政府财务制度规章制度

PAGE政府财务制度规章制度一、总则（一）目的本制度旨在规范政府财务行为，加强财务管理和监督，提高财政资金使用效益，保障政府各项工作的顺利开展，维护财经纪律，确保政府财务活动合法、合规、透明、高效。（二）适用范围本制度适用于各级政府及其所属部门、单位的财务活动，包括财政资金的筹集、分配、使用、核算、监督等全过程。（三）基本原则1.合法性原则政府财务活动必须严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支管理，确保财务行为合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映政府财务状况和收支情况，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则涵盖政府所有财务收支活动，全面、系统地进行财务管理，不得遗漏重要财务事项。4.专款专用原则对于特定用途的财政资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。5.效益性原则注重财政资金的使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，实现政府职能目标。6.公开透明原则政府财务信息应依法依规公开，接受社会监督，增强财务透明度。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各级政府应设立独立的财务管理机构，负责组织、指导、监督本地区的财务工作。政府所属部门、单位应根据工作需要设置财务部门或配备专职财务人员，明确职责分工，确保财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本单位的财务工作，制定财务管理制度和工作流程，组织编制财务预算、决算，审核财务报表，监督财务收支，参与重大经济决策等。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，负责财务档案管理等。3.出纳人员职责办理现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券和有关票据，登记现金和银行存款日记账等。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高其业务水平和综合素质。建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价，考核结果作为岗位调整、薪酬待遇等的依据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则遵循量入为出、收支平衡的原则，结合本地区经济社会发展规划和政府工作重点，科学合理地编制预算。2.预算编制方法采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算编制的准确性和前瞻性。3.预算编制程序政府各部门、单位应按照规定的时间和要求，编制本部门、单位的预算草案，报同级财政部门审核汇总。财政部门根据各部门、单位的预算草案，结合本地区财力状况，编制政府总预算草案，报同级人民代表大会审查批准。（二）预算执行1.预算执行主体各部门、单位是预算执行的主体，负责组织本部门、单位预算的执行，并对执行结果负责。2.预算执行要求严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。加强预算执行的分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算绩效管理1.绩效目标设定在编制预算时，应同时设定绩效目标，明确预算资金的预期产出和效果，并将绩效目标细化、量化为具体的指标和标准。2.绩效运行监控建立绩效运行监控机制，对预算执行情况和绩效目标实现程度进行跟踪监控，及时发现并纠正绩效运行中存在的问题。3.绩效评价预算执行结束后，应按照规定开展绩效评价，对预算资金的使用效益和绩效目标完成情况进行全面、客观、公正的评价。4.结果应用将绩效评价结果作为预算安排、政策调整、资金分配的重要依据，对绩效好的部门、项目给予奖励，对绩效差的进行问责和整改。四、收入管理（一）收入分类政府收入主要包括税收收入、非税收入、债务收入、转移性收入等。（二）税收收入管理1.税收征管税务部门应依法加强税收征管，确保税收收入及时足额入库。严格执行税收政策，不得擅自减免税或缓征税款。2.税收收入核算财政部门应按照规定及时、准确地核算税收收入，确保税收收入数据的真实、完整。（三）非税收入管理1.非税收入项目明确非税收入的项目范围，包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、罚没收入等。2.非税收入征收各执收单位应严格按照规定的项目、标准和程序征收非税收入，不得擅自设立非税收入项目、提高征收标准或扩大征收范围。3.非税收入缴库非税收入应及时足额缴入国库或财政专户，实行收支两条线管理。执收单位不得截留、挪用、坐支非税收入。（四）债务收入管理1.债务规模控制政府应合理确定债务规模，严格控制债务风险。建立健全债务风险预警机制，对债务规模、债务结构、偿债能力等进行动态监测和评估。2.债务举借政府举借债务应按照规定的程序报经批准，明确举借主体、用途、规模、期限、利率等。不得违规举借债务或为他人债务提供担保。3.债务偿还制定合理的债务偿还计划，确保按时足额偿还债务本息。加强债务资金使用管理，提高资金使用效益，增强偿债能力。（五）转移性收入管理1.上级补助收入及时、准确地核算上级补助收入，加强与上级财政部门的沟通协调，确保上级补助资金及时足额到位。2.