建材厂财务制度

PAGE建材厂财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范建材厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，确保建材厂各项财务工作有序进行，保护投资者权益，促进建材厂持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于建材厂及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.全面性原则：涵盖建材厂财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本核算、利润分配等各个环节。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映建材厂财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：以提高经济效益为中心，合理配置资源，降低成本费用，实现资产保值增值。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.建材厂设立独立的财务部门，负责统一管理全厂的财务工作。2.财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应持有会计从业资格证书，其中会计人员应具备相应的会计专业技术资格。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和财务分析。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和各种票据。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度规定，制定适合建材厂的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据建材厂的业务特点和财务核算需要，合理设置会计科目。2.会计科目应符合国家统一的会计制度规定，能够准确反映建材厂的财务状况和经营成果。（三）会计凭证与账簿1.财务人员应按照规定填制和审核会计凭证，确保凭证真实、合法、有效。2.建立健全会计账簿体系，包括总账、明细账、日记账等，及时、准确地记录各项经济业务。3.定期对会计账簿进行核对和结账，保证账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度规定和管理层要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务负责人审核后报管理层审批。3.定期对财务报表进行分析，为管理层决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据建材厂的发展战略和经营需要，合理筹集资金。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等，应根据不同方式的特点和要求进行选择。3.制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、期限等，确保资金筹集的合理性和及时性。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.严格控制现金使用范围，确保现金收付的合规性。（四）资金预算1.编制年度资金预算，明确资金收支计划和资金使用方向。2.资金预算应根据建材厂的经营目标、生产计划、投资计划等进行编制，确保预算的科学性和合理性。3.定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时调整预算，提高资金使用效益。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对现金和银行存款的管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理。定期对应收账款进行核对和清理，及时催收欠款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置根据建材厂的生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的合理性和合规性。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。加强对固定资产的日常维护和管理，确保固定资产的正常使用。（三）无形资产1.无形资产确认按照国家统一的会计制度规定，确认无形资产的范围和价值。无形资产应在满足相关条件时予以确认，并按照规定进行计量。2.无形资产摊销合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，定期计提无形资产摊销。加强对无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全和有效使用。六、成本费用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强对原材料、人工、制造费用等成本项目的核算和管理，确保成本核算的准确性。3.定期对成本核算结果进行分析和考核，及时发现和解决成本管理中存在的问题。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支，降低费用水平。3.定期对费用支出情况进行分析和考核，及时调整费用预算，提高费用使用效益。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和规律。2.通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，为管理层决策提供依据。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾投资者、企业和员工的利益，促进企业可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定1.根据建材厂的经营成果和财务状况，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经董事会审议通过，并报股东大会批准。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。3.制定财务内部控制流程，规范财务操作行为。（二）内部审计与监督1.设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.定期对财务内部控制制度的执行情况进行审计和监督，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对财务人员的监督和考核，确保财务人员严格遵守财务内部控制制度。（三）风险防范与控制1.识别和评估财务风险，制定相应的风险防范措施。2.加强对资金、资产、成本费用等方面的风险管理，确保企业财务安全。3.定期对财务风险进行监测和预警，及时采取措施应对风险。九、财务档案管理（一）档案分类与归档1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料等。2.按照档案管理的要求，对财务档案进行分类整理，建立档案目录。3.定期将财务档案归档，确保档案的完整性和安全性。（二）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备。2.严格控制财务档案的查阅权限，查阅档案应履行审批手续。3.定期对财务档案进行检查和维护，确保档