阿里旗下财务制度

PAGE阿里旗下财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范阿里旗下各业务单元的财务行为，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，保障公司资产安全，提高资金使用效率，支持公司战略目标的实现，遵循国家法律法规及相关行业标准，为公司的稳健运营提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于阿里旗下所有子公司、分公司及相关业务部门。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律法规，并结合阿里集团的实际业务情况制定。二、财务组织与职责（一）财务部门架构阿里旗下财务部门采用分层级、分模块的架构设置，以确保财务工作的高效开展。财务部门分为总部财务中心和各业务板块财务团队。总部财务中心负责制定统一的财务战略、政策和制度，进行宏观财务管理和监督；各业务板块财务团队则根据业务特点，负责具体业务单元的财务核算、资金管理、预算控制、财务分析等工作。（二）财务人员职责1.财务总监职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标与战略目标相一致。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织编制公司年度预算、财务报表等重要财务文件，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。领导和管理财务团队，提升团队整体素质和业务能力。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度，负责公司日常财务核算工作，确保账务处理准确、及时。编制各类财务报表，定期进行财务数据的汇总、分析和报告，为管理层提供财务决策依据。负责财务凭证、账簿等会计资料的整理、归档和保管，保证会计档案的完整性和安全性。协助财务经理进行财务审计、税务申报等工作，配合完成相关财务检查。3.出纳人员职责负责公司现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金安全。严格按照公司资金管理制度，办理资金收付业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，保证账实相符。协助会计人员进行资金相关的账务处理，提供资金收支明细数据。三、财务核算制度（一）会计政策与估计1.阿里旗下各业务单元应遵循统一的会计政策，确保财务信息的可比性。会计政策的选择应符合国家会计准则和公司实际业务情况，一经确定不得随意变更。如因特殊原因需要变更会计政策，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.对于会计估计，应基于客观、谨慎的原则进行。在进行重大会计估计时，需充分考虑各种因素，确保估计结果的合理性。同时，应定期对会计估计进行复核和调整，以反映实际情况的变化。（二）会计科目设置与使用1.公司根据国家会计准则和业务特点，设置统一的会计科目体系。各业务单元应按照规定的会计科目进行账务处理，不得擅自增设、删减或变更会计科目。2.在使用会计科目时，应严格按照科目核算内容进行分类核算，确保账务处理准确反映经济业务实质。对于特殊业务或新出现的业务，应及时与财务部门沟通，确定合适的会计处理方法。（三）财务报表编制与报送1.公司应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表编制完成后，需经会计主管、财务经理、财务总监审核签字后报送。各业务单元应在规定时间内将财务报表报送至总部财务中心，总部财务中心汇总后对外报送或存档。3.财务报表附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大事项等对财务报表的影响，为报表使用者提供更全面的财务信息。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.各业务单元应根据公司战略规划和年度经营目标，编制本单元的资金预算。资金预算应涵盖现金流入、流出的各个方面，包括销售收入、成本费用支出、投资活动资金收支等。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡”的原则，充分考虑业务发展的实际需求和资金回笼情况。预算编制过程中应进行充分的市场调研和分析，确保预算数据的合理性和可靠性。3.资金预算经业务单元负责人审核后，报总部财务中心汇总审核。总部财务中心根据公司整体资金状况和战略目标，对各业务单元资金预算进行调整和平衡，形成公司年度资金预算方案，提交公司管理层审批。4.资金预算一经批准，应严格执行。各业务单元应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现偏差并采取措施进行调整。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定程序进行审批。（二）资金收支管理1.资金收入管理公司应建立健全销售收款管理制度，加强对销售收入的监控和管理。销售部门应及时与客户沟通，确保销售款项按时足额收回。对于收到的现金、支票、汇票等各类款项，出纳人员应及时办理收款手续，并按照规定进行登记和缴存银行。严禁坐支现金，确保资金安全。财务部门应定期核对销售台账与收款记录，确保销售款项的及时入账和准确核算。对于逾期未收回的款项，应及时与销售部门沟通，采取有效措施进行催收。2.资金支出管理公司实行资金支出审批制度，所有资金支出必须经过严格的审批流程。支出申请部门应填写资金支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等信息，并按照规定权限进行审批。审批流程应包括部门负责人、财务审核、分管领导、总经理等环节。财务部门应重点审核支出的合理性、合规性以及资金预算执行情况，对于不符合规定的支出申请予以拒绝。资金支出应严格按照审批后的金额和支付方式进行支付。对于大额资金支出，应采用银行转账等安全的支付方式，确保资金支付的准确性和安全性。（三）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，密切关注资金状况和市场动态，及时发现潜在的资金风险。通过设定关键指标，如资金流动性比率、资产负债率等，对资金风险进行实时监控和预警。2.对于可能出现的资金风险，应制定相应的应对措施。如加强资金回笼管理、优化资金结构、拓宽融资渠道等，以降低资金风险对公司经营的影响。3.定期对公司资金风险管理情况进行评估和总结，不断完善资金风险管理制度和应对措施，提高公司资金风险管理水平。五、预算管理制度（一）预算编制原则与方法1.预算编制应遵循“战略导向、全面覆盖、实事求是、综合平衡”的原则。以公司战略目标为导向，全面涵盖公司各项经营活动，结合实际情况进行编制，确保预算的科学性和合理性。2.采用零基预算与滚动预算相结合的方法。在编制年度预算时，对于各项费用支出应进行零基分析，根据业务实际需求确定预算金额；同时，建立滚动预算机制，根据市场变化和业务发展情况，对预算进行动态调整和优化。（二）预算编制流程1.