下级上解收入规范下级上解收入的征收和管理，明确上解项目、标准和方式，确保下级上解收入及时足额入库。五、支出管理（一）支出分类政府支出分为一般公共服务支出（二）支出管理原则1.统筹兼顾原则合理安排各项支出，兼顾经济建设与社会事业发展，统筹兼顾不同地区、不同部门的利益关系。2.勤俭节约原则严格控制行政成本，反对铺张浪费，提高财政资金使用效益。3.绩效导向原则强化支出绩效管理，以绩效为导向安排和使用财政资金，提高支出的社会效益和经济效益。（二）基本支出管理1.人员经费按照国家规定的工资福利政策和标准，足额保障人员工资、津贴、补贴、奖金等支出，确保人员经费按时足额发放。2.公用经费根据单位工作需要和实际情况，合理确定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出范围和标准，加强对办公用品、会议费、差旅费、公务接待费等支出的管理。（三）项目支出管理1.项目申报各部门、单位应按照规定的程序和要求申报项目，明确项目目标、内容、实施计划、资金预算等。2.项目审批财政部门应会同相关部门对申报项目进行审核，按照规定的审批权限进行审批，确保项目的必要性、可行性和合规性。3.项目实施项目单位应按照批准的项目实施方案组织项目实施，严格控制项目进度、质量和资金使用，确保项目顺利完成。4.项目验收项目完成后，应按照规定组织项目验收工作。验收合格的项目，方可办理项目资金结算和资产交付手续。（四）政府采购管理1.采购范围明确政府采购的范围，包括货物、工程和服务。属于政府采购范围的项目，应按照政府采购法律法规的规定进行采购。2.采购方式根据采购项目的性质、金额等因素，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.采购程序严格按照政府采购程序进行采购活动，包括采购需求编制、采购文件编制、采购公告发布、供应商报名、评标或谈判、合同签订、履约验收等环节。4.采购监督加强对政府采购活动的监督管理，建立健全政府采购监督机制，确保政府采购活动公开、公平、公正。（五）支出审批与支付1.支出审批制度建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.支付方式根据支出性质和管理要求，选择合适的支付方式，如财政直接支付、财政授权支付等。严格按照支付程序办理支付业务，确保资金支付安全、准确、及时。六、资产管理（一）资产分类政府资产包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、对外投资等。（二）资产配置1.资产配置标准制定资产配置标准，明确各类资产的配置数量、规格、性能等要求，确保资产配置合理、科学。2.资产购置审批各部门、单位购置资产应按照规定的程序报经批准，严格控制资产购置规模，避免重复购置和浪费。（三）资产使用1.资产使用管理制度建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为，提高资产使用效率。2.资产维护与保养加强资产的维护与保养，定期对资产进行清查、盘点，及时发现和处理资产存在的问题，确保资产安全、完整。（四）资产处置1.资产处置范围明确资产处置的范围，包括资产的报废、报损、出售、转让、置换等。2.资产处置审批资产处置应按照规定的程序报经批准，严格评估资产价值，确保资产处置合法、合规、公正。3.资产处置收入管理资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，实行收支两条线管理。（五）资产清查1.清查范围定期对政府资产进行全面清查，包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.清查方法采用实地盘点、账目核对等方法进行资产清查，确保资产清查结果真实、准确。3.清查结果处理根据资产清查结果，及时调整资产账目，对盘盈、盘亏、毁损的资产进行相应的处理，确保账实相符。七、财务报告与分析（一）财务报告1.报告种类政府财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应全面反映政府年度财务收支情况、财务状况和预算执行情况。2.报告内容财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政专户管理资金收支情况表、资产情况表及相关附表、报表附注、财务情况说明书等。3.报告编制与报送各部门、单位应按照规定的时间和要求编制财务报告，报同级财政部门审核汇总。财政部门应在规定的时间内将政府财务报告报同级人民代表大会常务委员会备案，并向社会公开。（二）财务分析1.分析指标建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，对政府财务状况和运行情况进行分析评价。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，为政府决策提供依据。3.分析报告定期撰写财务分析报告，对政府财务状况、预算执行情况、财务绩效等进行深入分析，提出存在的问题和改进建议。八、财务监督（一）内部监督1.监督机构各部门、单位应建立健全内部财务监督制度，设立内部监督机构或配备专职监督人员，负责对本部门、单位的财务活动进行监督检查。2.监督内容内部监督主要包括对财务制度执行情况、预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行监督检查，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。（二）外部监督1.监督主体财政、审计、监察等部门应按照各自职责，对政府财务活动进行外部监督检查，确保政府财务行为合法、合规、透明。2.监督内容外部监督主要包括对政