做账财务制度

PAGE做账财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务做账行为，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，为公司的财务管理和决策提供可靠依据，保障公司的合法合规运营。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在财务做账方面的相关活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关财务会计准则和制度，确保公司财务做账合法合规。2.准确性原则：财务数据记录要真实、准确，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务交易和事项，不得遗漏重要信息。4.及时性原则：及时进行账务处理，保证财务报表的及时生成和报送。5.清晰性原则：账务记录应清晰明了，便于查询、核对和分析。二、财务人员职责（一）财务经理职责1.全面负责公司财务做账工作的组织、指导和监督，确保财务制度的有效执行。2.审核重要财务凭证和报表，对财务数据的准确性和合规性负责。3.协调与外部审计机构、税务部门等相关单位的关系，保障公司财务工作的顺利开展。4.参与公司财务决策，提供专业的财务分析和建议。（二）会计职责1.按照财务会计准则和公司制度，准确、及时地进行账务处理，编制记账凭证。2.负责各类账簿的登记、结账和对账工作，保证账账相符、账实相符。3.协助财务经理编制财务报表，进行财务数据的分析和整理。4.保管会计档案，确保档案的安全和完整。（三）出纳职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。4.协助会计进行资金核对和相关财务工作。三、账务处理流程（一）业务发生1.公司各部门在开展业务活动过程中，涉及到财务收支的事项，应及时取得或填制合法有效的原始凭证。原始凭证应具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.原始凭证应根据实际发生的经济业务如实填写，不得涂改、挖补。如发现原始凭证有错误，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。（二）凭证填制1.会计人员对审核无误的原始凭证，按照财务制度和会计准则的要求，及时填制记账凭证。记账凭证应具备以下要素：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。2.记账凭证的编制应遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，确保会计分录的正确。对于复杂的经济业务，应编制详细的摘要说明经济业务的内容和性质。（三）凭证审核1.记账凭证填制完成后，先由制单人进行自审，检查凭证的编制是否符合要求，会计分录是否正确等。2.然后交稽核人员进行审核，稽核人员应重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，记账凭证与原始凭证的一致性，会计分录的正确性等。如发现问题，应及时通知制单人进行更正。3.审核无误的记账凭证，由制单人、稽核人员、记账人员等相关人员签名或盖章后，方可作为登记账簿的依据。（四）账簿登记1.根据审核后的记账凭证，按照会计科目分类，分别登记各类账簿。账簿包括总账、明细账、日记账等。2.总账应根据记账凭证汇总表进行登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，并在摘要栏注明经济业务的简要内容。日记账应按照业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。3.登记账簿时，应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。红色墨水只能用于按照红字冲账的记账凭证、在不设借贷等栏的多栏式账页中登记减少数、在三栏式账户的余额栏前未印明余额方向的在余额栏内登记负数余额等情况。4.账簿记录应保持清晰、整洁，不得刮擦、挖补、涂改或用褪色药水消除字迹。如发生错误，应根据不同情况采用正确的更正方法进行更正。（五）结账1.每月末，会计人员应进行结账工作。结账前，应检查本期内所发生的经济业务是否全部登记入账，如有遗漏，应及时补记。2.总账账户应结出本月发生额和月末余额，明细账账户应结出本月发生额和月末余额。日记账应结出当日余额，并在摘要栏注明“本月合计”字样。3.结账时，应在本月最后一笔经济业务记录的下一行，结出本月发生额和余额，并在摘要栏注明“本月合计”字样，然后在下面通栏划单红线。年度终了结账时，所有总账账户都应结出全年发生额和年末余额，并在摘要栏注明“本年合计”字样，然后在下面通栏划双红线。（六）对账1.每月末，会计人员应进行账账核对工作，确保总账与明细账、日记账之间的余额相符。核对内容包括：总账各账户本期借方发生额合计与贷方发生额合计是否相等；总账各账户期末借方余额合计与贷方余额合计是否相等；总账与所属明细账的期末余额之和是否相等；现金日记账和银行存款日记账的余额与总账中“库存现金”和“银行存款”账户的余额是否相等。