殡仪馆业务财务制度范本

PAGE殡仪馆业务财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范殡仪馆业务的财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，保障殡仪馆业务的正常运转，提高资金使用效益，防范财务风险，促进殡仪馆的可持续发展。2.适用范围本制度适用于本殡仪馆及其下属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实反映殡仪馆的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖殡仪馆业务的各项财务收支，确保财务核算全面、完整。准确性原则：财务数据准确无误，计量、记录和报告符合规定要求。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责殡仪馆的财务管理工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以更新知识和技能。3.岗位职责财务负责人全面负责殡仪馆的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。审核财务报表和重要财务事项，确保财务信息真实、准确。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。会计负责财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行预算编制和执行监控。出纳负责现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计进行财务核算工作。三、财务预算管理1.预算编制每年末，财务部门应根据殡仪馆的发展战略、业务计划和历史数据，编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门的意见和建议。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等主要内容。2.预算审批财务预算编制完成后，应提交殡仪馆管理层进行审批。管理层应根据殡仪馆的实际情况和发展目标，对预算进行审核和调整，确保预算的合理性和可行性。3.预算执行各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行进度和质量。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。4.预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行惩罚。四、收入管理1.收费项目与标准明确殡仪馆的各项收费项目，包括遗体接运、冷藏、化妆、告别仪式、火化、骨灰寄存等。收费标准应按照国家和地方有关规定执行，并向社会公示。2.收费流程业务部门在办理业务时，应向客户开具收费清单，明确收费项目、标准和金额。客户缴费后，业务部门应及时将缴费信息传递给财务部门。财务部门收到缴费信息后，应及时进行账务处理，并开具发票。3.收入核算财务部门应按照权责发生制原则，及时、准确地核算各项收入。对于不同类型的收入，应分别进行明细核算，确保收入数据的清晰、准确。4.收入监督建立收入监督机制，定期对收费情况进行检查和核对。如发现收费违规行为，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。五、成本费用管理1.成本费用分类成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本包括遗体接运、冷藏、化妆、火化等直接与业务相关的费用；间接成本包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.成本费用控制原则严格控制成本费用支出，确保各项费用支出合理、合规。实行成本费用归口管理，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。建立成本费用分析和考核制度，定期对成本费用进行分析和评价，不断降低成本费用水平。3.成本费用核算财务部门应按照规定的成本核算方法，对各项成本费用进行准确核算。对于直接成本，应按照业务项目进行明细核算；对于间接成本，应按照费用性质进行分类核算。4.成本费用审批建立成本费用审批制度，明确各项成本费用的审批流程和权限。所有成本费用支出必须经过审批后方可列支。5.成本费用控制措施优化业务流程，提高工作效率，降低业务成本。加强物资采购管理，降低采购成本。合理控制人员工资和福利支出，提高人力资源利用效率。严格控制办公费用、差旅费等各项费用支出，杜绝浪费。六、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，确保现金收付安全、准确。核定库存现金限额，超过限额的现金应及时存入银行。定期对现金进行盘点，做到账实相符。银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。严格执行银行结算制度，规范资金收付流程。应收账款管理建立应收账款台账，及时记录客户欠款情况。定期对应收账款进行清理和催收，确保资金及时回笼。对于长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行追讨。存货管理对殡仪馆的存货进行分类管理，包括遗体用品、骨灰盒、办公用品等。建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度，确保存货安全、完整。定期对存货进行盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损情况。2.固定资产固定资产购置根据殡仪馆的业务需要和发展规划，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的合理性和必要性。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提准确。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。固定资产处置对于闲置、报废等不需要的固定资产，应按照规定的程序进行处置。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。3.无形资产对殡仪馆拥有的无形资产，如商标、专利等，进行登记和管理。按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。在无形资产处置时，应按照相关规定进行账务处理。七、负债管理1.流动负债应付账款管理建立应付账款台账，记录应付账款的发生、偿还等情况。按照合同约定及时偿还应付账款，维护殡仪馆的信誉。应付职工薪酬管理按照国家规定和劳动合同约定，及时足额发放职工薪酬。正确核算应付职工薪酬，确保职工薪酬的计算和发放准确无误。应交税费管理按照国家税收法规的规定，及时足额缴纳各项税费。正确核算应交税费，确保税费计算和申报准确无误。2.非流动负债对于殡仪馆发生的非流动负债，如长期借款等，应按照相关规定进行管理。严格控制非流动负债规模，合理安排债务期限和还款计划，防范债务风险。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照国家会计准则和制度的规定进行编制，确保财务信息真实、准确、完整。2.财务报告审核与披露财务报告编制完成后，应提交财务负责人进行审核。审核通过后的财务报告应按照规定的程序进行披露，向殡仪馆管理层、股东、监管部门等提供财务信息。3.财务分析定期对殡仪馆的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容，为管理层提供决策支持。根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进殡仪馆的健康发展。九、财务内部控制1.内部控制目标确保财务信息真实、准确、完整，防范财务风险。保证财务活动合法合规，提高资金使用效益。促进殡仪馆内部各部门之间的协调配合，提高运营效率。2.内部控制原则全面性原则：涵盖殡仪馆财务活动的全过程，不留死角。重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，重点控制。制衡性原则：建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，实现相互制约。适应性原则：根据殡仪馆的业务特点和管理要求，不断完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离：明确不相容职务，如会计与出纳、业务审批与财务审核等，实行岗位分离。授权审批控制：建立授权审批制度，明确各项财务活动的审批流程和权限。会计系统控制：按照会计准则和制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确。财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行盘点，确保资产安全。预算控制：加强财务预算管理，严格控制预算执行，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对殡仪馆的运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和人员的财务绩效进行考核评价，激励员工积极履行职责。4.内部审计设立独立的内部审计部门，定期对殡仪馆的财务活动进行审计。内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务收支的真实性和合规性等。对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、审计报告、税务资料、合同协议等。2.档案整理与归档财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归