新奥财务制度汇编

PAGE新奥财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范新奥集团及其下属各公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于新奥集团总部及所属全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个方面。3.规范性原则：明确各项财务工作的流程、标准和方法，确保财务工作有序进行。4.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。5.效益性原则：注重成本控制，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务组织与人员管理（一）财务组织架构1.集团设立财务管理中心，作为公司财务管理的核心机构，负责统筹规划、指导和监督全集团的财务工作。2.各下属公司根据业务规模和管理要求，设置相应的财务部门，配备必要的财务人员，负责本公司的财务管理工作，并接受集团财务管理中心的垂直管理。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本公司的财务工作，制定财务战略和规划，参与公司重大决策。建立健全财务管理制度，确保财务工作规范运行。组织编制财务预算、财务报告，为公司管理层提供决策支持。加强财务团队建设，提高财务人员素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为财务管理提供基础信息。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关。协助财务负责人做好财务预算、成本控制等工作。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计人员做好相关财务工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范（具体规范内容可详细列举，如诚实守信、廉洁奉公、保守秘密等），树立良好的职业形象。2.集团定期组织财务人员培训，包括财务法规、会计准则、财务管理知识等方面的培训，不断提升财务人员的业务水平和综合素质。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理地编制预算。2.坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各部门的积极性和主动性。3.遵循稳健性原则，确保预算指标切实可行，具有一定的弹性空间。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]前向各下属公司及部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和本部门业务计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算审核与汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，重点审核预算指标的合理性、准确性和完整性。审核通过后，进行汇总编制全公司的预算草案。4.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、公司战略调整等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请、审核和批准。（三）预算执行与监控1.各部门负责本部门预算的执行，严格按照预算安排组织各项经营活动。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集规模、时间、渠道等，确保资金及时足额到位。3.加强对融资渠道和融资成本的分析和比较，选择最优的融资方案，降低融资成本。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.严格按照预算安排使用资金，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.加强对资金支出的审核，对不符合规定的支出不予报销。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。3.定期进行资金盘点，确保账实相符。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险预警、风险控制等。3.加强对资金风险的监控和分析，及时调整风险应对策略。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：按照资金管理相关规定进行管理，确保资金安全。2.应收款项：建立健全应收款项管理制度，加强应收账款的催收工作，定期对应收款项进行账龄分析，对可能形成坏账的应收款项及时计提坏账准备。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）非流动资产1.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。加强固定资产的购置、验收、入账、使用、维护、处置等环节的管理，建立固定资产卡片和台账，定期进行清查盘点。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值得到合理分摊。2.无形资产对无形资产进行分类管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照会计准则的规定，对无形资产进行初始计量、后续计量和处置核算。加强对无形资产的保护和保密工作，确保无形资产的安全和有效利用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.遵循受益原则，合理分配成本费用，准确计算产品或服务成本。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门和各产品或服务项目。2.加强对成本费用支出全过程的监控，严格控制各项费用开支标准，杜绝不合理支出。3.定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用报销规定1.明确成本费用报销的范围、标准和流程，严格按照规定进行报销审批。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务法规和公司财务制度的要求。3.对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。七、收入与利润管理（一）收入确认原则按照国家会计准则和公司相关规定，准确确认收入的实现时间和金额。（二）收入管理措施1.加强市场调研和销售策略制定，提高产品或服务的市场竞争力和销售业绩。2.建立健全销售合同管理制度，规范销售合同的签订、执行和结算等环节。3.加强对销售收入的核算和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（三）利润分配1.根据公司发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策。2.按照公司法和公司章程的规定，进行利润分配，确保股东利益得到保障。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据勾稽关系清晰，能够客观反映公司的财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等，重点分析公司的盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。九、财务内部控制（一）内部控制目标确保公司财务活动合法合规、资产安全、财务信息真实完整，提高财务管理效率和效果。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括财务审批制度、财务授权制度、财务风险管理控制制度、财务内部审计制度等。2.明确各项内部控制制度的流程、标准和责任，确保内部控制制度有效执行。（三）内部控制监督与评价1.定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，