2.账实核对工作应定期进行，确保账实相符。核对内容包括：库存现金日记账余额与实际库存现金是否相符；银行存款日记账余额与银行对账单余额是否相符；各项财产物资明细账余额与财产物资的实际数量和价值是否相符；债权债务明细账余额与有关债务、债权单位或个人的账目是否相符。3.如发现账账不符或账实不符的情况，应及时查明原因，并编制相应的调整分录进行更正。（七）财务报表编制1.根据核对无误的账簿记录，会计人员按照财务制度和会计准则的要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.资产负债表应反映公司在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的各项数据。利润表应反映公司在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润等项目。现金流量表应反映公司在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。3.财务报表编制完成后，应进行审核，确保报表数据的准确性和完整性。审核内容包括：报表项目的填列是否正确；报表数据的计算是否准确；报表之间的勾稽关系是否相符等。审核无误的财务报表，应由财务经理、会计主管等相关人员签名或盖章后，对外报送或留存归档。四、财务审批流程（一）日常费用审批1.员工因业务需要发生的日常费用，如办公用品、差旅费、业务招待费等，应填写费用报销单，并附上合法有效的原始凭证。2.费用报销单应注明费用发生的日期、事由、金额等详细信息，并由经办人签名。3.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，确认无误后在报销单上签字批准。4.财务部门对费用报销单进行审核，重点审核原始凭证的合法性、合规性，费用报销标准的执行情况等。审核无误后，由财务经理签字批准。5.最后，出纳根据审批后的费用报销单支付款项。（二）重大支出审批1.对于公司的重大支出项目，如固定资产购置、对外投资、大额借款等，应提前提交项目申请报告。2.项目申请报告应包括项目背景、目的、预算、预期收益和风险等详细信息，并由项目负责人签字。3.财务部门对项目申请报告进行财务分析和审核，评估项目的可行性和资金需求。4.公司管理层对项目申请报告进行审批，根据项目的重要性和影响程度，可能需要召开专门的会议进行讨论和决策。5.经公司管理层批准后的项目申请报告，作为后续项目实施和资金支付的依据。在项目实施过程中，应严格按照预算控制支出，并定期向管理层汇报项目进展情况。（三）资金支付审批1.涉及资金支付的业务，如采购付款、工资发放、税金缴纳等，应按照资金支付审批流程进行操作。2.资金支付申请应由相关业务部门提出，并填写资金支付申请表，注明支付金额、支付对象、支付事由等信息。3.业务部门负责人对资金支付申请进行审核，确认业务的真实性和必要性。4.财务部门对资金支付申请进行审核，重点审核资金来源、支付方式、支付时间等是否符合公司规定和财务制度要求。审核无误后，由财务经理签字批准。5.如涉及重大资金支付，还需经公司管理层审批。最后，出纳根据审批后的资金支付申请表办理资金支付手续。五、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、审计报告、合同协议、银行对账单、发票存根等与公司财务相关的各类文件和资料。（二）档案整理1.会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序进行编号和装订。2.会计凭证应按照记账凭证的编号顺序，连同所附原始凭证一起装订成册，并在封面上注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫日期、起讫号码、记账凭证张数、附件张数等信息。3.会计账簿应在年度终了后，将全年的账页打印成册，装订保管。财务报表应按照月度、季度、年度分别整理归档，并在封面上注明报表名称、年度、月份、报送日期等信息。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备良好的职业道德和责任心，确保档案的安全和完整。2.财务档案应存放在专门的档案室或档案柜中，档案室应具备防火、防潮、防虫、防盗等安全设施。3.财务档案的保管期限应按照国家法律法规和财务制度的规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，涉及重要经济事项的档案应长期保管。（四）档案查阅1.公司内部人员因工作需要查阅财务档案，应填写档案查阅申请表，注明查阅目的、查阅内容、查阅时间等信息，并经部门负责人和财务经理批准。2.查阅档案时，应在档案室或指定地点进行，不得将档案带出公司或擅自复印、拍照。查阅人员应爱护档案，不得在档案上涂改、标记、污损等。3.外部单位或个人因审计、税务检查等原因需要查阅公司财务档案时，应出具相关单位的介绍信或证明文件，并经公司管理层批准。查阅过程中，公司应安排专人陪同，确保档案的安全和保密。（五）档案销毁1.财务档案保管期满后，需要销毁的，应由财务部门提出销毁申请，并编制档案销毁清单。2.档案销毁清单应注明档案名称、年度、