毕节市学校财务制度

PAGE毕节市学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范毕节市学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于毕节市各级各类公办学校及民办学校。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保学校财务活动合法合规。2.统筹兼顾原则：统筹安排学校各项资金，兼顾不同部门、不同项目的需求，保障学校整体事业发展。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效益。4.民主管理原则：实行财务公开，广泛听取教职工意见，接受民主监督。二、财务管理体制（一）校长负责制学校的财务工作实行校长负责制。校长对学校财务工作全面负责，领导财务部门制定和执行学校财务管理制度，组织编制和执行学校年度预算，合理安排经费使用，确保学校财务工作规范有序。（二）财务机构设置学校应单独设置财务机构，配备专职财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和学校财务工作流程。财务机构应明确岗位职责，实行岗位责任制。（三）财务决策机制学校重大财务事项决策应遵循民主、科学、规范的原则。重大财务事项包括年度预算编制、重大项目投资、大额资金使用等。决策过程应充分听取教职工代表大会、学术委员会等相关组织的意见，经校长办公会或学校党委会研究决定。三、预算管理（一）预算编制1.学校应按照财政部门和教育主管部门的要求，结合学校事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算。预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和完整性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学校的收入来源，如财政拨款、学费收入、捐赠收入等，进行合理预测。支出预算应按照支出功能分类和经济分类，详细列出各项支出的预算金额，包括人员经费、公用经费、项目经费等。3.学校应建立预算编制的工作流程，明确各部门在预算编制中的职责。财务部门应负责汇总、审核各部门的预算草案，提出综合平衡意见，报校长办公会或学校党委会审议通过后，报财政部门和教育主管部门审批。（二）预算执行1.学校应严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度较慢的项目，应督促相关部门加快执行进度，确保预算目标的实现。3.各部门应严格按照预算安排使用经费，不得超预算支出。如因工作需要确需超预算支出的，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性的原则。因国家政策调整、学校事业发展规划变化、不可抗力等原因导致预算执行发生重大变化，需要调整预算的，学校应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，并附相关证明材料。财务部门应会同相关部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报校长办公会或学校党委会审议通过后，报财政部门和教育主管部门审批。（四）决算管理1.年度终了，学校应按照财政部门和教育主管部门要求，编制年度决算。决算编制应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和预算执行结果。2.财务部门应负责组织年度决算工作，对各部门提供的财务数据进行审核、汇总和分析，编制年度决算报表。决算报表应经校长办公会或学校党委会审议通过后，报财政部门和教育主管部门审批。3.学校应加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，发现存在的问题，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款、学费收入、住宿费收入、捐赠收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.学费、住宿费等行政事业性收费应按照物价部门核定的收费标准执行，并使用财政部门统一印制的票据。3.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，专款专用，并及时办理捐赠手续，开具捐赠票据。4.经营收入应按照国家有关规定进行核算和管理，依法纳税。5.学校应加强对其他收入的管理，确保收入来源合法、合规。（三）收入票据管理1.学校应按照财政部门的规定，统一使用财政票据或税务发票。票据的购领、保管、使用、核销等应严格按照相关规定执行。2.财务部门应建立票据管理制度，明确票据管理人员的职责，定期对票据的使用情况进行检查和核对，确保票据的安全和规范使用。3.票据管理人员应妥善保管票据，不得丢失、损毁。如发现票据丢失或损毁，应及时报告并采取相应的补救措施。五支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费等；项目经费支出主要包括基本建设支出、设备购置支出、修缮支出、专项业务费等。（二）支出审批1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。2.日常公用经费支出应按照学校制定的经费报销标准和审批流程进行审批。审批人应认真审核支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出不予批准。3.重大项目支出、大额资金支出应按照学校重大财务事项决策机制进行审批。审批过程中应充分听取相关部门和专家的意见，确保决策的科学性和合理性。（三）支出报销1.报销人员应按照学校规定的报销流程和要求，填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等。2.财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予受理。对审核无误的报销凭证，应及时办理报销手续，支付报销款项。3.学校应加强对报销业务的内部控制，定期对报销情况进行检查和分析，发现问题及时整改。（四）政府采购1.学校应按照政府采购法律法规和相关政策规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行政府采购。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照政府采购程序进行操作。采购项目应通过政府采购平台进行招标、询价、竞争性谈判等采购方式确定供应商。3.学校应加强对政府采购项目的管理，建立健全政府采购档案管理制度，对采购项目的采购文件、合同、验收报告等资料进行妥善保管。（五）资产管理1.学校应建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.资产购置应按照学校预算和资产配置标准进行，严格履行审批手续。购置的资产应及时验收、入账，确保资产的安全和完整。3.学校应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.资产处置应按照国家有关规定进行，履行审批手续。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。六、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.学校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应定期向学校领导汇报审计工作情况，提出审计意见和建议。3.学校应加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务水平和职业道德素质。财务人员应严格遵守国家财经法律法规和学校财务制度，依法履行职责。（二）外部监督1.学校应接受财政部门、教育主管部门、审计部门等有关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.学校应按照规定定期向社会公开财务信息，接受社会监督。公开的财务信息应包括学校年度预算、决算、收费标准、财务收支情况等。七、财务信息化建设（一）建设目标学校应加强财务信息化建设，建立健全财务管理信息系统，实现财务工作的信息化、规范化和科学化管理。（二）系统功能财务管