荣誉学院财务制度

PAGE荣誉学院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范荣誉学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学院各项工作的顺利开展，确保学院财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于荣誉学院全体教职员工、学生以及与学院发生经济往来的各类主体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动符合法律要求。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各部门和人员的职责权限。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学院财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现学院发展目标。5.公开性原则：财务信息在一定范围内公开，接受监督，增强财务透明度。二、财务管理体制（一）财务机构设置荣誉学院设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学院的财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责学院财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，监督财务工作执行情况。审核重要财务事项，参与学院重大经济决策。协调与外部相关部门和单位的财务关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。定期进行财务分析，为学院决策提供数据支持。协助财务负责人做好财务管理工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学院发展规划、年度工作计划以及上年度预算执行情况，结合学院实际情况，编制年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。3.编制流程各部门根据本部门工作任务和目标，提出年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总和平衡，编制学院年度预算草案。学院预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.学院各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学院领导汇报预算执行情况。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.预算调整的条件：因国家政策调整、学院事业发展需要或不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要变更的，可以进行预算调整。2.预算调整的程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容，经财务部门审核后，报院长办公会审议通过，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围学院收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和拨款进度确认。2.事业收入按照实际收到的款项或取得索取款项的权利时确认。3.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.严格执行收费政策，规范收费行为，并按照规定进行收费公示。3.加强对各类收入的票据管理，确保票据的合法、合规使用。五、支出管理（一）支出分类学院支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（二）支出审批流程1.一般支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批，再送财务部门审核报销。2.重大支出：需经院长办公会或相关决策机构审议通过后，按照上述流程审批报销。（三）支出标准1.人员支出按照国家和学院有关规定执行。2.公用支出应根据实际需要和节约原则，制定合理的支出标准。3.对个人和家庭的补助支出按照相关政策执行。4.项目支出应按照项目预算和合同约定执行。（四）支出管理要求1.严格控制各项支出，确保支出合规、合理、有效。2.加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、完整。3.建立健全支出绩效评价制度，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类学院资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.固定资产购置：按照学院预算和资产配置标准，由相关部门提出申请，经审批后进行购置。2.无形资产购置：根据学院发展需要，按照规定程序进行购置，并做好产权登记和管理工作。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产安全、完整。3.加强对固定资产的维护和保养，提高资产使用寿命。（四）资产处置1.资产处置的范围：包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.资产处置的程序：由资产使用部门提出申请，经资产归口管理部门审核后，报学院领导审批，并按照规定进行处置。3.资产处置收入应及时足额上缴学院财务，纳入预算管理。七、财务内部控制（一）内部控制目标及原则1.内部控制目标：确保学院财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高资金使用效益。2.内部控制原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。（二）内部控制制度建设1.建立健全财务管理制度、岗位责任制、财务审批制度、财务风险防控机制等内部控制制度。2.明确各部门和人员在内部控制中的职责和权限，确保内部控制有效执行。（三）内部控制监督检查1.定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。2.加强内部审计工作，对学院财务收支、经济活动等进行审计监督。八、财务信息管理（一）财务信息系统建设建立先进、高效、安全的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。（二）财务信息披露1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，向学院领导、教职工和相关部门披露财务信息。2.按照规定向社会公开学院财务信息，增强财务透明度。（三）财务信息安全管理1.加强财务信息安全防护，采取加密、备份等措施，防止财务信息泄露和丢失。2.严格控制财务信息系统的访问权限，确保信息安全。九、财务监督与审计（一）财务监督1.学院财务部门应加强对各项财务活动的日常监督，确保财务制度的执行。2.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查。（二）内部审计1.