临颍县慈善总会财务制度

PAGE临颍县慈善总会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范临颍县慈善总会（以下简称“总会”）的财务行为，加强财务管理，保障总会慈善事业的健康发展，确保慈善资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，维护总会的社会公信力。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国慈善法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于临颍县慈善总会及其所属各部门、各项目组。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督。3.专款专用原则：慈善资金必须专款专用，不得挪作他用。4.收支平衡原则：合理安排收支，确保财务收支平衡。5.勤俭节约原则：厉行节约，降低成本，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议总会年度财务预算、决算报告。2.监督财务制度的执行情况。3.决定重大财务事项，如重大捐赠资金的使用、大额资产的处置等。（二）会长职责1.对总会财务工作负总责，领导财务部门开展工作。2.审批重大财务支出。3.协调总会与外部财务关系。（三）财务部门职责1.负责编制年度财务预算、决算。2.进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。3.严格执行财务制度，审核各项收支，确保资金安全。4.定期进行财务分析，为领导决策提供依据。5.负责财务档案的整理、归档和保管。（四）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门的预算编制和执行工作。2.严格按照财务制度报销本部门的费用，确保票据真实、合法、有效。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据总会年度工作计划和项目安排，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据历年捐赠收入情况、项目合作预期等因素进行预测；支出预算应按照项目活动内容、人员费用、办公费用等分类详细编制。3.各部门应根据本部门的工作计划和任务，提出本部门的预算建议，报财务部门汇总。4.财务部门对各部门的预算建议进行审核、汇总，形成年度财务预算草案，提交理事会审议。（二）预算审批理事会应在[具体时间]前对年度财务预算草案进行审议。经审议通过的预算，作为总会年度财务收支的依据。（三）预算执行1.财务部门应严格按照预算执行，对预算执行情况进行监控和分析。2.各部门应按照预算安排开展工作，确保各项收支严格控制在预算范围内。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。四、收入管理（一）捐赠收入1.总会应建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠接收流程。2.捐赠人捐赠时，应开具合法有效的捐赠票据。捐赠票据应按照国家有关规定进行管理和使用。3.财务部门应及时对捐赠收入进行确认和核算，确保捐赠资金足额、及时入账。4.对于定向捐赠，应按照捐赠人的意愿专款专用；对于非定向捐赠，应按照总会的宗旨和业务范围合理安排使用。（二）政府资助收入1.积极争取政府部门的资助，按照政府部门的要求和规定，及时、准确地提供相关资料和信息。2.收到政府资助资金后，应按照规定用途使用，并接受政府部门的监督检查。（三）其他收入1.包括利息收入、投资收益等其他收入，应按照相关规定进行核算和管理。2.利息收入应及时入账，投资收益应按照投资协议和相关规定进行分配和核算。五、支出管理（一）支出审批1.各项支出应严格按照审批程序进行。一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，报会长审批；重大支出应提交理事会审议通过后，由会长审批。2.审批人应严格把关，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核。（二）支出范围1.项目支出：用于慈善项目的实施，包括救助款物发放、公益活动开展、项目调研、评估等费用。2.人员费用：包括总会工作人员的工资、奖金、福利、社保等费用。3.办公费用：包括办公设备购置、办公用品采购、水电费、通讯费、差旅费等日常办公所需费用。4.其他费用：与总会慈善事业相关的其他合理支出。（三）费用报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的票据。2.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的票据不予报销。3.报销金额较大的，应通过银行转账支付；小额零星支出可使用现金支付，但应符合现金管理规定。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等。应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行对账，做到账实相符。2.应收款项：包括应收捐赠款、预付款项等。应加强对应收款项的管理，及时催收，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、办公设备、交通工具等。2.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产进行登记、核算。3.固定资产购置应按照规定程序进行审批，购置后应及时办理验收、入账手续。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产的处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为总会提供某种权利的资产，如商标权、著作权等。2.财务部门应按照相关规定对无形资产进行核算和管理。3.无形资产的取得和处置应按照规定程序进行审批，确保资产的安全和有效利用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.财务报表应真实、准确、完整地反映总会的财务状况和收支情况。3.年度财务报告应包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、会计报表附注和财务情况说明书等。4.财务报告应在规定时间内报送理事会，并向社会公开披露。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为总会的决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，发现总会财务管理中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动全过程的监督。2.财务部门应定期对总会的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.接受社会公众的监督，及时回应社会关切。2.主动接受财政、审计、民政等部门的监督检查，按照要求提供相关资料和信息。（三）审计1.定期聘请具有资质的会计师事务所对总会进行年度审计。2.审计内容包括财务报表审计、内部控制审计、项目资金审计等。3.对审计中发现的问题，应及时整改，并将整改情况向理事会报告。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、审计报告、捐赠协议、票据存根等与财务活动相关的资料。（二）档案整理财务部门应定期对财务档案进行整理、分类、装订。（三）档案保管财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。档