中国商务商会财务制度

PAGE中国商务商会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中国商务商会（以下简称“商会”）的财务行为，加强财务管理，保障商会的健康稳定发展，确保商会财务活动合法、合规、透明、高效，为商会各项工作的开展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于中国商务商会及其所属各部门、分支机构、下属企业等所有涉及财务活动的单位和组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保商会财务活动在法律框架内进行。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映商会的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等行为，确保财务管理工作有序开展。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现商会经济效益和社会效益的最大化。5.民主监督原则：加强民主监督，定期向会员大会或理事会报告财务状况，接受会员和社会的监督。二、财务管理机构与职责（一）财务部门设置商会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责商会的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工协作与高效运行。（二）财务部门职责1.财务核算按照国家统一的会计制度和商会财务制度，进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映商会的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期进行财务分析，为商会领导决策提供财务数据支持和分析建议。2.资金管理负责编制年度资金预算，合理安排资金，确保商会各项工作的资金需求。严格执行资金审批制度，对资金的收支进行审核和控制，防范资金风险。负责资金的筹集、调配和使用，提高资金使用效率，确保资金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金收支准确无误。3.资产管理负责商会固定资产、流动资产等各类资产的登记、核算和管理，建立健全资产管理制度。定期进行资产清查，确保资产账实相符，防止资产流失。对资产的购置、处置、报废等进行审核和审批，确保资产处置合法合规。4.财务监督建立健全内部财务监督制度，对商会财务活动进行全程监督，确保财务工作规范有序。定期对财务制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并提出改进措施。配合外部审计、税务等部门的检查工作，提供相关财务资料，接受监督检查。5.其他职责负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。完成商会领导交办的其他与财务相关的工作任务。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责商会财务部门的管理工作，组织制定和实施财务管理制度、财务预算等。参与商会重大决策，提供财务专业意见和建议，为领导决策提供支持。负责与外部金融机构、税务部门等的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务负责人编制财务预算，跟踪预算执行情况并进行分析。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖商会所有收入和支出项目，确保预算的完整性。2.准确性原则：依据历史数据、业务发展规划和市场情况，科学合理地编制预算，提高预算的准确性。3.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。4.灵活性原则：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行调整。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于各项支出，不考虑以往年度的支出水平，均以零为起点，根据实际需要和可能进行编制。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等。2.各部门编制预算草案：各部门根据商会的发展战略和年度工作计划，结合本部门实际情况，编制本部门下一年度预算草案，包括收入预算和支出预算。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，汇总编制商会年度预算草案。4.预算草案审议：商会召开会长办公会或理事会会议，对年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。5.预算批准：经审议通过的年度预算草案报会员大会或理事会批准后执行。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：财务部门将批准后的年度预算指标分解到各部门，明确各部门责任人和预算执行时间节点。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，向相关部门发出预警通知。3.严格执行预算审批制度：各项支出必须严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。4.定期进行预算执行情况分析：每月或每季度，财务部门对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为商会领导决策提供参考。（五）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、重大突发事件等不可抗力因素，导致预算无法执行或需要调整预算的，可以进行预算调整。2.调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等，经财务部门审核后，报商会领导审批。预算调整申请经批准后，财务部门及时调整预算指标，并下达给各部门执行。四、收入管理（一）收入范围商会的收入主要包括会员会费收入、捐赠收入、服务收入、政府补助收入、投资收益等。（二）会费管理1.