工业企业财务制度范本

PAGE工业企业财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本工业企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本工业企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性，为企业决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，不得计提秘密准备。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.本企业设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应配备必要的财务人员，根据工作需要设置财务经理、会计、出纳等岗位，并明确各岗位的职责权限。（二）财务人员岗位职责1.财务经理负责组织领导企业的财务管理工作，制定并完善财务管理制度和流程。参与企业重大经营决策，提供财务分析和建议，为企业决策提供支持。组织编制财务预算、财务报表等，定期进行财务分析，及时发现问题并提出解决方案。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护企业良好的外部财务环境。监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，进行会计核算工作，包括账务处理、编制记账凭证、登记账簿等。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表的真实、准确、完整。负责企业各项费用的审核和报销工作，严格执行财务审批制度。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责企业现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金的安全和正常流转。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，做到日清月结，账款相符。负责登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全。协助会计做好其他财务工作。（三）会计人员职业道德1.会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。3.会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。4.会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。5.会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。6.会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。三、会计核算（一）会计核算原则1.本企业的会计核算以人民币为记账本位币。2.会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。3.企业的会计核算以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付,也不应当作为当期的收入和费用。4.企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（二）会计凭证1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。原始凭证必须具备以下内容：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。3.记账凭证根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制，是登记账簿的直接依据。记账凭证应当具备以下内容：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。4.会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。5.记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。（三）会计账簿1.企业应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账是根据总分类科目开设的账户，用来分类登记全部经济业务，提供总括核算资料。明细账是根据明细分类科目开设的账户，用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料。日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账。其他辅助性账簿是为了备忘备查而设置的账簿，如固定资产卡片、低值易耗品备查簿等。3.企业应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。5.凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。没有余额的账户，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“Q”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。6.每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。（四）财务报告1.财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。2.会计报表是财务报告的主要组成部分，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表，现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。3.会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。财务情况说明书是对企业一定会计期间生产经营、资金周转和利润实现及分配等情况的综合性说明，是财务报告的重要组成部分。4.企业应当按照国家统一会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务报告。企业不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告。企业负责人对本企业财务报告的真实性、完整性负责。5.企业应当依照法律、行政法规和国家统一会计制度有关财务会计报告提供期限的规定，及时对外提供财务报告。月度中期财务会计报告应当于月度终了后6天内（节假日顺延，下同）对外提供；季度中期财务会计报告应当于季度终了后15天内对外提供；半年度中期财务会计报告应当于年度中期结束后60天内（相当于两个连续的月份）对外提供；年度财务会计报告应当于年度终了后4个月内对外提供。四、资金管理（一）现金管理1.企业应当按照国家有关现金管理的规定，加强现金收支管理。2.企业库存现金限额由开户银行根据企业的实际需要核定，一般为3至5天的日常零星开支所需的现金。边远地区和交通不便地区的企业库存现金限额可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。3.企业现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向银行报送坐支金额和使用情况。4.企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。5.企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。6.企业应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清月结，账款相符。（二）银行存款管理1.企业应当按照国家有关银行结算制度的规定，加强银行存款收支管理。2.企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。3.企业应当定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。4.企业应当加强对银行存款账户的管理，定期清理银行账户，对于长期未使用的账户，应及时办理销户手续。（三）资金审批1.企业各项资金支出必须严格执行审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般资金支出由部门负责人审核，财务经理复核，总经理审批。重大资金支出应当经过董事会或股东会审议通过。3.资金支出审批时，应当提交相关的文件和资料，如合同、发票、申请报告等，确保资金支出的合理性和合法性。4.财务部门应当对资金支出进行严格审核，对不符合规定的支出，不予办理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应当按照国家统一会计制度的规定，正确核算成本费用。成本费用核算应当遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。2.企业应当根据生产经营特点和管理要求，确定适合本企业的成本核算方法和成本计算对象。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。（二）成本费用项目1.工业企业的成本费用主要包括生产成本、制造费用、销售费用、管理费用和财务费用等。2.生产成本：是指企业为生产产品而发生的各项直接费用和间接费用，包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料。直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括生产车间管理人员的职工薪酬、折旧费、修理费……此处省略部分内容，如需完整文档，请告诉我。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.企业应当按照国家统一会计制度的规定，正确核算利润。利润核算应当真实、准确、完整，不得虚增或虚减利润。（二）利润分配1.企业实现的净利润，应当按照国家有关规定进行分配。利润分配顺序如下：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积由企业根据股东大会或类似机构决议提取。向投资者分配利润。企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。2.企业应当按照利润分配方案进行利润分配，并及时进行账务处理。利润分配方案应当经过股东大会或类似机构审议通过。七、财务监督（一）内部监督1.企业应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.企业财务部门应当定期对财务收支、成本费用、资金管理等