鹿港科技财务制度

PAGE鹿港科技财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范鹿港科技（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，维护股东权益。（二）适用范围本制度适用于鹿港科技及其所属各部门、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，不得遗漏重要财务事项。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有专业资格的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度，遵守职业道德规范。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划等。负责财务报表的审核和分析，为公司决策提供财务支持。建立健全公司财务管理制度，加强内部控制。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计职责按照国家会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务分析报告。协助财务负责人编制财务预算和财务收支计划。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划。做好会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案。3.财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核，形成公司年度财务预算草案。4.公司年度财务预算草案经董事会审议通过后，报股东大会批准执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核与评价1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、成本控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。3.财务部门应加强对融资活动的管理，做好融资计划的制定和执行，及时掌握融资进展情况。（二）资金使用1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则。2.各部门使用资金应提前向财务部门提出申请，经审批后按照规定的用途使用。3.严格控制资金支出，确保资金使用安全、合理、有效。4.加强对资金使用的监督和检查，防止资金挪用、浪费等现象的发生。（三）资金结算1.公司应严格按照国家有关规定和公司财务制度办理资金结算业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.规范票据管理，严格票据的开具、使用、保管和核销程序。（四）资金风险管理1.建立健全资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。2.加强对宏观经济形势和金融市场的分析研究，合理安排资金结构，降低资金风险。3.对重大资金支出项目进行风险评估，制定相应的风险应对措施。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款加强应收账款的管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况。制定合理的信用政策，控制应收账款规模。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。3.存货建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据生产经营需要和发展规划，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需求。2.固定资产折旧按照国家有关规定和公司财务制度计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经董事会批准，并在财务报表附注中说明。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家有关规定和公司财务制度对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经董事会批准，并在财务报表附注中说明。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照国家有关规定和公司财务制度进行成本核算，准确计算产品成本和期间费用。2.成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。3.加强对成本核算过程的管理，确保成本核算数据的真实、准确、完整。（二）费用控制1.建立健全费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。2.加强对各项费用的控制，严格执行费用预算，杜绝不合理的费用支出。3.定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，揭示成本费用变动原因和趋势，为公司决策提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。3.根据考核结果，对成本费用控制效果好的部门给予奖励，对成本费用超支的部门进行处罚。七、收入与利润管理（一）收入确认1.公司按照国家有关规定和企业会计准则的要求确认收入。2.收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入的真实性和准确性。3.加强对收入确认过程的管理，严格审核收入凭证，防止收入虚增或漏记。（二）利润分配1.公司按照国家有关规定和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定分配比例。3.利润分配方案经董事会审议通过后，报股东大会批准执行。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司按照国家有关规定和企业会计准则的要求编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。3.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、计算准确、编报及时。（二）财务报告审核与披露1.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、董事会审议通过。2.公司应按照规定的时间和方式对外披露财务报告，确保财务信息的公开透明。（三）财务分析1.定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。3.通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题，提出改进建议。九、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，加强对公司财务活动的内部控制。2.内部控制应涵盖财务预算、资金管理资产、成本费用、收入利润等各个环节。3.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.