企业运营公司财务制度

PAGE企业运营公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范企业运营公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于企业运营公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度等。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和正常运转。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.对公司财务活动进行监督和检查，防范财务风险。（二）财务人员配备与职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保财务工作高效开展。参与公司重大决策，提供财务专业意见。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员负责财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制财务报表，确保数据准确、及时。负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据等。（三）财务人员职业道德1.诚实守信，客观公正，保守公司财务秘密。2.遵守职业道德规范，廉洁奉公，杜绝贪污受贿等违法违纪行为。3.不断提高业务素质和职业道德水平，适应公司发展需要。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和制度，结合自身实际情况，制定会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和公司业务特点，设置会计科目体系。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应经财务负责人批准，并及时通知相关部门。（三）账务处理程序1.公司采用借贷记账法进行账务处理。2.各项经济业务应及时取得或填制原始凭证，经审核无误后，据以编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，定期进行结账和对账，确保账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.公司按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，加盖公司公章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。3.对拟筹集的资金进行可行性分析和风险评估，确保融资方案合理可行。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和合理性。2.严格按照资金预算安排资金支出，确保资金专款专用。3.资金支出应按照规定的审批程序进行，未经审批不得擅自支付。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的监督和管理。2.实行不相容岗位分离制度，确保资金安全。3.定期对资金进行盘点和清查，发现问题及时处理。五、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，涵盖经营预算、资本预算、财务预算等各个方面。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑公司战略目标、市场环境和历史数据等因素。3.各部门应根据公司总体预算目标，结合自身业务特点，编制本部门预算草案，并按时上报财务部门。（二）预算审批1.财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，形成公司年度预算草案。2.公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。3.经董事会批准的预算，应及时下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.严格区分成本和费用的界限，不得随意混淆。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。3.优化业务流程，降低运营成本。4.定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用报销规定1.制定成本费用报销流程和标准，明确报销范围、审批权限等。2.报销凭证应真实、合法、有效，经相关人员审核签字后，方可报销。3.严格控制差旅费、业务招待费等费用支出，不得超标准报销。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收和管理。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取措施进行催收。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管及发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。2.加强固定资产购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。4.按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。（三）无形资产1.对公司拥有的无形资产进行登记和核算，包括专利权、商标权、著作权等。2.加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。3.按照规定对无形资产进行摊销，合理确定摊销期限和方法。八、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司年度经营成果，提出利润分配预案。2.利润分配预案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。3.经董事会批准的利润分配方案，应及时实施。九、财务监督与检查（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应独立开展工作，确保审计结果客观、公正。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查1.财务部门定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.配合外部审计机构、税务部门等进行审计、检查工作，提供相关资料和信息。（三）财务风险预警