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会计实操文库1/7做账实操-月末结账账务处理全流程一、月末结账总体流程收集原始凭证审核凭证记账对账（账证、账账、账实）调账（差错更正、计提、摊销）结转（成本、费用、收入、利润）结账生成财务报表税务申报二、对账流程（非常关键）（一）账证核对将记账凭证与原始凭证核对检查金额、科目、附件是否一致（二）账账核对总账与明细账核对应收账款、应付账款明细账与客户、供应商对账库存商品明细账与仓库账核对银行存款日记账与银行对账单核对现金日记账与库存现金核对（三）账实核对现金盘点银行存款余额调节表库存商品盘点固定资产盘点低值易耗品盘点（四）对账差异处理查明原因编制差异说明进行调账三、调账流程（月末必须做）调账内容包括：差错更正、计提、摊销、预提、结转差异等。（一）差错更正例：将管理费用误记为销售费用500元。借：管理费用500贷：销售费用500（二）计提工资例：本月工资50000元。借：管理费用/生产成本/销售费用50000贷：应付职工薪酬50000（三）计提社保例：单位社保12000元。借：管理费用/生产成本12000贷：应付职工薪酬—社保12000（四）计提折旧例：本月折旧8000元。借：管理费用/制造费用8000贷：累计折旧8000（五）计提无形资产摊销例：无形资产摊销2000元。借：管理费用2000贷：累计摊销2000（六）计提税费例：增值税10000元，附加税1200元。借：税金及附加1200贷：应交税费—附加税1200（七）预提费用例：预提水电费3000元。借：管理费用3000贷：其他应付款3000（八）待摊费用摊销例：房租摊销5000元。借：管理费用5000贷：长期待摊费用5000（九）存货盘点差异处理盘亏200元：借：管理费用200贷：库存商品200盘盈100元：借：库存商品100贷：管理费用100四、结转流程（月末核心工作）（一）结转制造费用例：制造费用20000元。借：生产成本20000贷：制造费用20000（二）结转生产成本例：完工产品成本80000元。借：库存商品80000贷：生产成本80000（三）结转销售成本例：销售成本60000元。借：主营业务成本60000贷：库存商品60000（四）结转收入借：主营业务收入借：其他业务收入贷：本年利润（五）结转成本费用借：本年利润贷：主营业务成本贷：其他业务成本贷：管理费用贷：销售费用贷：财务费用贷：税金及附加（六）结转增值税结转进项税额借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—进项税额结转销项税额借：应交税费—销项税额贷：应交税费—未交增值税结转进项税额转出借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—进项税额转出五、结账结出所有科目的期末余额封账（禁止再修改当月凭证）生成月度结账报告六、生成财务报表资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表附注（如需要）七、税务申报每月：增值税申报附加税申报个人所得税申报每季：企业所得税预缴每年：企业所得税汇算清缴八、月

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