科技类项目管理财务制度

PAGE科技类项目管理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范科技类项目管理过程中的财务管理行为，确保项目经费的合理使用、安全合规，提高资金使用效益，保障科技项目的顺利实施，促进公司科技事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有科技类项目的财务管理活动，包括项目的预算编制、经费支出、成本核算、资金结算、财务监督及财务验收等全过程。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保项目财务管理活动合法合规。2.预算控制原则项目经费实行预算管理，严格按照批准的预算执行，确保经费支出控制在预算范围内。3.专款专用原则项目经费应专款专用，不得挪作他用，确保经费用于项目规定的研究开发、技术创新等相关活动。4.效益原则注重项目经费的使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，确保项目目标的实现。5.真实性原则财务核算应真实、准确、完整地反映项目经费的收支情况，提供真实可靠的财务信息。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据项目预算应根据项目研究开发任务、技术路线、实施计划等进行编制，确保预算与项目实际需求相匹配。同时，应参考同类项目的经费支出情况，结合公司财务状况和市场物价水平等因素进行合理估算。2.编制内容项目预算应包括直接费用和间接费用两部分。直接费用是指在项目研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等。间接费用是指承担项目任务的单位在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，主要包括管理费、绩效支出等。3.编制流程项目负责人应在项目启动阶段组织相关人员编制项目预算，经所在部门审核后报公司财务部门。财务部门对预算的合理性、完整性进行审核，并会同相关部门对预算进行综合平衡，报公司领导审批。经批准的预算作为项目经费管理的依据，不得随意调整。（二）预算执行1.严格执行预算项目负责人应严格按照批准的预算组织项目实施，确保经费支出符合预算安排。财务部门应按照预算对项目经费进行监控，定期对项目预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整在项目实施过程中，如因项目研究开发任务调整、技术路线变更、不可抗力等原因需要调整预算的，项目负责人应提出书面申请，说明调整的原因、内容及金额，经所在部门审核后报公司财务部门。财务部门会同相关部门对调整申请进行审核，并报公司领导审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算绩效目标管理1.绩效目标设定项目预算编制时应同时设定绩效目标，明确项目预期产出和效果。绩效目标应符合项目研究开发任务要求，具有可衡量、可考核的特点。2.绩效监控与评价项目实施过程中，应建立绩效监控机制，定期对项目绩效目标完成情况进行监控和分析。项目完成后，应按照规定开展绩效评价工作，评价结果作为项目后续管理和经费安排的重要依据。三、经费支出管理（一）支出范围1.直接费用设备费：购置、试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。材料费：在项目研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。测试化验加工费：在项目研究开发过程中支付给外单位（包括项目承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。燃料动力费：在项目研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。差旅费：在项目研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。会议费：在项目研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询交流、项目论证等活动而发生的会议费用。国际合作与交流费：在项目研究开发过程中与境外机构、组织、个人开展合作与交流活动而发生的费用，包括项目组人员出国及外国专家来华工作的费用等。出版/文献/信息传播/知识产权事务费：在项目研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。劳务费：在项目研究开发过程中支付给参与项目研究的研究生、博士后、访问学者以及项目聘用的研究人员、科研辅助人员等的劳务性费用。专家咨询费：在项目研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。2.间接费用管理费：承担项目任务的单位为组织和管理项目而发生的各项费用，包括现有仪器设备和房屋的使用占用费、日常水电气暖费、办公用房物业管理费、科研管理部门为项目服务的人员费用等。绩效支出：承担项目任务的单位为提高科研工作绩效安排的相关支出。（二）支出审批1.