如发票、收据、合同等，并确保凭证真实、合法、有效。2.凭证传递：原始凭证经业务部门负责人审核签字后，传递至财务部门。3.会计审核：财务人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。审核无误后，编制记账凭证。4.记账：根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。5.结账：月末，财务人员进行结账工作，核对账目，确保账账相符、账实相符。6.报表编制：根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。7.财务分析：财务人员对财务报表进行分析，为公司管理层提供财务信息和决策支持。（四）财务报表编制与报送1.公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括月度、季度、年度财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核、公司负责人签字盖章后，按时报送相关部门和单位。3.年度财务报表应委托具有资质的会计师事务所进行审计，并出具审计报告。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和业务需求，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续，并按时偿还借款本息。4.发行债券或股权融资时，应按照相关法律法规和监管要求，履行审批程序，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和合理性。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并经公司管理层批准。3.资金支付应按照公司财务审批流程进行，确保支付安全、准确。4.加强资金风险管理，合理控制资金规模和资金结构，防范资金链断裂风险。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金收付。2.严格遵守银行结算纪律，确保资金结算安全、及时。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理闲置账户。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责和权限。2.加强资金收支的审批和监督，防止资金挪用、侵占等违法行为。3.定期对资金进行清查盘点，确保资金账实相符。4.加强资金风险管理，制定风险预警指标和应对措施，及时发现和化解资金风险。五、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.预拌砂浆的成本核算对象为不同品种、规格的预拌砂浆产品。2.采用品种法进行成本核算，按照生产过程中发生的各项费用，归集和分配到不同产品中，计算产品成本。（二）成本项目与核算内容1.直接材料：指构成预拌砂浆实体的各种原材料，如水泥、砂、外加剂等。2.直接人工：指直接从事预拌砂浆生产的工人工资、奖金、津贴等。3.制造费用：指生产车间为组织和管理生产所发生的各项费用，如折旧费、水电费、设备维护费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，加强成本费用的计划性和控制。2.优化生产流程，降低生产成本，提高生产效率。3.加强原材料采购管理，控制采购成本，确保原材料质量。4.严格控制人工成本，合理安排人员，提高劳动生产率。5.加强制造费用管理，节约能源消耗，降低设备维护费用。6.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。（四）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。2.员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关原始凭证，并经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.财务人员对费用报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。审核无误后，按照公司规定进行报销。4.严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，确保费用支出合理合规。六、销售与收款管理（一）销售合同管理1.建立销售合同管理制度，规范销售合同的签订、履行、变更和终止等环节。2.销售合同签订前，应进行合同评审，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。3.销售合同应明确产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款，并由双方签字盖章确认。4.加强销售合同的跟踪和管理，及时掌握合同履行情况，确保合同顺利履行。（二）销售收入确认1.按照国家统一的会计制度规定，确认销售收入的实现。2.销售收入确认的条件为：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。2.销售部门应及时与客户核对账目，跟踪应收账款的回收情况，对于逾期未收回的账款，应及时采取措施进行催收。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险状况，并向管理层报告。4.对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定进行坏账处理，并履行相关审批手续。（四）收款管理1.公司应按照销售合同约定的付款方式及时收取货款。2.加强收款过程的管理，确保收款安全、准确。3.对于收到的货款，应及时进行账务处理，确保资金及时入账。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。2.税务申报应准确、完整，如实反映公司的经营情况和纳税情况。3.财务人员应及时了解国家税收政策的变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和金额，按时缴纳税款。2.加强税款缴纳过程的管理，确保税款足额、及时缴纳，避免产生滞纳金和罚款。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险问题。3.对于重大税务事项，应咨询专业税务顾问或税务机关，确保税务处理合法合规。八、财务内部控制与审计（一）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、成本费用管理、销售与收款管理、税务管理等各个环节。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保内部控制有效执行。3.加强内部控制的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷，防范财务风险。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务状况和经营活动进行内部审计。2.内部审计的内容包括财务收支审计、内部控制审计、经济效益审计等。3.内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，并提出改进建议。4.公司管理层应重视内部审计意见，及时采取措施进行整改，完善公司管理。九、财务档案管理（一）财务档案范围1.财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、审计报告、税务申报资料、合同协议、银行对账单等。2.财务档案应按照国家档案管理规定进行分类、整理和归档。（二）财务档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案安全、完整。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。3.财务档案保管期限届满后，应按照国家档案管理规定进行销毁，并履行相关审批手续。（三）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案时，应