预算编制准备阶段公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各业务单元收集相关资料，包括历史数据、市场预测、业务计划等，为预算编制提供依据。2.预算草案编制阶段各业务单元根据预算编制原则和方法，结合本单元实际情况，编制本单元预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等各项内容。各业务单元将预算草案提交至总部财务中心，总部财务中心进行汇总和初步审核。3.预算审核与调整阶段总部财务中心组织相关部门对各业务单元预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、合规性以及与公司战略目标的一致性。根据审核意见，各业务单元对预算草案进行调整和完善，形成正式预算方案，报公司管理层审批。4.预算下达与执行阶段公司管理层审批通过后的预算方案，由总部财务中心下达至各业务单元执行。各业务单元应将预算指标层层分解至各部门和岗位，确保预算执行的有效性。同时，应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行解决。（三）预算执行与控制1.各业务单元应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。2.建立预算执行监控机制，财务部门定期对各业务单元预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行偏差。对于偏差较大的项目，应及时与业务部门沟通，共同查找原因并采取措施进行纠正。3.加强对预算执行过程的控制，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。对于超预算支出事项，应按照规定进行审批，并分析超支原因，提出改进措施。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和合理分摊。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、及时性等原则，准确反映公司经营活动中发生的各项成本费用支出。（二）成本费用分类与核算方法1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用和财务费用等类别。生产成本核算产品生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等。采用品种法、分批法或分步法等合适的成本核算方法进行核算。销售费用核算为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售人员薪酬等。按照费用项目进行明细核算。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等。按照费用性质进行分类核算。财务费用核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。按照费用项目进行明细核算。2.对于共同费用的分摊，应根据费用性质和受益对象，选择合理的分摊方法进行分摊。分摊方法一经确定，不得随意变更。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标体系，将成本费用控制指标分解至各业务单元和部门，明确责任主体。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用支出不超过预算额度。3.优化业务流程，提高运营效率，降低不必要的成本费用支出。通过开展成本效益分析，对各项业务活动进行评估，及时发现并消除低效环节。4.加强对成本费用支出的审批管理，严格审核各项费用支出的合理性和必要性，杜绝不合理支出。定期对成本费用控制情况进行分析和总结，不断完善成本费用控制措施。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，准确计算应纳税额。各业务单元应配合财务部门提供相关税务资料，确保纳税申报的及时性和准确性。3.对于涉及多个税种的申报，应分别按照不同税种的申报要求和期限进行申报，避免逾期申报产生税务风险。（二）税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，优化公司税务结构，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司业务实际情况和税收政策变化，确保筹划方案的可行性和有效性。2.建立税务风险预警机制，密切关注税收政策变化，及时评估公司税务风险状况。对于可能存在的税务风险，应制定相应的应对措施，如加强税务核算管理、与税务机关保持良好沟通等，降低税务风险对公司的影响。3.定期进行税务自查和内部审计，及时发现和纠正税务问题。对于税务机关检查发现的问题，应积极配合整改，按照规定补缴税款、滞纳金和罚款，避免税务处罚对公司造成不良影响。八、财务审计与监督制度（一）内部审计1.公司设立独立的内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计目标、范围和重点。审计计划应报公司管理层批准后实施。3.内部审计人员应按照审计程序和方法，对被审计单位进行审计检查，收集审计证据，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计发现的问题，并提出改进建议。4.被审计单位应积极配合内部审计工作，提供相关资料和信息。对于审计发现的问题，应及时整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。（二）外部审计1.公司应按照法律法规的要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和协助。3.对于外部审计报告中提出的问题，公司应认真分析研究，制定整改措施，并在规定时间内完成整改。整改情况应向公司管理层报告，并在年度报告中予以披露。（三）财务监督1.公司建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、预算执行等情况进行检查和分析，确保财务活动合法合规。2.各业务单元应接受公司财务部门和内部审计部门的监督检查，如实提供财务信息和相关资料。对于违反财务制度和公司规定的行为，应及时进行纠正和处理。3.加强对财务人员的监督管理，建立财务人员考核评价机制，确保财务人员严格遵守职业道德和公司财务制度。九、财务信息管理制度（一）财务信息系统建设1.公司应建立完善的财务信息系统，实现财务核算、资金管理、预算管理、财务分析等功能的一体化集成。2.财务信息系统应具备数据准确性、及时性、安全性等特点，能够满足公司财务管理和决策支持的需求。定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统的稳定运行。（二）财务信息安全管理1.加强财务信息安全防护，设置严格的用户权限和密码管理制度。对财务信息系统的访问进行授权管理，防止未经授权的人员访问财务信息。2.定期对财务信息进行备份，确保数据的安全性和完整性。备份数据应存储在安全的位置，并定期进行检查和恢复测试。3.加强对财务信息传输过程的安全管理，采用加密技术等手段，防止财务信息在