做账实操-新公司成立全套账务处理流程

会计实操文库9/9做账实操-新公司成立全套账务处理流程一、公司注册完成后财务要做的第一件事领取营业执照刻章（公章、财务章、法人章、发票章）银行开户（基本户）税务登记（国税、地税合并后只需一次登记）申请纳税人资格（一般纳税人或小规模）申请发票社保开户公积金开户建账二、银行开户带以下资料：营业执照正副本法人身份证公章、财务章、法人章公司章程开户后拿到：开户许可证（现在多为电子版）银行账户信息网银U盾三、税务登记（必做）带以下资料：营业执照法人身份证银行开户信息公司章程公章税务登记后会获得：纳税人识别号税种核定申报期限电子税务局账号密码四、纳税人资格认定（一）小规模纳税人（默认）税率低（3%或1%）不能抵扣进项税适合业务量小的公司（二）一般纳税人（需申请）可以抵扣进项税税率根据行业不同（6%、9%、13%）适合业务量大、发票多的公司五、申请发票带以下资料：营业执照公章、发票章法人身份证银行开户信息可申请：增值税专用发票增值税普通发票电子发票六、社保开户带以下资料：营业执照法人身份证公章银行开户信息开户后可以为员工缴纳社保。七、建账（新公司最重要的财务步骤）（一）建账需要准备的资料公司章程营业执照银行开户资料税务登记信息法人身份证股东出资情况公司架构及岗位（二）建账的会计科目（新公司常用）资产类：库存现金银行存款应收账款其他应收款固定资产累计折旧负债类：应付账款其他应付款应付职工薪酬应交税费短期借款所有者权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润成本类：生产成本制造费用（如适用）损益类：主营业务收入主营业务成本管理费用销售费用财务费用营业外收入营业外支出（三）建账的期初余额新公司期初余额全部为0，除了：实收资本（股东投入的资金）银行存款（如已存入投资款）八、新公司首月做账（含分录）（一）股东投资10万元借：银行存款100000贷：实收资本100000（二）刻章费用500元借：管理费用500贷：银行存款500（三）银行开户费用200元借：财务费用200贷：银行存款200（四）购买办公设备3000元借：固定资产3000贷：银行存款3000（五）计提折旧（假设月折旧50元）借：管理费用50贷：累计折旧50（六）支付房租2000元借：管理费用2000贷：银行存款2000（七）购买办公用品300元借：管理费用300贷：银行存款300（八）支付工资5000元借：管理费用5000贷：应付职工薪酬5000借：应付职工薪酬5000贷：银行存款5000（九）取得第一笔收入10000元（含税）小规模纳税人（税率1%）：借：银行存款10100贷：主营业务收入10000贷：应交税费—应交增值税100一般纳税人（假设税率6%）：借：银行存款10600贷：主营业务收入10000贷：应交税费—销项税额600（十）结转成本（如成本6000元）借：主营业务成本6000贷：库存商品6000（十一）计提附加税（小规模）附加税=100×12%=12借：税金及附加12贷：应交税费—附加税12（十二）结转收入借：主营业务收入10000贷：本年利润10000（十三）结转成本费用借：本年利润13562贷：管理费用12850贷：财务费用200贷：主营业务成本6000贷：税金及附加12（注：本年利润为负数表示亏损，正常）九、新公司首次报税（一）小规模纳税人增值税按季申报附加税按季申报个税按月申报企业所得税按季申报（二）一般纳税人增值税按月申报附加税按月申报个税按月申报企业所得税按季申报（三）首次报税需要准备财务报