医药小规模财务制度管理

PAGE医药小规模财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范医药小规模企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业合法合规运营，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本医药小规模企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。5.制衡性原则：实行财务岗位分工与协作，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划等。负责财务制度的制定、修订和监督执行。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计、分析和报告。审核各项费用报销、资金收付等财务业务。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章等。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证编制1.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素。2.记账凭证应连续编号，编号方法应符合会计制度规定。（四）会计账簿登记1.按照会计制度规定，设置总账、明细账、日记账等账簿。2.会计人员应及时、准确地登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期对账簿进行核对和结账，确保财务数据的准确性和完整性。（五）财务报表编制1.按照国家统一会计制度和税务部门要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经财务负责人审核签字后报送相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、商业信用等。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，签订借款合同，并按时足额偿还借款本息。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性。各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制资金预算，经财务部门审核后报企业负责人批准。2.严格执行资金预算，控制资金支出。资金支出应按照审批权限进行审批，审批流程应明确、规范。3.加强资金支付管理，确保资金支付安全。支付款项时，应审核相关凭证，确保手续齐全、合规。（三）资金结算1.规范资金结算方式，主要包括现金结算、银行转账结算等。2.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。（四）资金监控1.建立资金监控机制，定期对资金收支情况进行检查和分析。2.加强对库存现金的管理，定期盘点现金，确保账实相符。3.监控银行存款余额，及时掌握资金动态，防范资金风险。五、费用报销管理（一）费用报销原则1.真实性原则：费用报销必须是实际发生的，报销凭证应真实、合法、有效。2.合理性原则：费用报销应符合企业经营活动需要，金额合理。3.审批原则：费用报销应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得报销。（二）费用报销范围1.包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费等。2.明确各项费用的具体报销标准和要求，如差旅费的住宿标准、交通补贴标准等。（三）费用报销流程1.报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对报销事项进行审核，签字确认。3.财务部门对报销凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性和合理性。审核通过后，报企业负责人审批。4.企业负责人审批同意后，出纳人员予以报销付款。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金按照现金管理和银行存款管理规定，加强货币资金的日常管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。2.对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、规格、型号、购置时间、原值、折旧等信息。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率应符合国家规定。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时办理相关手续，进行账务处理。（三）无形资产1.对企业拥有的无形资产进行登记入账，包括专利权、商标权、著作权等。2.按照规定的摊销方法对无形资产进行摊销，摊销年限应符合国家规定。3.加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.准确核算应纳税额，按时足额缴纳税款，不得偷税、漏税、抗税。（二）发票管理1.建立发票管理制度,加强发票的领购、开具、取得、保管等环节的管理。2.按照规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。取得发票时，应审核发票的真实性、合法性，不符合规定的发票不得作为报销凭证。3.妥善保管发票，不得丢失、损毁发票。发票存根联和发票登记簿应保存一定期限，以备税务机关检查。（三）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低企业税负。税务筹划应充分考虑企业实际情况和税收政策变化，确保筹划方案的可行性和有效性。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.企业内部审计部门应定期对财务工作进行审计，监督财务制度的执行情况，检查财务报表的真实性、准确性等。（二）外部审计1.按照国家规定，定期聘请外部会计师事务所对企业财务报表进行审计。2.积极配合外部