商砼搅拌站财务制度

PAGE商砼搅拌站财务制度一、总则（一）目的为加强商砼搅拌站财务管理，规范财务行为，确保财务工作有序进行，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本搅拌站实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于商砼搅拌站的所有财务活动，包括但不限于资金管理、成本核算、财务报表编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。3.准确性原则：各项财务核算准确无误。4.及时性原则：及时处理财务事务，提供财务信息。5.安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设立独立的财务部门，负责搅拌站的财务管理工作。（二）人员职责1.财务负责人全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全。建立健全财务管理制度，加强内部控制。协调与外部相关部门的关系。2.会计人员按照国家会计准则和财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责成本核算与分析，提供成本控制建议。协助财务负责人进行财务预算编制与执行监控。整理和保管会计档案。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、资金管理（一）资金筹集1.根据搅拌站发展规划和生产经营需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、股东投入等。2.对资金筹集进行可行性分析，评估资金成本和风险。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据年度生产经营计划编制资金预算。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。3.资金支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明用途、金额等。部门负责人审核签字，确认业务真实性和合理性。财务负责人审核票据合规性、金额准确性等。总经理审批，重大资金支出需经董事会批准。4.加强资金安全管理，采取必要的安全措施，如保险柜存放现金、设置支付密码等。（三）资金结算1.规范现金结算范围，严格控制现金使用。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目。3.及时办理收付款业务，确保资金结算准确、及时。四、成本核算（一）成本核算对象以商砼产品为成本核算对象。（二）成本项目1.原材料成本：包括水泥、砂石料、外加剂等。2.人工成本：生产工人工资、奖金等。3.制造费用：设备折旧、水电费、运输费等。（三）成本核算方法采用品种法进行成本核算，按照生产流程归集和分配成本费用。（四）成本核算流程1.原材料采购时，仓库管理人员及时办理入库手续，并将入库单传递给财务部门。2.财务部门根据入库单和采购发票核算原材料成本。3.统计生产部门的产量、工时等数据，为人工成本和制造费用分配提供依据。4.按照一定的分配方法将制造费用分配到各产品成本中。5.期末计算完工产品成本和在产品成本。（五）成本分析与控制1.定期进行成本分析，找出成本变动原因。2.制定成本控制措施，降低原材料消耗、提高生产效率等。3.对成本控制效果进行跟踪和评估。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.定义：使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.分类：房屋建筑物、机器设备、运输设备等。（二）固定资产购置1.根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。2.按照规定的审批流程进行购置审批。3.购置固定资产时，签订合同，确保资产质量和售后服务。（三）固定资产折旧1.确定固定资产折旧方法，如直线法、双倍余额递减法等。2.按照规定的折旧年限和折旧方法计提折旧。3.定期核对固定资产折旧计提情况。（四）固定资产清查1.每年至少进行一次固定资产清查。2.清查内容包括资产数量、状态、使用情况等。3.对清查中发现的问题及时进行处理，如盘盈盘亏的账务处理等。六、存货管理（一）存货分类包括原材料、库存商品、周转材料等。（二）存货采购1.制定存货采购计划，根据生产需求和库存情况确定采购数量和时间。2.选择合格的供应商，签订采购合同。3.加强采购过程管理，确保采购物资质量和及时到货。（三）存货入库1.仓库管理人员对采购物资进行验收，合格后办理入库手续。2.入库单应详细记录物资名称、规格、数量、供应商等信息。（四）存货发出1.根据生产指令和销售订单发出存货。2.办理存货出库手续，出库单应注明领用部门、用途、数量等。（五）存货盘点1.定期进行存货盘点，一般每月末或每季度末进行。2.采用实地盘点法，确保账实相符。3.对盘盈盘亏的存货及时进行账务处理，并查明原因。七、销售与收款管理（一）销售合同管理1.签订销售合同前，对客户进行信用评估。2.销售合同应明确产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。3.建立销售合同台账，跟踪合同执行情况。（二）销售收入确认按照相关会计准则，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认销售收入。（三）收款管理1.明确收款责任，及时催收货款。2.建立应收账款台账，定期与客户核对账目。3.对逾期未收回的账款，采取有效措施进行催收，如发函、上门催收等。4.按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的账款进行核销。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家财务制度和会计准则的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数据准确、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.对财务报表数据进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.撰写财务分析报告，为管理层提供决策依据。3.通过财务分析发现问题，提出改进建议，促进搅拌站财务管理水平提高。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖资金管理、采购与付款、销售与收款、成本核算等各个环节。（二）岗位分离与授权审批1.实行不相容岗位分离，如会计与出纳岗位分离。2.明确各岗位的职责和权限，建立授权审批制度，重大财务事项需经授权批准。（三）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对财务收支、内部控制执行情况等进行审计。2.加强内部监督，对发现的问题及时整改，确保财务工作规范运行。十、税务管理（一）税务登记与申报按照国家税收法律法规的要求，及时办理税务登记，按时申报缴纳各项税款。（二）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。（三）税务风险管理加强税务风险管理，及时了解税收政策变化，防范税务风险。十一、财务档案管理（一）档案分类包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。（二）档案保管1.按照规定的期限保管财务档案，确保档案安全完整。2.建立档案保管制度，明确保