中国银行财务制度

PAGE中国银行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中国银行的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障银行稳健运营，实现国有资产的保值增值，维护投资者和相关利益者的合法权益，促进银行业务的健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于中国银行各级机构及其所属全资、控股子公司。（三）基本原则1.合规性原则严格遵守国家有关法律法规、金融监管规定以及会计准则，确保财务活动合法合规。2.稳健性原则秉持稳健经营理念，合理安排财务收支，充分估计各种风险，谨慎处理财务事项，保持财务状况的稳定。3.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映银行的财务状况和经营成果，严禁虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。4.效益性原则优化资源配置，提高资金使用效率，降低经营成本，追求经济效益最大化，同时兼顾社会效益。5.统一管理原则实行统一的财务管理制度，由总行对全行财务工作进行统一领导、统一规划、统一核算、统一监督。二、财务管理体制（一）管理架构1.董事会董事会负责审议批准年度财务预算、决算方案，利润分配方案和弥补亏损方案等重大财务事项，对银行财务决策行使最终决定权。2.高级管理层高级管理层负责组织实施董事会批准的财务战略和预算计划，领导财务管理工作，确保财务目标的实现。3.财务管理部门总行财务管理部门是全行财务管理的核心机构，负责制定和完善财务管理制度，组织编制财务预算、决算，实施财务核算、分析和监督，指导和监督各级分支机构的财务管理工作。各级分支机构应设立相应的财务管理岗位，负责本机构的财务日常管理。（二）职责分工1.财务管理部门职责制定和修订财务管理制度、流程和操作规范。组织开展财务预算的编制、执行、监控和调整工作。负责财务核算工作，准确记录和反映各项财务收支及资产负债情况。定期编制财务报告，进行财务分析，为管理层决策提供支持。实施财务监督，检查财务制度执行情况，防范财务风险。管理资金，优化资金配置，提高资金使用效益。参与重大财务决策，提供财务专业意见。配合内外部审计、监管检查等工作。2.其他部门职责各业务部门应配合财务管理部门做好财务预算编制工作，提供相关业务数据和信息；在业务开展过程中，严格执行财务制度，控制成本费用，确保业务活动的经济效益。风险管理部门负责识别、评估和监控各类风险，为财务管理提供风险信息支持，协助制定风险应对策略。人力资源部门负责制定与财务业绩挂钩的薪酬激励制度，合理确定财务人员薪酬待遇。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据以国家宏观经济政策、行业发展趋势、银行战略规划和经营目标为基础，结合上年度财务预算执行情况、本年度业务发展计划以及市场环境变化等因素进行编制。2.编制流程总行财务管理部门于每年第四季度下达下一年度财务预算编制通知，明确编制要求和时间安排。各级分支机构和业务部门根据通知要求，结合自身业务特点和实际情况，提出本机构、本部门的预算草案，包括收入、成本费用、资产负债等各项预算指标，并报送总行财务管理部门。总行财务管理部门对各机构、各部门报送的预算草案进行审核、汇总和平衡，综合考虑全行整体经营目标和资源配置情况，提出全行年度财务预算草案，报高级管理层审核。高级管理层审核通过后，将年度财务预算草案提交董事会审议批准。3.预算内容财务预算主要包括业务预算、专门决策预算和财务预算三大类。业务预算涵盖营业收入预算、营业支出预算等；专门决策预算如重大投资项目预算等；财务预算包括预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等。（二）预算执行与监控1.分解下达年度财务预算经批准后，总行财务管理部门将预算指标分解下达至各级分支机构和业务部门，明确各责任主体的预算目标和责任。2.执行监控各级分支机构和业务部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行进度与业务发展相匹配。总行财务管理部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行偏差较大的机构和部门，及时发出预警通知，要求其分析原因并采取措施加以纠正。（三）预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策重大调整、市场环境发生重大变化、不可抗力因素等致使原预算无法执行或执行结果与预算目标出现重大偏差时，可按规定程序进行预算调整。预算调整申请由相关责任主体提出，经总行财务管理部门审核、高级管理层审批后，报董事会备案。四、收入管理（一）利息收入1.贷款利息收入按照贷款合同约定的利率和计息方式计算应收利息，及时足额入账。加强贷款管理，确保贷款本金安全，严格执行贷款五级分类制度，对不良贷款及时计提减值准备，准确反映贷款利息收入。2.金融债券利息收入等根据金融债券发行条款和相关规定，准确核算金融债券利息收入，确保收入及时、准确入账。（二）中间业务收入1.结算业务收入规范各类结算业务收费标准，加强结算业务操作管理，确保结算业务收入的合规性和准确性。对各类结算手续费收入及时进行确认和计量，防止漏收、少收等情况发生。2.代理业务收入明确代理业务收费项目和标准，加强代理业务合同管理，严格按照合同约定收取代理手续费收入。定期核对代理业务收支情况，确保代理业务收入足额入账。3.其他中间业务收入如银行卡手续费收入、担保承诺费收入等，应按照相关业务规定和会计准则，准确核算和确认收入，加强收入管理，防止收入流失。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费等直接与业务经营相关的成本。