区乡财务制度

PAGE区乡财务制度一、总则（一）目的为了加强区乡财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障区乡各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合区乡实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于区乡所属各部门、各事业单位及各村（居）委会的财务管理活动。（三）基本原则1.依法理财原则。严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务管理活动合法合规。2.统筹兼顾原则。统筹安排各项资金，合理配置资源，保障重点支出，兼顾一般支出。3.厉行节约原则。严格控制经费支出，降低行政成本，提高资金使用效益。4.民主公开原则。实行财务公开，接受群众监督，保障群众的知情权、参与权和监督权。二、财务机构与人员（一）财务机构设置区乡设立独立的财务机构，负责本辖区内的财务管理工作。财务机构应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导本单位的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算和决算。负责审核财务收支凭证，监督财务收支活动，确保财务收支合法合规。负责编制财务报表和财务分析报告，为领导决策提供依据。负责财务档案的管理工作，确保财务档案的安全完整。负责与财政、审计等部门的沟通协调工作，及时了解和掌握国家有关财务政策法规的变化情况。2.会计人员职责负责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。负责定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、装订和保管工作。负责协助财务负责人做好其他财务管理工作。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保库存现金和有价证券的安全完整。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责定期编制现金流量表，为领导决策提供依据。负责协助会计人员做好其他财务管理工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。预算编制应符合国家法律法规和财务制度的规定。2.完整性原则。预算编制应涵盖区乡所有收入和支出项目，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应根据区乡实际情况，实事求是地反映各项收入和支出情况，不得虚报、瞒报。4.合理性原则。预算编制应根据区乡事业发展需要和财力状况，合理安排各项资金，确保预算的可行性和有效性。（二）预算编制方法1.收入预算编制方法。收入预算应根据区乡经济社会发展情况、税收政策变化情况以及各项收入来源情况进行编制。收入预算应包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算编制方法。支出预算应根据区乡事业发展规划、工作任务和财力状况进行编制。支出预算应包括基本支出和项目支出。基本支出应根据人员经费和公用经费的标准进行编制；项目支出应根据项目的实际需要和财力状况进行编制，并按照项目管理的要求进行细化和分解。（三）预算审批程序1.各部门、各事业单位及各村（居）委会应根据区乡年度工作安排和本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并报区乡财政部门审核。2.区乡财政部门应根据国家有关法律法规和财务制度的规定，对各部门、各事业单位及各村（居）委会上报的预算草案进行审核，并提出审核意见。3.区乡财政部门应将审核后的预算草案报区乡人民政府审批。区乡人民政府应根据区乡经济社会发展情况和财力状况，对预算草案进行审批，并下达年度预算指标。（四）预算执行与调整1.预算执行。各部门、各事业单位及各村（居）委会应严格按照区乡人民政府下达的年度预算指标执行预算，并定期向区乡财政部门报告预算执行情况。区乡财政部门应加强对预算执行情况的监督检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大项目变动、不可抗力等因素影响预算执行的，各部门、各事业单位及各村（居）委会应及时提出预算调整申请，并报区乡财政部门审核。区乡财政部门应根据国家有关法律法规和财务制度的规定，对预算调整申请进行审核，并提出审核意见。区乡财政部门应将审核后的预算调整申请报区乡人民政府审批。区乡人民政府应根据区乡经济社会发展情况和财力状况，对预算调整申请进行审批，并下达预算调整指标。四、收入管理（一）收入范围区乡收入包括财政拨款收入（含一般公共预算拨款收入、政府性基金预算拨款收入、国有资本经营预算拨款收入）、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则。严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.应收尽收原则。加强对各项收入的征管，做到应收尽收，防止收入流失。3.收入与支出相匹配原则。根据区乡事业发展需要和财力状况，合理安排各项收入，确保收入与支出相匹配。（三）收入管理措施1.加强财政拨款收入管理。严格按照国家有关财政拨款收入管理的规定，及时足额地取得财政拨款收入，并按照规定的用途使用财政拨款收入。2.加强事业收入管理。各事业单位应按照国家有关事业收入管理的规定，依法组织事业收入，并按照规定的收费项目和收费标准收取费用。事业收入应纳入单位预算管理，统一核算，统一管理。3.加强经营收入管理。各单位应按照国家有关经营收入管理的规定，依法组织经营收入，并按照规定的经营范围和经营方式开展经营活动。经营收入应纳入单位预算管理，统一核算，统一管理。4.加强上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入管理。各单位应按照国家有关上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入管理的规定，及时足额地取得上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入，并按照规定的用途使用上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。五、支出管理（一）支出范围区乡支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障区乡机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出管理原则1.厉行节约原则。严格控制经费支出，降低行政成本，提高资金使用效益。2.专款专用原则。项目支出应按照项目管理的要求，专款专用，不得挪作他用。3.绩效优先原则。建立健全绩效评价制度，加强对支出项目的绩效评价，提高资金使用效益。（三）支出审批程序1.基本支出审批程序。基本支出应按照区乡财政部门核定的预算指标和规定的开支标准进行审批。各部门、各事业单位及各村（居）委会应根据实际需要，填写经费支出审批表，并按照规定的审批权限进行审批。2.项目支出审批程序。项目支出应按照项目管理的要求，进行项目申报、项目评审、项目立项、项目实施、项目验收等环节的管理。各部门、各事业单位及各村（居）委会应根据项目实际需要，填写项目支出审批表，并按照规定的审批权限进行审批。（四）支出报销规定1.报销凭证要求。报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章，报销单应填写完整、准确。2.报销审批要求。报销凭证应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在报销凭证上签字确认。3.报销时间要求。报销凭证应在规定的时间内报销，逾期不予报销。六、资产管理（一）资产分类区乡资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与处置1.资产购置。各部门、各事业单位及各村（居）委会应根据工作需要和财力状况，合理购置资产。资产购置应按照国家有关政府采购的规定进行，实行政府采购的资产应按照政府采购程序进行采购。2.资产处置。各部门、各事业单位及各村（居）委会应按照国家有关资产处置的规定，对闲置、报废、毁损等资产进行处置。资产处置应按照规定的审批程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。（三）资产清查与盘点1.资产清查。区乡应定期组织资产清查，全面清查核实资产的数量、价值、使用状况等情况，确保资产账实相符。2.资产盘点。各部门、各事业单位及各村（居）委会应定期对本单位的资产进行盘点，确保资产账实相符。资产盘点应填写资产盘点表，并由盘点人员和资产管理人员签字确认。七、负债管理（一）负债范围区乡负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.量力而行原则。根据区乡事业发展需要和财力状况，合理确定负债规模，不得盲目举债。2.风险控制原则。加强对负债的管理，严格控制负债风险，确保区乡财务稳定。（三）负债审批程序各部门、各事业单位及各村（居）委会应根据工作需要和财力状况，合理确定负债规模，并按照规定的审批程序进行审批。负债审批应填写负债审批表，并按照规定的审批权限进行审批。八、财务监督（一）内部监督区乡应建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理活动的内部监督。内部财务监督应包括财务收支监督、资产清查监督、负债管理监督等。（二）外部监督区乡应接受财政、审计、监察等部门的外部监督。财政部门应加强对区乡财务管理活动的监督检查，及时发现和解决财务管理中存在的问题；审计部门应加强对区乡财务收支情况的审计监督，确保财务收支合法合规；监察部门应加强对区乡财务管理活动的监察监督，严肃查处财务管理中的违法违纪行为。九、财务信息化建设（一）信息化建设目标区乡应加强财务信息化建设，提高财务管理效率和水平。财务信息化建设应实现财务数据的集中管理、实时共享、动态监