广告公司财务制度及流程

PAGE广告公司财务制度及流程一、总则（一）目的为了规范本广告公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，适应公司发展的需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本广告公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规的要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：在财务管理中注重成本效益，追求资源的最优配置和经济效益的最大化。二、财务组织架构及职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备财务经理、会计、出纳等岗位人员。（二）岗位职责1.财务经理全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和财务报告，为公司决策提供财务依据。负责财务团队的建设和管理，提高团队整体素质和业务能力。协调公司与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计负责公司日常会计核算工作，按照会计准则和会计制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账和对账，确保账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和分析，为公司管理层提供财务数据支持。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计做好其他财务相关工作。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制每年末，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制下一年度部门预算。财务部门汇总各部门预算，结合公司历史数据和市场情况，编制公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经公司管理层审核通过后，提交董事会审议批准。2.预算执行各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行过程中出现的重大偏差，需报公司管理层审批后进行调整。3.预算考核年末，财务部门对各部门预算执行情况进行考核。考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。（二）收入管理制度1.广告业务收入广告业务部门与客户签订广告合同后，及时将合同副本提交财务部门备案。财务部门根据广告合同约定的收款方式和时间，及时确认收入。对于预收账款，在广告发布或服务提供后，按照合同约定结转收入。2.其他收入公司取得的其他收入，如租金收入、投资收益等，由相关业务部门负责办理收款手续，并及时交财务部门入账。财务部门按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和完整性。（三）成本费用管理制度1.成本核算广告制作成本：包括广告材料、制作设备、人工费用等，按照项目进行归集和核算。广告投放成本：包括广告投放媒体费用、广告代理费用等，根据广告投放合同进行核算。其他成本：如办公费用、差旅费、业务招待费等，按照费用性质进行分类核算。2.费用报销员工因工作需要发生的费用支出，按照公司规定填写费用报销单，附上相关发票和审批文件。费用报销单经部门负责人审核、财务经理审批后，出纳方可付款。严格控制费用支出，对于超标准、不合理的费用不予报销。3.成本费用控制财务部门定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题。各部门根据财务部门提供的分析报告，采取有效措施进行成本费用控制，降低公司运营成本。（四）资金管理制度1.资金筹集根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股权融资等。财务部门负责资金筹集的具体工作，与银行等金融机构保持良好沟通，确保资金及时足额到位。2.资金使用建立资金审批制度，严格控制资金支出。重大资金支出需经公司管理层集体决策，确保资金使用的合理性和安全性。加强资金预算管理，合理安排资金使用计划，提高资金使用效率。3.资金监控财务部门定期对公司资金状况进行监控和分析，及时发现资金风险。建立资金预警机制，当资金出现异常情况时，及时向公司管理层报告并采取相应措施。（五）固定资产管理制度1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置后，由财务部门进行验收和入账，按照固定资产类别和使用部门进行登记。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。财务部门定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。固定资产折旧计入相关成本费用。3.固定资产处置固定资产报废、出售等处置，由使用部门提出申请，经公司管理层审批后，由财务部门进行账务处理。固定资产处置收入扣除相关税费和清理费用后的净额，计入公司当期损益。（六）税务管理制度1.税务申报财务部门按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。准确计算应纳税额，确保税务申报数据的真实性和准确性。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，为公司节约税务成本。3.税务风险管理加强税务风险管理，防范税务风险。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。四、财务核算流程（一）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员取得或填制原始凭证，并签字或盖章。2.原始凭证经部门负责人审核后，交会计进行审核。3.会计根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。4.记账凭证经财务经理审核后，登记账簿。5.月末，会计进行结账和对账工作，确保账账相符、账实相符。6.会计根据账簿记录编制财务报表。（二）财务报表编制流程1.每月末，会计收集和整理各类财务数据。2.根据财务数据，按照财务报表格式和编制要求，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。3.财务报表编制完成后，由会计进行内部审核，确保报表数据的准确性和完整性。4.财务经理对审核后的财务报表进行复核，无误后提交公司管理层。（三）财务报告分析流程1.财务部门定期（每月、每季度、每年）撰写财务报告分析。2.财务报告分析内容包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及与同行业对比分析。3.分析过程中运用各种财务指标和分析方法，如比率分析、趋势分析等，找出公司存在的问题和潜在风险。4.财务报告分析经财务经理审核后，提交公司管理层，为公司决策提供参考依据。五、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.员工填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票和审批文件。2.部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务经理对费用报销的合规性、金额准确性进行审批，签字确认。4.公司管理层根据审批权限对重大费用报销进行审批。5.出纳根据审批后的费用报销单支付款项。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据采购合同和采购计划，填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等。2.采购部门负责人对付款申请的真实性、必要性进行审核，签字确认。3.财务部门对付款申请的合规性、金额准确性、资金安排进行审核，签字确认。4.公司管理层根据审批权限对重大采购付款进行审批。5.出纳根据审批后的付款申请单办理付款手续。（三）资金支出审批流程1.资金使用部门填写资金支出申请单，详细说明资金用途、金额、支付方式等。2.部门负责人对资金支出申请的合理性进行审核，签字确认。3.财务经理对资金支出申请的合规性、资金安排进行审核，签字确认。4.公司管理层根据审批权限对重大资金支出进行审批。5.出纳根据审批后的资金支出申请单办理资金支付手续。六、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门定期对公司财务活动进行内部监督检查，确保财务制度的执行和财务数据的真实性。2.对财务收支、资金使用、成本费用等进行检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.加强对财务印章、票据、空白支票等重要财务资料的管理和监督，防止出现财务风险。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务状况、经营活动进行内部审计。2.内部审