审批流程项目经费支出应按照公司内部审批流程进行审批。一般情况下，项目负责人应根据经费支出的性质和金额填写相应的费用报销单，经所在部门负责人审核签字后报公司财务部门。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核通过后报公司领导审批。金额较大的支出，应按照公司规定的大额资金审批程序进行审批。2.审批权限根据公司内部管理规定，明确不同金额支出的审批权限。例如，单笔支出金额在[X]元以下的，由项目负责人和所在部门负责人审批；单笔支出金额在[X]元至[X]元之间的，由项目负责人、所在部门负责人和财务部门负责人审批；单笔支出金额在[X]元以上的，由项目负责人、所在部门负责人、财务部门负责人和公司领导审批。（三）支出标准1.费用标准各项费用支出应符合国家和公司规定的标准。例如，差旅费应按照公司制定的差旅费管理办法执行，明确不同地区、不同级别人员的住宿标准、交通补贴标准等；会议费应严格控制会议规模、会期和费用标准，不得超标准开支；专家咨询费应按照国家规定的标准支付，不得擅自提高标准等。2.报销凭证经费支出应取得合法有效的报销凭证。报销凭证应包括发票、收据、报销单等，发票应符合国家税务部门的规定，内容真实、完整，加盖发票专用章。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。四、成本核算管理（一）核算对象科技类项目成本核算应以单个项目为核算对象，对项目研究开发过程中发生的各项费用进行归集和分配，准确计算项目成本。（二）核算方法采用制造成本法进行成本核算，将项目成本分为直接成本和间接成本两部分。直接成本直接计入项目成本，间接成本按照一定的分配方法分摊计入项目成本。分配方法应科学合理，能够反映项目实际受益情况。例如，间接成本中的管理费可按照项目人员数量、项目经费占比等因素进行分摊；绩效支出可根据项目绩效考核结果进行分配。（三）成本分析与控制定期对项目成本进行分析，对比预算成本和实际成本，查找成本差异原因，采取有效措施进行成本控制。如通过优化项目实施方案、合理安排经费支出、加强物资管理等方式，降低项目成本，提高项目经济效益。五、资金结算管理（一）结算方式根据项目实际情况和合作单位要求，选择合适的资金结算方式。常见的结算方式包括支票、汇票、电汇、网上银行支付等。对于涉及国际合作与交流的项目，还可根据外汇管理规定选择相应的外汇结算方式。（二）结算流程1.支付申请项目负责人根据项目经费支出情况填写资金支付申请单，详细说明支付金额、支付对象、支付用途等信息，并附上相关的合同、发票等证明材料。2.审核审批资金支付申请单经所在部门负责人审核签字后报公司财务部门。财务部门对支付申请的真实性、合法性、完整性进行审核，并按照审批权限报公司领导审批。3.资金支付经批准的资金支付申请，财务部门按照规定的结算方式进行支付。支付完成后，及时登记入账，并将相关凭证归档保存。（三）结算纪律严格遵守资金结算纪律，确保资金支付安全、及时、准确。不得无故拖延支付时间，不得擅自改变支付对象和用途。对于违反结算纪律的行为，将按照公司规定进行严肃处理。六、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门监督公司财务部门负责对科技类项目经费的使用情况进行日常监督，定期检查项目预算执行情况、经费支出合规性等。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.审计部门监督公司审计部门定期对科技类项目进行审计，审查项目经费的使用是否符合规定，财务核算是否准确，内部控制制度是否健全有效等。审计结果作为项目考核和经费管理的重要依据。（二）外部监督积极配合国家有关部门、科研项目主管部门等的监督检查，如实提供项目财务资料和相关情况。对于外部监督检查提出的问题，及时进行整改，并将整改情况报告相关部门。（三）检查结果处理对监督检查中发现的问题，应根据问题的性质和严重程度进行相应处理。对于一般性问题，要求项目负责人限期整改；对于违规违纪问题，按照国家法律法规和公司规定进行严肃处理，并追究相关人员的责任。同时，针对检查中发现的问题，及时总结经验教训，完善财务管理制度，加强财务管理工作。七、财务验收管理（一）验收准备工作1.财务决算编制项目完成后，项目负责人应组织编制项目财务决算，对项目经费的收支情况进行全面、准确的反映。财务决算应包括项目经费预算执行情况表、经费支出明细表、资产购置情况表等相关报表，并附详细的文字说明。2.财务资料整理整理项目实施过程中的各类财务资料，包括预算批复文件、经费支出凭证、合同协议、财务报表等，确保资料齐全、规范、真实。（二）验收程序1.申请验收项目负责人向公司提出财务验收申请，并提交项目财务决算及相关财务资料。2.初步审查公司财务部门对项目财务决算和相关资料进行初步审查，核实资料的完整性和合规性，对存在的问题提出整改意见。3.正式验收公司组织相关部门和专家组成验收小组，对项目进行正式财务验收。验收小组听取项目负责人的财务决算汇报，审查财务资料，对项目经费使用情况进行实地检查，并形成验收意见。（三）验收结果处理1.验收通过项目财务验收通过后，验收小组出具验收报告。项目负责人应按照验收意见对项目财务工作进行总结和完善，并将验收报告存档。2.整改后通过对于验收中提出的问题，项目负责人应按照要求进