玛雅房屋财务制度

PAGE玛雅房屋财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范玛雅房屋的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于玛雅房屋及其下属各分支机构、子公司、控股公司以及所有纳入公司财务管理体系的部门和项目。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等各个方面。及时性原则：及时处理财务事务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时、有效的财务信息。效益性原则：在确保公司财务合规的前提下，优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责统一管理公司的财务工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的高效运转。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施并监督执行。负责财务预算的编制、执行和控制，定期对预算执行情况进行分析和评估，提出改进措施。组织财务核算工作，确保财务报表的准确编制和及时报送，为公司决策提供可靠的财务信息支持。负责资金管理，合理安排资金，优化资金结构，确保公司资金安全和正常周转。参与公司重大投资、融资、并购等决策，进行财务风险评估和控制，为公司决策提供专业的财务意见。负责税务管理，合理纳税筹划，确保公司税务合规，降低税务成本。组织财务审计工作，配合内外部审计机构开展审计工作，对审计发现的问题及时整改。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作效率。会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，负责日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责财务报表的编制和分析，提供财务数据支持和财务分析报告。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关数据和分析。负责税务申报和缴纳工作，协助财务经理进行税务筹划。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度和银行结算制度，保管库存现金和有价证券，确保资金安全。负责编制现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，做到日清月结。协助会计做好财务报表编制和其他财务工作，提供相关数据支持。负责公司票据的购买、保管、使用和核销工作，确保票据的规范使用。三、财务预算管理1.预算编制原则全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性。准确性原则：依据历史数据、市场预测和公司发展战略，科学合理地编制预算，提高预算的准确性。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。灵活性原则：在预算执行过程中，如遇特殊情况，可按规定程序进行适当调整。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务管理部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并于[规定时间]前报送财务管理部门。财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给各部门进行调整。审核通过后，财务管理部门将各部门预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。预算草案审批：公司年度预算草案经财务管理部门负责人审核后，提交公司管理层审批。经公司管理层批准后的预算即为公司正式年度预算。3.预算执行与监控分解预算指标：公司将年度预算指标分解到各部门、各季度、各月份，明确各部门和各阶段的预算执行目标。建立预算执行监控机制：财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差和问题，并向相关部门反馈。各部门应根据反馈意见，及时采取措施进行调整和改进。预算调整：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整对预算执行的影响等，经相关部门审核和公司管理层批准后，方可进行预算调整。四、收入管理1.收入确认原则按照国家会计准则和相关法律法规的规定，确认公司各项收入的实现。对于销售房屋等主营业务收入，在房屋所有权转移给客户，且客户取得相关控制权时确认收入实现。对于提供中介服务等其他业务收入，在服务完成并经客户确认后确认收入实现。2.收入核算与管理设立专门的收入核算岗位，负责对公司各项收入进行准确核算。收入核算应按照不同业务类型、不同项目进行明细核算，确保收入数据的清晰、准确。加强对收入合同的管理，建立收入合同台账，详细记录合同签订时间、合同金额、收款方式、收款期限等信息。财务人员应定期核对合同执行情况，确保收入及时足额收回。对于客户付款，应严格按照合同约定的收款方式和收款期限进行管理。对于逾期未付款项，应及时与客户沟通，采取有效措施进行催收，确保公司资金安全。五、成本费用管理1.成本费用分类主营业务成本：包括房屋开发成本、房屋销售成本等与主营业务相关的直接成本。销售费用：包括广告宣传费、销售人员薪酬、销售代理费等与销售业务相关的费用。管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等公司行政管理部门发生的费用。财务费用：包括利息支出、手续费等与公司资金筹集和使用相关费用。2.成本费用控制原则合理性原则：成本费用支出应符合公司经营活动的实际需要，具有合理性。效益性原则：在控制成本费用的同时，应确保公司业务活动正常开展，提高公司经济效益。预算控制原则：成本费用支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。审批控制原则：建立健全成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限，确保成本费用支出的合规性。3.成本费用核算与管理按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对成本费用进行准确核算。