会费标准：根据商会章程和实际情况，制定合理的会费标准，报会员大会或理事会审议通过后执行。2.会费收缴：会员应按照规定的会费标准和缴费期限及时缴纳会费。财务部门负责会费的收缴工作，对逾期未缴纳会费的会员进行催缴。3.会费使用：会费主要用于商会的日常运营、开展活动、维护会员权益等方面。会费使用应严格按照预算执行，确保专款专用。（三）捐赠管理1.捐赠接受：商会应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接受程序。对捐赠人捐赠的资金、物资等，应开具合法有效的捐赠票据，并进行详细登记。2.捐赠使用：捐赠资金和物资应按照捐赠人的意愿和商会的宗旨合理使用，不得挪作他用。使用捐赠资金和物资时，应严格按照相关规定进行审批和核算。3.捐赠信息公开：商会应定期向社会公开捐赠收入和使用情况，接受社会监督。（四）服务收入管理1.服务定价：根据服务成本、市场需求和竞争情况等因素，合理确定服务价格。服务价格应报商会领导审批后执行。2.服务提供：各部门应按照规定的服务标准和流程提供服务，确保服务质量。财务部门负责服务收入的核算和管理，及时开具发票并收取款项。3.服务成本核算：加强服务成本核算，准确计算服务成本，为服务定价和效益分析提供依据。（五）政府补助收入管理1.补助申请：积极争取政府部门的支持，按照政府补助政策要求，及时提交补助申请材料。2.补助使用：政府补助收入应专款专用，按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。财务部门应加强对政府补助收入的核算和管理，确保资金使用合规。（六）投资收益管理1.投资决策：商会进行投资活动时，应进行充分的市场调研和风险评估，制定科学合理的投资决策。投资决策应报商会领导审批后执行。2.投资管理：加强对投资项目的管理，定期对投资项目进行跟踪和评估，及时掌握投资项目的收益情况和风险状况。3.投资收益核算：准确核算投资收益，及时将投资收益纳入商会收入核算。五、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和商会财务制度规定。2.真实性原则：支出凭证必须真实、合法、有效，不得虚假报销。3.合理性原则：支出应与商会业务活动相关，合理、必要，不得铺张浪费。4.审批权限原则：明确各级领导和部门的支出审批权限，严格按照审批权限进行审批。（二）支出审批流程1.经办人填写报销单：经办人按照规定填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人审核：部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。3.财务部门审核：财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后签署审核意见。4.领导审批：根据支出金额大小和审批权限，分别报商会会长、副会长或其他相关领导审批。5.报销支付：经审批通过后，财务部门按照规定办理报销支付手续。（三）费用报销标准1.差旅费报销标准：制定详细的差旅费报销标准，包括交通、住宿、餐饮等费用的报销限额和报销办法。2.业务招待费报销标准：严格控制业务招待费支出，制定合理的业务招待费报销标准，明确招待范围、招待标准和审批程序。3.办公用品及设备购置报销标准：规定办公用品及设备购置的审批流程和报销标准，确保购置的办公用品及设备符合商会工作需要，且价格合理。（四）专项支出管理1.项目立项：对于重大活动、专项工作等专项支出项目，应进行项目立项，明确项目目标、内容、预算、实施计划等。2.项目实施：项目实施部门应按照项目计划组织实施，严格控制项目支出，确保项目顺利完成。3.项目验收：项目完成后，应组织相关部门和人员进行项目验收，验收合格后方可进行项目结算和报销。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：明确固定资产的定义和分类标准，按照规定进行固定资产的确认和计量。2.固定资产购置：固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置前应进行市场调研和性价比分析，确保购置的固定资产符合商会工作需要且价格合理。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，准确核算固定资产折旧费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴商会财务。（二）流动资产（存货、货币资金等）管理1.存货管理建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、领用、盘点等环节进行规范管理。加强存货核算，准确计算存货成本，定期进行存货清查，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。2.货币资金管理严格执行现金管理制度，遵守现金使用范围和库存限额规定，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范银行账户风险。对货币资金的收支进行严格审核和控制，确保货币资金收支合法合规。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：按照国家统一的会计制度和商会财务制度，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表审核：财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保财务报表数据真实、准确、完整。3.财务报告报送：定期向商会领导报告财务状况，向会员大会或理事会报告年度财务情况，并按照规定向相关部门报送财务报告。（二）财务分析1.分析内容：对商会的财务状况、经营成果、资金使用情况等进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。3.分析报告撰写：定期撰写财务分析报告，为商会领导决策提供财务数据支持和分析建议，提出改进措施和建议，促进商会财务管理水平的提高。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责、权限和工作程序，确保内部监督工作有效开展。2.定期进行内部审计：定期对商会财务收支、经济活动等进行内部审计，及时发现问题并提出整改建议。3.加强财务人员自律：财务人员应严格遵守职业道德规范，自觉接受内