2.期间费用涵盖管理费用、销售费用和财务费用等，用于维持银行日常运营和管理活动的支出。（二）成本费用控制原则1.成本效益原则在控制成本费用的同时，充分考虑业务发展需求，确保成本费用的投入能够带来相应的经济效益，避免因过度控制成本而影响业务拓展。2.预算控制原则严格按照年度财务预算控制成本费用支出，各项成本费用支出不得突破预算指标。3.归口管理原则明确各部门在成本费用管理中的职责，实行归口管理，如业务部门负责业务相关成本费用的控制，行政部门负责管理费用的控制等。（三）成本费用控制措施1.优化业务流程通过优化业务流程，减少不必要的环节和操作成本，提高工作效率，降低运营成本。2.加强费用审批管理建立严格的费用审批制度，明确费用审批流程和权限，对各项费用支出进行严格审核，杜绝不合理支出。3.控制人员费用合理确定人员编制，优化人员结构，加强薪酬管理，控制人员费用增长。4.节约办公费用加强办公设备、办公用品等管理，提倡节约使用，降低办公费用支出。5.加强成本分析与监控定期对成本费用支出情况进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，及时采取措施加以改进。建立成本费用监控机制，实时监控成本费用支出动态，确保成本费用控制目标的实现。六、资产负债管理（一）资产分类与管理1.现金及存放中央银行款项确保现金库存安全，合理安排现金投放与回笼。严格按照中央银行规定管理存放中央银行款项，及时足额缴存法定准备金，合理运用超额准备金，提高资金收益。2.存放同业款项对存放同业款项进行风险评估，选择信誉良好、经营稳健的金融机构进行存放。加强与存放同业的沟通与协调，及时掌握资金动态，确保资金安全和流动性。3.贷款资产建立健全贷款管理制度，加强贷款“三查”（贷前调查、贷时审查、贷后检查）工作，严格贷款审批流程，防范贷款风险。按照贷款五级分类标准，及时、准确地对贷款进行分类，足额计提贷款减值准备，真实反映贷款资产质量。4.投资资产根据银行投资策略和风险偏好，合理配置投资资产，优化投资结构。加强投资资产风险管理，密切关注市场动态，及时调整投资组合，确保投资资产的安全性和收益性。（二）负债分类与管理1.存款负债加强存款业务营销与管理，优化存款结构，提高存款稳定性。根据不同客户群体和市场需求，制定差异化的存款产品和服务策略，吸引优质客户存款。加强存款利率管理，合理控制存款成本。2.同业融入资金规范同业融入资金业务操作，严格控制融入资金规模和期限，确保融入资金用途合理、合规。加强对同业融入资金的风险管理，密切关注资金市场动态，防范流动性风险和信用风险。3.发行债券等其他负债按照相关法律法规和监管要求，规范发行债券等其他负债业务。加强债券发行管理，合理确定发行规模、期限和利率，确保债券发行顺利完成。对已发行的债券进行跟踪管理，及时偿还到期债务，维护银行信誉。（三）资产负债综合管理1.流动性管理建立健全流动性风险管理体系，制定合理的流动性风险管理策略和应急预案。通过合理安排资产负债结构，确保银行在不同市场环境下具备充足的流动性，满足客户资金需求和监管要求。2.利率风险管理加强利率风险管理，建立利率风险监测和预警机制。运用科学的利率风险管理工具和方法，如利率敏感性分析、久期分析等，及时评估利率变动对银行资产负债的影响，采取有效的利率风险应对措施，降低利率风险敞口。3.资本管理根据监管要求和银行发展战略，合理确定资本充足率目标，优化资本结构。通过内源融资、外源融资等方式补充资本，确保银行资本充足，支持业务持续健康发展。加强资本管理，提高资本使用效率，降低资本成本。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.编制要求财务报告应按照国家统一的会计准则和银行业监管要求编制，做到内容完整、数据真实、计算准确、编报及时。2.报告种类包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应涵盖全年财务状况、经营成果和现金流量等信息，经会计师事务所审计后对外披露。中期财务报告应反映半年度财务情况，为投资者和监管机构提供及时的财务信息。3.编制流程总行财务管理部门负责组织财务报告的编制工作，各级分支机构和业务部门应及时提供相关财务数据和资料。财务管理部门对收集到的数据进行汇总、整理和分析，按照会计准则和报告格式要求编制财务报告初稿。经内部审核、调整后，形成正式财务报告，报高级管理层审核、董事会批准。（二）财务分析1.分析内容财务分析主要包括资产负债分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等方面。通过对各项财务指标的计算和分析，了解银行财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对不同时期的财务数据进行对比分析，与同行业标杆银行进行比较，评估银行在行业中的地位和竞争力。3.分析报告定期撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容，语言简洁明了，分析深入透彻，提出的建议具有针对性和可操作性。八、财务监督与检查（一）内部监督1.财务管理制度执行监督定期检查各级机构财务管理制度的执行情况，确保各项财务规定得到有效落实。重点检查财务审批流程、预算执行、资金管理、费用控制等方面的合规性。2.内部审计监督内部审计部门定期对银行财务状况进行审计，审查财务报表的真实性、准确性和完整性，检查财务内部控制制度的有效性，发现并纠正财务管理中存在的问题和违规行为。3.风险管理监督风险管理部门结合财务风险管理要求，对银行资产负债管理、利率风险管理、流动性风险管理等进行监督，评估财务风险状况，提出风险防范建议。（二）外部监督1.监管机构监督主动接受银行业监管机构的监督检查，按照监管要求及时报送财务资料和信息。积极配合监管机构的现场检查