成本费用核算应按照不同类别、不同项目进行明细核算，确保成本费用数据的清晰、准确。加强对成本费用支出的审批管理，建立成本费用审批流程和审批权限表。所有成本费用支出必须经过相关部门负责人和公司管理层的审批，未经审批不得支出。定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。通过成本费用分析，优化成本结构，降低成本费用水平，提高公司盈利能力。六、资产管理1.资产分类流动资产：包括货币资金、应收账款、存货、短期投资等。固定资产：包括房屋建筑物、办公设备、交通工具等。无形资产：包括土地使用权、商标权、专利权等。2.资产购置与验收公司资产购置应按照预算管理的要求，经相关部门审批后进行。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商，确保资产质量和价格合理。资产购置后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准，对资产的数量、质量、规格等进行认真核对，确保资产符合要求。验收合格后，办理资产入库手续，并及时进行账务处理。3.资产折旧与摊销按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对固定资产计提折旧，对无形资产进行摊销。折旧和摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧和无形资产摊销情况进行核对和检查，确保折旧和摊销计算准确，账务处理及时。4.资产清查与盘点建立资产清查和盘点制度，定期对公司资产进行清查和盘点。清查和盘点工作应至少每年进行一次，确保资产账实相符。资产清查和盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定程序进行审批后进行账务调整。5.资产处置公司资产处置应按照规定程序进行审批。资产处置包括资产出售、报废、毁损等情况。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置价格合理，处置过程合规。资产处置后，应及时进行账务处理，确保资产账面价值与实际处置情况相符。七、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营计划，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等。资金筹集应遵循合法、合规、风险可控的原则。在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择合适的融资方式和融资渠道。建立资金筹集审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金筹集活动必须经过相关部门负责人和公司管理层的审批，未经审批不得进行。2.资金使用公司资金应按照预算安排合理使用，确保资金用于公司主营业务和重点项目。资金使用应严格遵守国家法律法规和公司财务制度的规定，不得用于违法违规活动。建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过相关部门负责人和公司管理层的审批，未经审批不得支出。加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行分析和评估。确保资金使用安全、高效，提高资金使用效益。3.资金结算规范公司资金结算流程，确保资金收付及时、准确、安全。资金结算应通过银行等正规金融机构进行，不得使用现金进行大额资金结算。加强对银行账户的管理，严格按照银行账户管理规定开设和使用银行账户。定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。建立资金结算档案管理制度，对资金结算凭证、票据等进行妥善保管，以备查阅。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。税务登记和纳税申报应确保信息准确、完整，不得漏报、错报。建立税务申报台账，详细记录各项税费的申报时间、申报金额、缴纳情况等信息。定期核对税务申报数据，确保税务申报工作的准确性。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税务成本。税务筹划应结合公司业务特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务筹划工作符合税收政策要求。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对公司税务风险。加强对税务法律法规的学习和研究。定期对公司税务风险进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。对于重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行处理。九、财务报告与分析1.财务报告编制按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。财务报告编制应确保数据真实、准确、完整，报表格式规范，内容清晰。财务报告编制完成后，应进行认真审核，并由财务负责人签字盖章。2.财务报告报送及时将财务报告报送公司管理层、股东以及相关政府部门。财务报告报送应按照规定的时间和要求进行，确保报告送达的及时性和准确性。建立财务报告签收登记制度，对财务报告的报送情况进行记录，以备查阅。3.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供财务信息支持。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容。通过财务分析，发现公司经营活动中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。财务分析报告应具有针对性、实用性和前瞻性，为公司管理层决策提供参考依据。十、财务内部控制与审计1.财务内部控制建立健全财务内部控制制度，规范财务工作流程，防范财务风险。财务内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、资金等各个方面。加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度有效执行。定期对财务内部控制制度进行评估和修订，不断完善财务内部控制体系。2.内部审计设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务工作