医疗诊所财务制度

PAGE医疗诊所财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范本医疗诊所的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保诊所财务工作的规范化、制度化和科学化，保障诊所的健康可持续发展，为患者提供优质、高效的医疗服务。2.适用范围本制度适用于本医疗诊所全体员工，涵盖诊所的各项财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债、成本核算等方面。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映诊所的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖诊所的各项财务收支和经济活动，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为诊所管理层提供及时、有效的财务信息，以便做出合理决策。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责诊所的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需求。2.人员岗位职责财务负责人全面负责诊所的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保财务工作与诊所整体发展目标相一致。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况，及时进行预算调整。负责财务制度的制定、修订和完善，监督财务制度的执行情况。组织财务报表的编制和分析，为管理层提供决策支持信息。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护诊所的良好财务形象。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符；定期进行财产清查，保证账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理1.预算编制每年末，财务部门应根据诊所的发展规划、业务计划和财务状况，组织编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算草案，经财务部门审核后，报管理层审批。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等主要内容。收入预算应根据诊所的业务量、收费标准等因素进行预测；成本费用预算应涵盖人员工资、药品采购、设备购置、水电费等各项支出；资金预算应反映诊所的资金流入、流出情况，合理安排资金使用。2.预算执行与监控财务预算一经批准，各部门应严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整。建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在的问题及改进措施。财务部门应定期编制预算执行情况分析报告，为管理层提供决策依据。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、诊所业务发展等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，应及时进行预算调整。预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，经财务部门审核后，报管理层审批。四、收入管理1.收费标准诊所应按照国家物价部门规定的收费标准收取医疗服务费用，并在显著位置公示收费项目和标准。严禁擅自提高或降低收费标准，严禁巧立名目乱收费。对于新增的医疗服务项目或调整收费标准，应及时向物价部门备案，并按照规定进行公示。2.收入确认医疗收入应在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。对于预收医疗款，应在实际提供医疗服务时确认收入，并冲减预收账款。诊所应建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，确保收入数据的准确无误。3.收入核算会计人员应按照国家统一的会计制度进行收入核算，将各项收入分别计入相应的会计科目。对于门诊收入和住院收入，应分别进行核算，并按照不同的收费项目进行明细核算。定期对收入进行核对和分析，检查收入的合理性和准确性，发现问题及时查明原因并进行处理。五、成本费用管理1.成本费用分类诊所的成本费用主要包括人员费用、药品及卫生材料成本、设备购置及折旧、水电费、房屋租金、办公费、差旅费等。人员费用包括工资、奖金、福利、社会保险等；药品及卫生材料成本包括药品采购成本、医疗器械及耗材采购成本等；设备购置及折旧包括医疗设备、办公设备等的购置费用及折旧；水电费、房屋租金、办公费、差旅费等属于其他费用。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。各部门应根据预算指标，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算。加强药品及卫生材料管理，合理制定药品及卫生材料库存定额，减少库存积压，降低采购成本。建立药品及卫生材料采购审批制度，严格控制采购价格和质量。加强设备管理，合理配置设备，提高设备利用率，降低设备购置及折旧成本。建立设备采购审批制度，严格控制设备采购预算。加强费用管理，严格控制各项费用支出，杜绝浪费现象。建立费用报销审批制度，明确费用报销标准和审批流程。3.成本费用核算会计人员应按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，将各项成本费用分别计入相应的会计科目。对于直接成本，应直接计入相关的医疗服务项目成本；对于间接成本，应按照一定的分配方法分摊计入各医疗服务项目成本。定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议，为降低成本费用提供依据。六、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。加强现金安全管理，配备必要的安全设施，如保险柜、监控设备等，确保现金的安全。定期对现金进行盘点，发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因并进行处理。银行存款管理按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。定期编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和处理。应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款，确保应收账款的及时收回。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理，如与患者协商减免、通过法律途径追讨等。定期对应收账款的账龄结构进行分析，评估应收账款的风险程度，为应收账款的管理提供决策依据。存货管理存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。合理制定存货库存定额，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。加强存货成本核算，准确计算存货的采购成本、发出成本和期末成本。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。购置过程中发生的各项费用，应按照规定计入固定资产成本。固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。定期对固定资产折旧进行核对和分析，确保折旧计算的准确性。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏、毁损的固定资产应按照规定进行账务处理，并追究相关人员的责任。固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理、公正。固定资产处置收入应按照规定计入相关账户，处置过程中发生的费用应从处置收入中扣除。处置完毕后，应及时进行账务处理。七、负债管理1.流动负债应付账款管理建立应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理。定期对应付账款进行清理，及时支付欠款，维护诊所的良好信誉。对于长期挂账的应付账款，应查明原因，采取有效措施进行处理，如与供应商协商减免、及时支付等。定期对应付账款的账龄结构进行分析，评估应付账款的风险程度，为应付账款的管理提供决策依据。预收账款管理按照规定收取预收医疗款，并及时进行账务处理。预收账款应在实际提供医疗服务时确认收入，并冲减预收账款。加强对预收账款的管理，定期核对预收账款余额，确保预收账款的准确性。应付职工薪酬管理按照国家有关规定，及时足额发放职工工资、奖金、福利等薪酬。建立职工薪酬核算制度，准确计算职工薪酬金额。按照规定计提职工社会保险、住房公积金等费用，并及时缴纳。定期对职工薪酬进行核对和分析，确保职工薪酬的发放符合规定，保障职工的合法权益。2.非流动负债长期借款管理如需举借长期借款，应按照规定的程序进行审批。借款前应进行充分的可行性研究，评估借款风险和收益。签订借款合同，明确借款金额、利率、还款期限、还款方式等条款。按照合同约定及时足额偿还借款本息。定期对长期借款进行核算和分析，评估长期借款的使用效果和风险程度，为长期借款的管理提供决策依据。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保财务信息的真实性、完整性和准确性。财务报告编制完成后，应经会计主管审核、财务负责人审批后对外报送。对外报送的财务报告应加盖诊所公章，并由法定代表人或授权代表人签字。2.财务分析定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持信息。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等主要内容。通过财务分析，评估诊所的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力，找出存在的问题和潜在的风险，提出改进措施和建议。定期撰写财务分析报告，报告内容应简洁明了、重点突出，具有针对性和实用性。财务分析报告应提交管理层审议，并作为诊所决策的重要依据。九、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度体系，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改。加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务水平。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，确保财务工作的规范、有序进行。定期开展内部审计工作，对诊所的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应独立行使审计职